牙买加

牙买加税收体系和制度

牙买加现行税种主要有企业所得税、普通消费税、特别消费税、进口关税，财产税和印花税等。

牙买加的企业所得税是对税收居民取得的全球收入征收所得税，非税收居民需就其来自牙买加境内的所得进行征税。

普通消费税（GCT）是指对境内注册纳税人在牙买加提供的货物和服务征收的一种增值税，以及任何人用以在牙买加境内消费或使用的进口商品或服务征税的增值税。

牙买加的税收征管部门采用半自主税收征管模式，根据牙买加2013年税收征管法案，牙买加的税收征管部门遵循良好的企业治理机制和原则。企业按月度交税，企业向税务机关申请，根据税号缴纳各种税费。

牙买加现行的税法体系主要包括《企业所得税法》《普通消费税法》《转让税法案》《印花税法案》和《牙买加税收管理法案》等。

牙买加主要税赋和税率

牙买加实行属地税制。

牙买加公司税费和个人所得税

公司税费见下表：

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>税类</th>
<th>到期日</th>
<th>计算</th>
<th>附注</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>资产税</td>
<td>在每年的3月15日之前</td>
<td>资产的总价值至少5000万，基于泛加勒比公司资产基础，应支付10万牙元</td>
<td>利息是针对任何未偿还余额，从到期至支付之日之间，每天按15％的年利率缴付。</td>
</tr>
<tr>
<td>公司/收入税</td>
<td>在每年的3月15日之前</td>
<td>应付法定所得的25%</td>
<td>作为不受监管的机构，泛加勒比公司不须交纳此税，但公司每年必须在规定的日期提交申报</td>
</tr>
<tr>
<td>PAYE-工资税、NIS-国民保险、NHT-国家住房公积金、教育税/ED TAX HEART</td>
<td>在回报周期下一个月的14日或之前</td>
<td>PAYE-员工支付其工资应纳税部分的25％，NIS-总支付额的2.5％，上限为150万牙元，由雇主和雇员分别支付相等数额，NHT-由员工付薪资总额的2%，雇主付3% ，EDTAX-2.25%由员工付，3.5%由雇主付，HEART-3%由雇主从总薪金中支付</td>
<td></td>
</tr>
<tr>
<td>一般消费税(GCT)</td>
<td>在回报周期下一个月的最后一天之前。</td>
<td>对商品和服务销售征税15%</td>
<td>---</td>
</tr>
<tr>
<td>印花税和转让税</td>
<td>-----</td>
<td>付款适用于进口商品关税和购买基于价值的资本项目时</td>
<td>------</td>
</tr>
</tbody>
</table>

个人所得税税率为25%，个人薪水不包括以下各项：在正常工作时间之外误餐补贴，必须的制服和洗衣补贴，其中制服补贴最高为5750牙元，洗衣补贴最高为3400牙元以及电话服务费。在养老金方面，第一个养老金4.5万牙元为免税，若雇员超过65岁，则第二个4.5万牙元也免税。利息税率为25%。

2016年7月，牙买加议会通过决议，将征收个人所得税的年收入门槛由59.28万牙元提高至100.03万牙元。2017年4月，所得税改革第二步将把个人所得税征税标准提高至150.01万牙元。

<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入区间（万牙元）</th>
<th>适用税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0-150</td>
<td>0</td>
</tr>
<tr>
<td>150.01-600</td>
<td>25%</td>
</tr>
<tr>
<td>超过600</td>
<td>30%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

关税

所有进入牙买加的货物除法律规定减免外，必须交付进口关税；特定税只针对产地为牙买加的特定货物；除零税率和特别规定外，所有进口和本地生产的货物，货值不超过14.4万牙元的一律征收普通消费税；原产地为加共体的货物进入牙买加免征进口关税；对进口石油产品、香烟、啤酒、葡萄酒和酒精饮料、雪茄、方头雪茄烟、卷烟等还征收特别消费税，特别消费税是混合税；车辆税是从价税；对于大多数非加共体生产的机器和仪器设备征收20%的共同外部税；对进口原材料免征进口关税，但征一般消费税。

财产税

牙买加从2010年4月1日起提高征收不动产税费率：不动产价值在30万牙元以下，从原来的税费600牙元增至1000牙元；不动产价值超过30万牙元的，从原来的每牙元征收0.5%增至0.75%。据专家计算，拥有100万牙元不动产的业主，在提高不动产税前仅须交税费4100牙元，提高后须交6250牙元的税费。不动产税是牙买加地方政府的一项税收，收入主要用于垃圾收集及处理、街道照明等费用支出上。

