德国

德国的雇主缴税

在德国，雇主需要缴纳多种税费和社会保险，以履行其雇主责任和义务。以下是德国雇主需要强制性缴纳的主要税费：

雇主税：21.81%-25.61%

• 养老保险：9.3%
• 失业保险：1.3%
• 健康保险：>7.3%
• 长期护理保险：1.7%
• 工伤保险：0.96%
• 破产保险：0.06%
• 疾病津贴：1%-4.1%
• 生育津贴：0.19%-0.89%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

德国社会保险制度创立之初，覆盖范围仅限于受雇佣的劳动者，目前已经扩大到一切受雇人员和个体劳动者。现行德国社会保险制度主要包括养老保险、医疗保险、工伤事故保险、失业保险和长期护理保险五个险种。此外，德国还建立了企业破产福利险、职工生病或生育工资补贴等补充社会保险制度。

养老保险（Pension Insurance）

德国养老保险名称为“Rentenversicherung”，简写为“RV”，是德国社会保险体系的核心组成部分之一。德国养老保险制度主要有两个方面的作用，一是为老年参保人提供必要的经济来源，二是为丧失工作能力的参保人提供基本生活保障。根据个人的缴费历史和工资水平，参保人将在达到法定退休年龄时获得相应的养老金。根据最新数据，德国的养老保险费率为18.6%，雇主和员工各自承担一半，缴费比例为9.3%。

失业保险（Unemployment Insurance）

德国失业保险名称为“Arbeitslosenversicherung”，简写为“ALV”。失业保险是为失业员工提供经济援助和支持的一种保险制度，为失业员工提供一定期限内的失业救济金，并提供职业培训和就业援助，以帮助他们重新就业。失业保险费由雇主和员工共同缴纳失业保险费用，各自承担一半，缴费比例为1.3%。

健康保险（Health Insurance）

德国健康保险名称为“Krankenversicherung”，简写为“KV”，是德国社会保险制度的关键组成部分。德国的健康保险是义务性的，所有居民都必须参加。健康保险覆盖医疗和药物费用，包括就诊、住院、药品、诊断和预防措施等。雇主和员工共同缴纳健康保险费用，各自承担一半，健康保险费率最低为7.3%。

长期护理保险（Long-term Care Insurance）

德国长期护理保险名称为“Pflegeversicherung”，简写为“PV”，是为需要长期护理和护理服务的人提供支持和保障的一种保险制度。长期护理保险主要用于支付老年人和残疾人的长期护理费用，包括在家护理、养老院护理和医疗设施的费用。雇主和员工共同缴纳长期护理保险费用，各自承担一半，长期护理保险费率为1.7%。23岁以上的无子女雇员要额外支付0.25%的护理保险费。

工伤保险（Accident Insurance）

德国工伤保险名称为“Unfallversicherung”，简写为“UV”，是为员工在工作期间受伤或患病时提供保障和赔偿的一种保险制度。工伤保险覆盖员工因工作相关的意外事故或职业病导致的医疗费用、康复和伤残赔偿。工伤保险由雇主单独缴纳，工伤保险费率为0.96%。

破产保险（Insolvency Insurance）

德国破产保险名称为“Insolvenzversicherung”，是为雇主破产时保障员工权益而设立的一种保险制度。在雇主破产时，破产保险用于支付员工未支付的工资和社会保险金。破产保险由雇主单独缴纳，破产保险费率为0.06%。在雇主破产的情况下，保险公司将支付雇员最多3个月的工资。

疾病津贴（Sickness Benefits）

德国疾病津贴名称为“Krankengeld”，是在员工因疾病或伤害无法工作时提供的一种福利，由雇主承担，费率因健康保险而异，通常范围为1%至4.1%。疾病津贴由社会保险机构支付，用于补偿员工因疾病导致的收入损失，具体的津贴金额和持续时间根据疾病的严重程度和治疗需要而定。病假津贴适用于雇佣不超过30名全职雇员或40名兼职雇员（相当于20名全职雇员）的雇主。健康保险将向雇主报销雇员的病假工资，以及期间的社会保险费用。

生育津贴（Maternity Benefits）

德国生育津贴名称为“Mutterschaftsgeld”，是为女性员工在产假期间提供的一种福利。由雇主承担，费率因医疗保险公司而异，通常范围为0.19%至0.89%。生育津贴由社会保险机构支付，用于补偿女性员工因怀孕和分娩而导致的收入损失，津贴金额和持续时间根据具体的产假期限和个人收入而有所不同。生育津贴向雇主报销雇员产前6周和产后8周的费用，没有雇员数量限制。报销金额包含雇员在此期间的收入以及社会保险费用。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如私人养老金计划、补充生活和伤残福利、补充健康保险、额外的年假、股权激励、住房补助和儿童津贴、午餐津贴或餐券、交通补贴和灵活工作等。

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德国的雇员缴税

德国的社会保险制度由医疗保险、养老保险、失业保险、护理保险及工伤保险组成，这些费用是根据工资收入的一定比例来计算，除工伤保险由雇主支付外，其余保险均由员工（公司代扣）和雇主等额缴纳。该等社保员工需缴纳的总额约占其总工资的20%。自2024年1月起，员工可以选择退出法定医疗和护理保险的年收入额门槛提高至税前69,300欧元，收入在69,300欧元以上的才可自主选择私人医疗和护理保险。以下是具体内容：

雇员工资税：19.6% - 64.6%

• 养老保险：9.3%
• 失业保险：1.3%
• 健康保险：>7.3%
• 长期护理保险：1.7%
• 工伤保险：/
• 破产保险：/
• 疾病津贴：/
• 生育津贴：/
• 个人所得税：0%-45%

