突尼斯

突尼斯的税收体系和制度

目前，突尼斯实行以所得税和增值税为核心的税收体系。全国实行统一的税收制度。外国公司和外国人与突尼斯的法人和自然人同等纳税，基本属于属地税制。突尼斯主要税种有个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、注册和印花税等。

突尼斯的主要税赋和税率

突尼斯的个人所得税

按6级超额累进制税率征收，企业雇员应缴纳的个人所得税由企业代扣代缴。具体税率如下表所示：

表3-3：个人所得税税率表

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入</th>
<th>税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0—5000第纳尔</td>
<td>0%</td>
</tr>
<tr>
<td>5000.001—20000第纳尔</td>
<td>26%</td>
</tr>
<tr>
<td>20000.001—30000第纳尔</td>
<td>28%</td>
</tr>
<tr>
<td>30000.001—50000第纳尔</td>
<td>32%</td>
</tr>
<tr>
<td>50000第纳尔以上</td>
<td>35%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

资料来源：突财政部《个人所得税和企业所得税法（2020）》

突尼斯的企业所得税

根据最新财务法案，公司在2020年12月31日之前申请成立并拥有投资证书的，4年内免征企业所得税（CIT），同一持有者在企业已享受该税收优惠政策的前提下，新成立的公司将不可再次享有CIT豁免（金融，能源，挖掘，房地产开发，快消，贸易和电信运营商行业除外）；如果转卖公司，关闭公司或修改公司法律形式，将不可再从此类税收优惠政策中受益。具体税率如下表所示：

表3-4：企业所得税税率表

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>企业类型</th>
<th>税率</th>
<th>最低纳税额（第纳尔）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>突尼斯标准税率</td>
<td>25%</td>
<td>200</td>
</tr>
<tr>
<td>银行和金融机构、保险和互助保险公司、电信公司</td>
<td>35%</td>
<td>200</td>
</tr>
<tr>
<td>中小企业（年营业额不超过限定额度）</td>
<td>20%</td>
<td>200</td>
</tr>
<tr>
<td>在突证券交易所（TSE）新上市公司</td>
<td>15%</td>
<td>200</td>
</tr>
<tr>
<td>出口、农业、卫生、手工业和从事教育活动的公司</td>
<td>10%</td>
<td>100</td>
</tr>
<tr>
<td>碳氢化合物行业公司</td>
<td>35%</td>
<td> - </td>
</tr>
</tbody>
</table>

资源来源：突尼斯外国投资促进署《突尼斯投资者指南（2019）》

突尼斯的预扣税（WHT, Withholding Tax）

税率详见下表：

表3-5：预扣税税率表

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>类别</th>
<th>居民企业</th>
<th>非居民企业</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>红利</td>
<td>10%</td>
<td>10%/25%</td>
</tr>
<tr>
<td>利息</td>
<td>20%</td>
<td>20%/25%</td>
</tr>
<tr>
<td>特许权使用费</td>
<td>-</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>专业费用</td>
<td>5%</td>
<td>15%/25%</td>
</tr>
<tr>
<td>付款金额超过1000第纳尔</td>
<td>1.5%</td>
<td>不适用</td>
</tr>
<tr>
<td>其他</td>
<td>15%</td>
<td>15%/25%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

注：特许权使用费在突现行法律中未定义，以避免双重征税税收协定的定义为准。资源来源：突尼斯外国投资促进署《突尼斯投资者指南（2019）》

突尼斯的增值税（VAT, Value Added Tax）

增值税按月申报，纳税人应于次月28日前申报纳税。延迟缴纳全部或部分税款需支付滞纳金，一般为应纳税额的0.5％。审计追溯期为4年。具体税率如下：

• 一般销售货物及服务：19%
• 进口和销售特定石油产品等：13%
• 特定商品类和服务类：7%

资料来源：突财政部《增值税和消费税法（2020）》

突尼斯对外国投资的优惠政策

突尼斯的优惠政策主要体现在减免税收、政府补贴、奖励和政府承担雇主费用。对国民经济或发展有重大效益的投资项目，政府将给予特殊优惠待遇。

优惠政策框架

为完善新投资法，鼓励投资，2018年5月11日第417号法令在官方公报上发布，明确了2016年9月30日第71号法新投资法的第4条内容。

新投资法

突尼斯新投资法于2016年9月30日通过人民代表大会审议，2017年4月1日起正式实施。新投资法旨在促进私人投资，鼓励创建企业并发展，全力提高突尼斯经济的附加值、竞争力、研发能力及技术含量。

