塔吉克斯坦

塔吉克斯坦的税收体系和制度

塔吉克斯坦税收主管部门是国家税收委员会。各类企业目前所涉及的税种共有10项，其中，国税8项、地税2项。实行属地税制。

塔吉克斯坦的主要税赋和税率

塔吉克斯坦现行税法自2013年1月1日起生效并执行，其特点是征税和报表形式进一步简化并增加透明度，力求更加高效、公平、公正，并以减轻纳税人负担为主要目的。根据拉赫蒙总统2021年12月26号签署的命令，最近修订后的《税法典》于2022年1月1日起正式颁行。修订后，利润税与所得税合并，取消了公路用户税，交通工具税并入财产税，这样就只有6种全国税——所得税（自然人和法人）、增值税、消费税、自然资源税、社会税、粗铝销售税，1种地方税——财产税（不动产税、土地税、交通工具税合并）。

塔吉克斯坦的增值税

标准税率从18%调整为15%。建筑、宾馆服务业和公共餐饮业的优惠税率保持7%不变。本国农产品销售、农产品加工、教育服务、医疗服务业的优惠税率为5%。应税业务和应税进口贸易的增值税税率自2024年1月1日至2026年12月31日为14%，自2027年1月1日起为13%。

塔吉克斯坦的消费税

通信服务的税率从5%调整为7%。出口环节的自然资源消费税税率：2023年前为2%，2025年前为4%，2027年前为6%。

塔吉克斯坦的社会税

参保单位的税率由25%调整为20%，参保人的税率由1%调整为2%。

塔吉克斯坦的自然人所得税

免税收入由1个结算单位提高到2个结算单位。在主要工作地应税收入为60-140索莫尼的税率由8%调整为12%，140索莫尼以上的税率由13%调整为20%。非侨民收入的税率由25%调整为20%，其他收入的税率由13%调整为15%。

塔吉克斯坦的法人所得税

各种经营活动的税率由23%调整为18%。信贷机构和移动公司的税率由20%调整为18%。生产活动的税率保持13%不变（自2026年1月1日起为18%）。自然资源开发的税率由13%调整为18%。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

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一、塔吉克斯坦工作签证类型

希望前往塔吉克斯坦的外国公民可以获得各种签证。 一些常见的签证类别包括：

• 该签证允许外交官，政府官员和其他代表出于官方目的前往塔吉克斯坦
• 投资：投资签证，或C类签证，授予投资塔吉克斯坦经济的外国公司的负责人或代表进入
• 商务：这种签证也称为K签证，允许持有人出于短期商务目的前往塔吉克斯坦
• 工作：工作签证或M签证，让持有人前往塔吉克斯坦为当地注册公司工作
• 旅游：旅游签证或T签证允许外国人出于旅游目的访问塔吉克斯坦
• 教育：这种签证，也称为O-2签证，授予国际学生入境

二、获得塔吉克斯坦工作签证的要求

任何计划在塔吉克斯坦共和国生活和工作的外国公民都需要获得工作签证。 任何计划与他们一起旅行的家庭成员也是如此。 除了工作签证外，外国员工还需要获得工作许可证才能正式开始工作。 获得塔吉克斯坦签证的要求如下：

• 至少有两页空白页和三个月有效期的护照
• 与塔吉克斯坦一家公司签订的雇佣合同
• 申请人雇主的邀请函

三、塔吉克斯坦工作签证的申请过程

外国公民不应直接前往塔吉克斯坦在其居住国的大使馆或外交使团，而是应在线向外交部提交申请。 申请人应提前收集支持文件，因为他们需要随申请上传文件。在线申请后，申请人将收到一封电子邮件，其中包含进一步的指示，并邀请访问塔吉克大使馆或领事馆提交指纹，拍照，并通过面试完成申请过程。

在预约当天，申请人应携带护照、邀请函和电子邮件中指定的任何其他文件。然后，他们在等待相关官员批准签证申请时应留在其居住国。申请获得批准后，外交官员将通知申请人，以便他们可以返回大使馆领取签证和护照。申请人此时需要支付签证费。领取工作签证后，员工可以前往塔吉克斯坦。外国员工还需要获得工作许可证才能开始工作。 在塔吉克斯坦，内政部移民局负责发放工作许可证。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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塔吉克斯坦的劳工法核心内容

塔吉克斯坦的雇主责任

塔吉克斯坦《劳动法》规定，公民有劳动并获取相应报酬、自由择业、劳动保护和享受社会失业救济的权利。劳动条件须符合国家相关的安全及卫生规定，每周有休息日，工作时间不超过40小时，每年享受年假。

雇主必须遵守《宪法》《劳动法》及其他相关法律法规，遵守劳动保护法规、生产技术安全和卫生规定及防火条例，保障正常的生产条件，按时支付员工工资，提供完成工作所需的设备、工具和材料。雇主有权与雇员签订劳动合同，制定内部劳动制度，要求雇员遵守相应的劳动纪律。

塔吉克斯坦的工作时间

15-16岁员工每天连续工作时间不超过5小时；16-18岁不超过7小时；伤残人士不超过6小时；员工每天工作最多不超过12小时。6天工作制的，每周工作40小时，每天连续工作时间不超过7小时；每周工作35小时的连续工作时间不超过6小时；每周工作24小时的连续工作时间不超过4小时。