消费税

牙买加政府在2012/13财年预算报告中调整了现行一般消费税税率并扩大了基本税范围，于2012年6月1日生效。主要内容包括：

1. 调低一般消费税税率：一般消费税税率从17.5%降至16.5%（2020年4月，该税率又进一步降至15%）。
2. 扩大一般消费税征收范围：部分商品自2012年6月1日起征收16.5%的一般消费税。
3. 关于电费一般消费税：居民不再征收用电一般消费税；商业用电消费税从10%上调至16.5%（2012年7月1日生效）。
4. 一般消费税与纳税人：根据相关法律规定，年销售额超过300万牙元的商业机构必须登记为一般消费税纳税人并缴纳一般消费税。

作为一个已登记的一般消费税纳税人，当其在购买货物时支付了消费税时，已支付的消费税可以用来抵销其出售货物时收取的普通消费税，并且可以在下一个月的月末前提交一份一般消费税退税申请。例如，5月份应交的一般消费税在6月末到期。

只有已登记并持有有效一般消费税证书的一般消费税纳税人方可收取普通消费税。法律规定此类机构应将其一般消费税证书置于显著位置。

应注意，不要向未经登记的纳税人支付一般消费税。在商人出示一般消费税登记证书证明其为已登记纳税人之前，不要就任何物品向其支付一般消费税。

物业税

对业主征收的税赋，为由当地政府提供的公共及社区设施所得收入。这项税费针对土地的未开发价值，缴纳时间为4月1日。对未开发价值高达1万牙元的物业，将收取的统一税费1000牙元。对于1万牙元以上至100万牙元的物业价值部分，在1万牙元的基础上每增加一元，将额外增收1.5％；对于100万牙元以上的物业价值部分，每增加一元，将额外增收2％。

新税收政策

2013年4月1日，牙买加新税收政策正式生效，此次税改主要包括以下内容：实施大企业税，即向不受监管的大企业加征应纳所得税的5%，增加雇主0.5%和雇员0.25%的教育税，印花税和转让税从3%和4%提高至4%和5%，将博彩税提高2-3%。

数字税和碳税

牙买加暂时没有数字服务税。牙买加没有明确的碳税，也没有二氧化碳排放交易系统。但牙买加征收能源税，包括：对汽油、柴油、煤油、燃料油、液化石油气和天然气征收的特定消费税。

牙买加特殊经济区域规定

经济特区法规

牙买加自由经济区法于1982年通过，1996年修订，用以鼓励投资和国际贸易。按照WTO规则，该法案于2015年12月退出。

经济特区介绍

牙买加政府通过港务局管理自由经济区（保税区）：

• 金斯敦保税区。紧邻金斯敦集装箱码头，原为44英亩，后缩减为约2.8万平方米（303724平方英尺），鼓励服装制造、动物饲料加工、乙醇加工、集装箱及底盘修理和服务、仓储及分销等产业发展。
• 波特莫尔信息园。位于圣·凯瑟琳区内，面积13.5英亩，鼓励电话营销和呼叫中心等产业发展。
• 蒙特哥贝保税区。位于蒙特哥贝西南，占地95英亩，鼓励服装制造、电子组装、数据处理和广告处理、电信服务、电话营销和呼叫中心等产业发展。

目前，中国企业尚未入驻自由经济区。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新牙买加工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解牙买加工作签证政策和流程。

一、牙买加工作签证类型

您的所有外国员工都需要工作许可证才能进入牙买加并为贵公司工作。 然而，并非所有国家都需要签证，因为一些国家/地区免于牙买加的签证要求。目前，美国、澳大利亚、加拿大和其他一些国家的公民不需要签证即可进入牙买加并停留长达 90 天。一些游客可能能够停留长达6个月，具体取决于他们的原籍国。

最终，您的员工可能希望在牙买加获得永久签证。请记住，永久居留权并不保证工作权利，因此您的员工还需要获得工作许可证。在您代表员工获得工作许可证后，他们可以延长在牙买加的时间，并最终申请永久居留权。

二、获得牙买加工作签证的要求

申请签证的每个人都必须：

• 停留后六个月内有效的护照
• 填妥并签署的签证申请表
• 最近一张护照大小的照片
• 正式邀请和邀请函

在牙买加获得工作许可证需要一套单独的文件。您和您的员工都需要填写申请表并提供证明文件。作为雇主，你必须写一封信，概述申请人将提供的技能和资格，为什么你需要申请人提供这些技能而不是牙买加公民，以及申请人目前居住国家的警察记录。

牙买加确实优先雇用当地人，因此您需要表明您试图招募牙买加公民来开展这项工作。此外，还包括雇佣期的持续时间。当您的潜在员工降落在牙买加时，他们必须将信件和旅行证件带到护照、移民局和公民署。该机构将在工作许可证期间认可个人的护照，并向劳动部颁发证书。

三、牙买加工作签证的申请过程

雇主应向劳动和社会保障部(MLSS)的工作许可证部门提交所有工作许可证申请。 您还需要支付JMD不可退还的处理费17,250以及申请。如果MLSS批准许可证，申请人必须根据许可证的长度支付费用。 例如，有效期长达3个月的许可证约为48,875JMD，而有效期为9至12个月的许可证约为JMD195,500。