具体措施包括取消多项行政审批程序，规定颁发批准证书的时限，主管部门对申报必须作出回应等。

鼓励措施

政府采取一系列鼓励投资的政策，主要有投资补贴、农业与渔业领域的补贴、经济收益补贴、员工技能开发补贴、可持续发展补贴等。

地区鼓励政策

在工业、手工业和一系列服务行业，突尼斯设立了一级区域开发区（Regional Development Zone, ZDR）和二级区域开发区，在特定地域内的区域开发区有不同的鼓励政策。

突尼斯的特殊经济区域规定

经济特区法规

突尼斯现有97个工业区，另有两个免税区：比塞大（Bizerte）免税区和吉尔杰斯（Zarzis）免税区。免税区内贸易减免一切税费，新进驻企业前10年减免一切税款。

经济特区介绍

比塞大（Bizerte）免税区和吉尔杰斯（Zarzis）免税区提供了一系列的优惠政策，包括税费减免和资金转移的自由。

重点行政区域及相关法律法规介绍

突尼斯鼓励投资的重点行政区域主要集中在东部沿海省份，包括突尼斯省、比塞大省、阿里亚纳省、斯法克斯省、苏斯省等。

本文内容引用自中国商务部

想要了解最新突尼斯工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解突尼斯的工作签证政策和流程。

一、突尼斯工作签证类型

包括美国和欧盟成员国在内的多个国家的公民可免签访问突尼斯，逗留时间最长为 90 天。非免签国家的外国公民需要获得短期签证才能进行 90 天以下的临时访问，例如商务旅行和会议。

任何打算在突尼斯停留超过 90 天的外国人，包括免签证国家的公民，都需要申请长期签证，并在抵达突尼斯后获得临时居留许可。

二、获得突尼斯工作签证的要求

突尼斯签证要求可能因多种因素而异，包括申请人的居住国和其在突尼斯的预计停留时间。 尽管如此，通常需要以下文件：

• 已填妥的签证申请表
• 有效期至少为六个月且签发日期在过去十年内的护照
• 申请人护照首页复印件
• 一张或两张护照照片，取决于具体大使馆的要求
• 突尼斯住宿证明，如租约或酒店预订
• 包含计划旅行日期的旅行行程
• 突尼斯雇主的邀请函
• 签证申请费已支付的证据

除了对雇员的这些要求外，雇主还需要证明突尼斯没有符合条件的求职者来填补该职位。

三、突尼斯工作签证的申请流程

开始签证申请流程时，申请人应收集所有必要文件并联系其居住国的突尼斯大使馆或领事馆。外交官员将确认签证要求并安排访问大使馆的预约。

申请人应在使馆提交长期签证申请以及所有所需文件。然后他们应在居住国等待签证办理。签证签发后，申请人即可前往突尼斯。

抵达突尼斯后，外国雇员需要获得临时居留许可。长期居留签证是获得此文件的先决条件，实际上并不允许外国人独自在突尼斯居住。

临时居留许可由突尼斯内政部签发。内政部签发教育、就业、在突尼斯与家人团聚和投资的居留许可。要获得许可证，外国公民应前往其在突尼斯居住地附近的当地警察局。

突尼斯官员将发放居留卡，有效期为一至两年，可续签。员工每次续签工作合同时都需要更新居留许可。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

突尼斯劳工法核心内容

突尼斯雇佣合同

劳动合同分为固定期限合同和无固定期限合同。无固定期限合同的雇员需经过试用期。固定期限合同可包含执行期限或确定合同终止时应完成的工作。

突尼斯关于解聘

雇主终止无固定期限合同时，须提前1个月以挂号信形式送达解聘通知书给雇员，并说明合理理由。固定期限合同到期后，若雇员继续提供服务且雇主未终止合同，则合同转为无固定期限。