塔吉克斯坦的休假

基本年假不少于24天，未满18岁员工和伤残人士的年假不少于30天。年假期间员工仍享有不低于其平均月工资的工资收入。

塔吉克斯坦的产假

不得在女性员工怀孕期间辞退或降低其工资，并应减少怀孕妇女及有年幼子女（不到1.5岁）妇女的工作量。女性员工可享有产前70天、产后70天（难产的可休80天，生育双胞胎和三胞胎的休110天）孕产假，休假期间可领取国家社保补助。产假结束后可根据员工意愿在子女1.5岁前休育儿假，其间保留工作职务，领取国家社保补助。如在女性员工子女3岁（单身母亲子女4岁，有残疾的子女6岁）前要辞退该员工，雇主须以书面方式告知其理由。

外国人在当地工作的规定

塔吉克斯坦的工作许可

塔吉克斯坦《劳动法》明确规定，在塔吉克斯坦居住的外国公民可在塔吉克斯坦企业、机关及各种组织中谋求职位。为进一步规范外国公民在塔从业人员的管理，2001年12月，塔吉克斯坦政府颁布了《外国劳动移民实施办法》，对外国劳工的管理更为细化和有法可依。

《外国劳动移民实施办法》规定：

1. 外国人（包括在塔境内的法人代表以及无国籍人士）可以依据同雇主所签订的劳动合同，在塔境内从事劳务活动，但法律规定的某些只能由塔吉克斯坦公民担任的职务或从事的特殊工种除外。
2. 外国劳工拥有并承担《外国公民权利法》中所规定的一切权利和义务。
3. 外国劳工进入塔吉克斯坦境内后，须持经授权的主管部门所出具的书面文件到居住地内务部门进行临时居住登记。
4. 外国劳工的具体工作程序由雇主同雇工所签订的劳动合同确定。劳动合同包括下列内容：雇主和雇工的基本情况；合同对象；劳动报酬；工作及休息时间；健康及劳动事故保险；双方的责任与义务；劳动纠纷解决办法；雇主负责雇工返回原籍；有效期及解除期限；双方商定的其他条件。
5. 根据529号政府令，2008年10月31日起，对外来劳工实行工作许可证制度；同时规定外资企业中外籍工作人员比例不能超过30%。2016年以来，对外国工作人员比例进行限制，基本达到1：9的用工比例。

在塔吉克斯坦工作的中国人多为项目管理人员和投资及工程承包项下的劳务人员。塔吉克斯坦对就业岗位和测试条件无特殊规定。2021年，塔吉克斯坦政府共发放7500个外国劳务配额。据塔总统命令，国际协议框架下为实施基础设施项目和工业项目的部分外国劳务不包含在上述外国劳务配额中。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

塔吉克斯坦政府部门和相关机构一览表

经济发展和贸易部

• 网址：https://medt.tj/

财政部

• 网址：http://www.minfin.tj/

工业及新技术部

• 网址：http://www.sanoat.tj/

劳动、移民及就业部

• 网址：http://www.mehnat.tj/

交通部

• 网址：http://www.mintranscom.tj/

国有资产管理和投资委员会

• 网址：http://www.amcu.gki.tj/

卫生及社会保障部

• 网址：http://www.moh.tj/

外交部

• 网址：http://mfa.tj/

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在塔吉克斯坦设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍塔吉克斯坦注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册塔吉克斯坦企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

根据塔吉克斯坦法律规定，实施外国投资的可以是：

1. 外国法人；
2. 具有外国国籍或长居身份的外国公民；
3. 不具备法人资格的外国联合体；
4. 国际组织。

接受外国投资的企业可以是合资企业，也可以是外商独资企业。除塔吉克斯坦法律禁止的形式以外，外资企业可以采用任何企业形式。

2. 注册企业的受理机构

2009年，塔吉克斯坦在欧盟和美国国际合作局的技术援助下建立并启动了“统一窗口”机制。在此框架内，企业只需一次提供所需文件即可办理注册等事宜。目前，在塔吉克斯坦注册公司、代表处等机构需到国家税务委员会及地方税务机关注册登记。

3. 注册企业的主要程序

外资企业在塔吉克斯坦境内的登记注册依照塔吉克斯坦《投资法》及《企业注册法》进行。

注册所需文件：自登记注册之日起，外资企业即获得法人资格。注册需提交下列文件和资料：

1. 由外资法人代表签署确认的请求企业注册的书面申请，申请应由创办人或其授权委托人提交；
2. 经分公司领导层或外资法人代表批准授权的关于在塔成立分公司或代表处的决议；
3. 提交企业注册申请文件的企业执行人员或授权人的身份证明文件复印件；
4. 外资法人代表或企业领导身份证明文件的复印件；
5. 境外企业注册文件复印件或具有同等法律效力的其他文件复印件；
6. 已缴纳注册手续费的收据。

企业在注册时需提交“注册资本到位”文件，有限责任公司注册资金不少于500索莫尼，开放式股份公司注册资金不少于5000索莫尼，封闭式股份公司注册资金不少于3000索莫尼。外国人或企业注册公司所提交的文件应翻译成官方语言——塔吉克语，并经公证处公证。

塔吉克斯坦国家注册部门应在5个工作日内对企业申请做出回应，已登记注册的外资企业会得到固定格式的注册登记证。负责外资企业登记注册的公证处在10日之内通报财政部有关该企业的注册登记。获得注册登记证是企业开立银行账户、刻章、申请统计代码和税号的基础。

二、企业在塔吉克斯坦报税的相关手续

1. 报税时间

塔吉克斯坦税收分为月报、季报、半年报和年报。个人所得税需每月5日前缴纳，其他所得税、利润税、增值税、社会税为每月15日前缴纳，消费税为每月10日前缴纳。

2. 报税渠道

企业或个人自行到所在地区税务部门申报。

3. 报税手续

企业或个人到注册登记的区税务部门报税，法人必须通过银行转账，个人可交现金。

4. 报税资料

财务报表、报关单、合同、业务往来收据、发票等。

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