获得工作许可证后，您的员工可能希望在牙买加寻求永久居留权。 此流程需要某些文件，包括：

• 有效的护照
• 财务状况和支持证明
• 认证出生证明副本
• 婚姻状况证明
• 证明健康状况良好的医学证明
• 居住国的警察证明
• 两张护照大小的照片
• 寻求永久居留的原因
• 两个参考文献的名称和地址

申请永久居留权可能需要6到8个月，因此您的员工应尽早申请。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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牙买加劳工法核心内容

牙买加的劳动法详细内容可通过牙买加法律网站查询。

牙买加的解聘规定

雇主应在可靠证人面前提供书面声明或通知解聘员工。根据员工工作年限，通知期限不同：5年工龄需提前2周通知，5至10年为4周，10至15年为6周，15至20年为8周，20年以上为12周。法律禁止因种族、出生地、政治见解、肤色和信仰、怀孕和产假、工会成员或活动等原因解雇员工。

牙买加的最低工资

牙买加实行最低工资制度。最低周工资（40小时工作制）为7000牙元（约合48.9美元）。安保人员最低周工资调整为9700牙元（约合67.8美元）。安保人员补贴包括洗衣、枪支、警犬津贴，以及执行公务时的保险费用。

牙买加的工作时间

牙买加的标准工作时间为每周40小时，通常每天8小时。员工一周最多工作6天。

牙买加的加班时间

加班定义为每周工作超过40小时或在休息日及公共假期工作。周日或公共假期工作需支付正常时间1.5或2倍的工资。

牙买加的保险与税费

雇主需为雇员支付国家保险计划2.5%，教育税3%，住房基金3%，培训费3%。

外国人在牙买加工作的规定

相关规定

非牙买加籍人工作必须获得牙买加劳工部颁发的工作许可。英联邦国家公民可在抵达牙买加后申请工作许可，非英联邦国家公民必须在抵达前获得工作许可。外国人赴牙买加工作，包括志愿、商业、职业、慈善、娱乐或体育工作，都必须获得工作许可或免工作许可。

申请工作许可所需材料

• 给劳动和社会保障部的信，由牙买加雇主书写，列明申请原因，聘用牙买加国民的努力，以及申请者从事该工作的预期持续时间。
• 资格证明，包括学历或从业资格证书、前雇主的书面介绍信、商业和职业活动证明。
• 职业经历简历。
• 警察记录，包括居住国家安全机构的记录或牙买加警署犯罪记录办公室的记录。
• 商业注册证明。
• 完税证明。
• 护照复印件，包括身份证明、护照号、发照日和失效日、到达牙买加状态、相关签证的有效复印页。

专业特长人才法案

1997年7月，加勒比共同体（自由流动）专业特长人才法案生效。签署国公民可申请加共体专业特长人才认定证书，需提交本国认证证书、学位证、出生证副本、照片、护照复印件、婚姻和职业说明等。

风险

牙买加法律保证本国人优先雇佣。外籍工人数量若明显超过牙买加工人，可能需要向劳动和社会保障部长解释对外籍工人的需求。

联系方式

• 劳动部门：001-876-922-9500-14
• 社会保障部门：001-876-922-8000-13

安全提醒

牙买加治安情况不良，赴牙买加工作的中国公民应特别注意人身安全。

本文内容引用自中国商务部

牙买加政府部门和相关机构一览表

外交和外贸部

财政和公共服务部

卫生健康部

国家安全部

工业、投资和商务部

司法部

教育、青年和新闻部

科学、能源和技术部

农业和渔业部

地方政府和社区发展部

交通和矿业部

住房、城市改造、环境和气候变化部

文化、性别、娱乐和体育部旅游部

劳动和社会保障部

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一、投资注册牙买加企业需要办理的手续

设立企业的形式

根据牙买加《公司（修正）法》（The Companies (Amendment) Act，2013）可以设立股份有限公司、担保有限公司（无股份）、担保有限公司（有股份）、股份无限公司。根据牙买加《商业名称注册法》（The Registration of Business NamesAct）可以设立个人独资、合伙经营，还可以设立外国公司驻牙买加分公司。

注册企业的受理机构

牙买加公司办公室（Companies Office of Jamaica）。

注册企业的主要程序

牙买加注册企业的主要程序：填写商业注册表格（Business Registration Form），连同公司文件提交给牙买加公司办公室审核。

二、企业在牙买加报税的相关手续

报税时间

牙买加的财政年度时间为每年4月1日至次年3月31日。报税按月或按半年进行，视企业不同情况而定。

报税渠道

企业必须聘请注册会计师或会计师事务所向牙买加税务局报税。

报税手续

企业按规定填写报税单，提供相关文件，缴纳税款后，牙买加税务局即出具完税证明。

报税资料

企业须向税务部门提供资产负债表、损益表、报税单等

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