突尼斯的工时

非农业领域工作时间每周最多48小时，可协商调整至40小时。每天工作时间不得超过10小时，超过则需给予相应休息时间补偿。特殊行业或岗位，每周工作时间最多可延长至64小时。农业雇员每年合法工时为2700小时，最多300个工作日。雇主必须为雇员设立工作日休息时间，禁止连续工作超过6小时。

突尼斯的加班和工资

非农业雇员正常工作时间为每周48小时，超出部分加班工资为基本工资的175%。若正常工作时间低于48小时，加班费为基本工资的125%，超过48小时部分为150%。临时工加班费为基本工资的150%。每周累计加班时间不得超过60小时。农业雇员加班工资为正常工资的125%。

突尼斯社保基金和社保待遇

雇员聘用次月必须参加社会保险。社保基金缴纳比例为员工工资的25.7532%，其中雇主缴纳17.15%，雇员缴纳9.1832%。雇员部分由雇主从工资中扣除。社保待遇包括家庭补助、医疗保险、社会补助、失业救济、伤残补贴、退休金、个人贷款等。

外国人在当地工作的规定

突尼斯政府严格限制外国人工作，允许外资企业雇用不超过4名外籍管理人员。聘用外籍技术人员需证明是当地缺乏的专业人才，并经特批。政府要求企业培训当地员工，一旦具备技能，不得再聘用外国人。承包工程项目劳务人员需在合同中注明人数，政府按合同办理许可。劳动合同期限不得超过1年，可延长一次。新投资法规定，企业成立三年内可雇用30%外籍劳工，第四年起降至10%。

外国人在当地工作的风险

突尼斯局势总体稳定，但个别地区仍有游行示威和抢劫事件。中国驻突尼斯大使馆提醒加强安全防范，尤其在紧急状态和宵禁期间。建议避免前往人员聚集敏感场所，夜间结伴外出，乘坐安全交通工具。注意人身和财物安全，紧急情况及时报警并寻求使馆帮助。

自2011年革命以来，突尼斯社会政治经济秩序恶化，恐怖袭击和政治纷争加剧社会不稳定。中资企业应关注政经、社会及安全局势，准确把握商务环境，开展有序贸易活动。

突尼斯新冠肺炎疫情期间严格签证管理，遣返不符合免签入境规定的旅客。

本文内容引用自中国商务部。

突尼斯政府部门和相关机构一览表

突尼斯总理府

• 网址：www.pm.gov.tn

突尼斯外交部

• 网址：www.diplomatie.gov.tn

突尼斯司法部

• 网址：www.e-justice.tn

突尼斯国防部

• 网址：www.defense.tn

突尼斯宗教事务部

• 网址：www.affaires-religieuses.tn

突尼斯国有资产和地产部

• 网址：www.mdeaf.gov.tn

突尼斯教育部

• 网址：www.education.gov.tn

突尼斯妇女、儿童和老年人事务部

• 网址：www.femmes.gov.tn

突尼斯社会事务部

• 网址：www.social.gov.tn

突尼斯财政部

• 网址：www.finances.gov.tn

突尼斯能源、矿产和可再生能源部

• 网址：www.energymines.gov.tn

突尼斯卫生部

• 网址：www.santetunisie.rns.tn

突尼斯发展、投资和国际合作部

• 网址：www.mdici.gov.tn

突尼斯农业、渔业和水利部

• 网址：www.agriculture.tn

突尼斯工业部

• 网址：www.tunisieindustrie.gov.tn

突尼斯文化部

• 网址：www.culture.gov.tn

突尼斯商务部

• 网址：www.commerce.gov.tn

突尼斯青年和体育部

• 网址：www.sport.tn

突尼斯高教和科研部

• 网址：www.mes.tn

突尼斯职业培训和就业部

• 网址：www.emploi.gov.tn

突尼斯通讯技术和数字化部

• 网址：www.mtcen.gov.tn

突尼斯内政部

• 网址：www.interieur.gov.tn

突尼斯旅游和手工业部

• 网址：www.tourisme.gov.tn

突尼斯环境部

• 网址：www.environnement.gov.tn

突尼斯装备、

住房和国土整治部

• 网址：www.equipement.tn

突尼斯交通和后勤部

• 网址：www.transport.tn

突尼斯地方事务部

• 网址：www.collectiviteslocales.gov.tn

突尼斯中央银行

• 网址：www.bct.gov.tn

突尼斯外国投资促进署

• 网址：www.investintunisia.tn

突尼斯工业投资促进署

• 网址：www.tunisianindustry.nat.tn

突尼斯出口促进中心

• 网址：www.cepex.nat.tn

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在突尼斯设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍突尼斯注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册突尼斯企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