对于德国的雇员来说，以下是他们需要缴纳的社会保险费用：

养老保险（Pension Insurance）

养老保险旨在确保雇员在退休时能够获得经济上的支持。通过缴纳养老保险费，雇员积累个人的养老金权益。当雇员达到退休年龄时，可以获得养老金作为经济来源。养老保险费用由雇员和雇主共同承担，具体费率是工资的一定比例。目前，养老保险费率雇员的缴费比例是9.3%，雇主也缴纳相同比例的费用。

失业保险（Unemployment Insurance）

失业保险旨在帮助雇员在失业时获得一定的失业救济金。如果雇员失去工作，符合一定条件，可以申请领取失业救济金，以帮助他们渡过失业期间的经济困难。失业保险费用也由雇员和雇主共同缴纳，失业保险费率为工资的一定比例。目前，失业保险费率雇员的缴费比例是1.3%。雇员和雇主各自承担相同比例的费用。

健康保险（Health Insurance）

健康保险是为雇员提供医疗保障和健康福利的重要保险。通过缴纳健康保险费，雇员可以获得基本医疗保险的覆盖，包括看病、购买药物、接受治疗等。健康保险还可以提供其他服务，如预防保健和康复护理。健康保险费用由雇员和雇主共同支付，具体费率根据所选的健康保险基金（Krankenkasse）的要求而有所不同，通常总供款为工资的14.6%，雇员和雇主各自承担一半，员工需要缴纳健康保险费率为7.3%m。交了法定健康保险后，员工将自动有资格获得疾病津贴和产假津贴。

长期护理保险（Long-term Care Insurance）

长期护理保险旨在为需要长期护理的雇员提供经济支持。这包括老年人、残疾人和患有严重疾病的人。通过缴纳长期护理保险费，雇员可以在需要长期护理时获得一定的经济援助，包括护理服务、医疗设备和康复治疗等。德国1994年颁布了《长期护理保险法案》，与医疗保险互为补充，法定医疗保险的被保险人同时也是长期护理保险的被保险人。自1995年以来，德国的每个人都必须缴纳长期护理保险，该保险会因年老、事故或疾病需要护理时提供保障，长期护理保险费用也由雇员和雇主共同缴纳。目前，雇员和雇主各自承担相同比例的费用，员工需要缴纳的长期护理保险费率为1.7%。

德国的个人所得税（Einkommensteuer）

德国的所得税被称为Einkommensteuer。所得税全年以“工资”（Lohnsteuer）的形式缴纳。在大多数情况下，个人在德国连续居住超过6个月，必须向当地税务局（Finanzamt）提交纳税申报单（Steuererklärung）。德国的个人所得税根据累进税率进行计算，税率随收入水平逐渐增加。个人所得税的具体税率和税收免征额会根据个人的收入和家庭状况而有所不同。德国个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收，对工资、利息、股息和红利等所得则采用预提法进行来源课税。根据婚姻状况和子女数量可以获得不同程度的税收减免，以下是德国2024年累进税率范围：

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据德国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅该国官方网站或联系我们以获取最新数据。

为了避免双重征税，外国人在德国及其本国纳税，德国与包括英国和美国在内的许多国家签订了税收协定。这些规定确定了您必须在哪个国家纳税以及哪些收入可以在德国免税。例如，德国-美国条约第20条和德国-英国条约第19条允许为在公共研究机构工作而来德国最长两年的个人在家中纳税国家。

除上述税率外，对所有类型的收入征收以下附加税：

德国教会税（Kirchensteuer）是一种特殊的税收制度，适用于德国公民中信仰基督教的人士，教会税费率因所在地区而异，约为所得税的8-9%。教会税是基于个人的宗教信仰，用于支持各个教会的运作和活动。需要注意的是，教会税是自愿的，只适用于那些自愿加入教会并注册为教会成员的人士。对于不信仰基督教或未注册为教会成员的人士，他们不需要缴纳教会税。

德国团结附加税（Solidaritätszuschlag）是一项临时税收，旨在资助东德地区（前东德）的重建和发展。该税收于1991年引入，最初是为了应对德国统一所带来的经济和社会挑战。团结附加税根据纳税人的所得税、企业税和资本利得税的基础计算。年收入超过109,000欧元的需缴纳全额费率5.5%，不超过73,000欧元的则无需缴纳，税款由纳税人在纳税申报时计算并缴纳。根据政府的决定，从2021年1月1日起，团结附加税开始逐步取消。取消过程将分为几个阶段，逐年减少征收税率，最终于2025年完全取消团结附加税。

在德国，有一些类别的收入可以享受免税待遇。这包括健康或意外保险的特定付款以及某些社会保障福利，如失业救济金和生育补助金。此外，符合特定条件的幼儿园费用也可以免税。另外，如果在德国建立第二家庭并出于商业目的，某些付款也可享受免税。这些付款包括回家旅行（每周一次）、膳食津贴（最高一定金额且有时间限制）以及工作地点的租金（实际费用，但每月不超过1,000欧元）。对于员工产生的租金、膳食津贴和通勤费用，通常可以根据满足特定条件进行免税报销。

需要注意的是，工资税每月由雇主从工资中代扣代缴，而其他类别的收入可能由当局根据个人情况进行评估，并由个人自行支付。对于股票的利息、股息和资本利得，需要缴纳25%的统一税以及额外的团结费。这些免税规定旨在提供一定的经济优惠和福利，以确保个人在特定情况下能够享受一定的税收减免。