突尼斯对外资投资设立企业的形式没有限制，设立的企业形式可以包括代表处、分公司、有限责任公司、股份公司，可以独资，也可以合资。

2. 注册企业的受理机构

【大项目投资】投资署（TIA)，隶属于发展、投资和国际合作部，负责项目投资额在1500万以上突尼斯第纳尔的投资咨询和办理企业注册，不分行业。

• 地址：Rue du Lac Huron, Tunis
• 电话：00216-70248148
• 传真：00216-70248100
• 电邮：nadia.gouta@tia.gov.tn

【工业类企业】工业和创新促进署（IAPI），隶属于工业和中小企业部，主要负责工业领域的投资咨询和办理企业注册。

• 地址：Agence de Promotion de l’Industrie et de l'Innovation 63, rue de Syrie, 1002 Tunis Belvédère - Tunisie
• 电话：00216-71792144
• 传真：00216-71782482
• 电邮：iiapi@api.com.tn

【农业类企业】农业投资促进署（APIA），隶属于农业和水力资源部，主要负责农业领域的投资咨询和办理企业注册。

• 地址：6, rue Alain Savary, 1003 Tunis Cité El Khadra – Tunisie
• 电话： (216) 71 771 300
• 传真： (216) 71 808 453
• 电邮： prom.agri@apia.com.tn

3. 注册企业的主要程序

各种企业注册所需文件、程序大致相同。工业投资促进署总部提供一站式服务，邀请相关管理部门现场办公。具体程序如下：

1. 递交注册资料包括1份申请表、10份公司章程原件、工商执照、行业许可证、2份公司代表人授权书、2份产权证明、2份租房合同和公司地址证明、3份公司负责人护照复印件、税务登记证明
2. 上述材料须经公证或经突尼斯驻外使馆认证
3. 到税务机关办理申请开业手续，申请公司税号
4. 到突尼斯贸易办公室办理商业卡
5. 到法院档案处办理公司注册号、抵押登记等
6. 到海关总署办理公司海关报关号和报关证
7. 在官方公报上发表公司成立声明，提供付费单据复印件
8. 到社保局办公室办理社会福利保险号
9. 到中央银行办公室咨询项目融资、外汇交易程序
10. 到市政府办公室办理签字人印鉴、备案
11. 突尼斯工商会办公室提供原产地证和国际运输咨询

二、企业在突尼斯报税的相关手续

1. 报税时间

突尼斯各种税申报时间主要分月份申报和季度申报。月份申报主要有个人所得税、房租税、社会住房基金、增值税、印花税、地方税等，在次月25号之前申报，最迟不能超过28号，否则将被罚款。季度申报主要有福利税和保险税，在季度末次月15号之前，不按时申报将被罚款。申报纳税时，需要同时提交电子版本的纳税材料。企业所得税每年分3次申报，具体时间是6月25日、9月25日、12月25日之前申报。企业按照上年上缴税额的30%申报，次年3月以前按决算数申报结清。

2. 报税渠道

报税渠道是企业通过当地聘请的会计师到税务局申报或通过网上申报。

3. 报税手续

企业需要到税务局领取专门的申报表。申报表需用阿拉伯文填写，由企业财务负责人签字并加盖企业印章。按月份申报时，需附雇员详细资料；按年终申报时，需附上企业1年经营状况详细报表。

4. 报税资料

根据企业在突尼斯的业务经营范围而有所不同。一般情况下，只需要提供企业经营许可证和当地会计师事务所做出的财务报表。年度财务报表应在3月25日之前存入CIT退税给税务机关。

Knit将竭尽全力帮助您在突尼斯建立海外公司，开拓国际市场新篇章。当然，您也可以选择不设立海外实体，通过Knit的EOR服务直接开展国际项目。我们可以为您提供全面的运营支持，包括招聘、合同、算薪、发薪、个税、社保、合规等服务，助您高效开拓海外市场。如果您有任何疑问，欢迎随时与我们联系。