埃及的税收体系和制度

埃及拥有完善的税收制度，并采用属地税制。企业经营所涉及的主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、房地产税、关税以及社会保险费等。税收的监管由财政部下属的税务总局、海关总署和不动产税务局分别负责，其中税务总局和增值税、海关关税、房地产税的征管是他们的主要职责。2019年2月，为了提高税收政策的执行力度和效率，塞西总统签署法令，批准税务总局获得独立实体地位。目前，埃及已经与57个国家签订了避免双重征税的协定。

埃及的主要税赋和税率

埃及的企业所得税

征税对象包括依据埃及法律成立的居民企业和非居民企业在埃及境内的分支机构、车间、工厂或其他单位。应税收入为埃及居民企业在境内外获得的经营收入以及非居民企业在埃及境内取得的经营收入。一般税率为22.5%，但苏伊士运河管理局、石油总公司、中央银行等特殊纳税主体的税率为40%，石油、天然气勘探、开采、加工企业的税率为40.55%。

企业所得税反避税规则包括：埃及居民企业的境外经营损失不得抵减境内企业应税所得；企业负债/权益比率超过4:1时，超出部分的利息不得抵减应税所得；企业负债的利息率不得超过埃及央行公布的官方折现率的2倍；关联方交易的转移定价必须遵守公平交易原则。

埃及的资本利得税

对于非上市公司股票等股权交易和资产类交易利得，一般按22.5%征税。2014年7月，埃及出台对股市征税的法案，对居民企业和非居民企业（含个人）的资本收益和分红分别征收10%的利得税。但此项税赋自2015年5月17日起暂停征收，并在2023年5月，埃及议会批准免征国债、债券和股票等交易利得税。

埃及的股息红利税

一般税率为10%，且无法抵抗。如果满足特定条件，税率可降至5%。持有埃及证券交易所上市公司的股票，暂免征收股息红利税。

埃及的房地产税

一般税率为10%，计算公式为：10%×年租赁价值扣除纳税人承担的维护费用×（1-法定费用率）。住宅和非住宅房产分别享有免税额度，租赁价值低于此数额的无须缴税。住宅和非住宅房产分别享有2.4万埃镑和1200埃镑的免税额度，租赁价值低于此数额的无须缴税，高于该数额的可减去免税额度后再计税；年租赁价值每五年重估一次，每次上调幅度最高不超过30%和45%。此外，除法律规定的特殊情况外，房产或土地交易均须缴纳房产总评估价值×2.5%的转让税，且不可抵减。

埃及的印花税

分为两类，一类是针对合同、发票等法律文件和票据征收的票面印花税，按照每页0.9埃镑收取；另一类是针对金融和证券交易征收的比例印花税，一般情况下，对借款的印花税为8%，信贷为1%，保险1.08%—10.08%，政府采购、支付服务费和承包工程费为2.4%，对银行贷款业务每季度征收账户余额的0.1%。

埃及的个人所得税

埃及实行累进个人所得税制，不同收入水平的税率从2.5%至27.5%不等。

埃及的增值税

一般增值税税率为14%。企业运营中所有项目的增值税支出和收入可进行抵扣。

用于生产的机械设备的相关货物或服务的增值税税率为5%。无论是直接使用人，还是第三方（贸易公司、代理公司等）进口设备，均应当向税务部门提交充足的支持文件，证明设备用于生产。如果整条生产线以零部件方式进口，也适用5%增值税率。

法律明确对57类商品和服务免增值税，主要有：茶、糖和牛奶；天然气、电力和水；银行服务（仅限于银行）；用于制造药物的药物和活性物质，无论是当地制造还是进口；除医疗用途以外的整形手术，以及减肥服务之外的健康服务；公共教育和科学研究服务，包括提供国际课程的学校；公立医院、公共医疗服务机构、公共诊所和非营利机构；免费广播和电视传输服务；出售和出租空地、农地、建筑物、住房和非住房单位；广告服务。另外，出口货物和服务享受零增值税税率；自由区内企业的货物和服务贸易享受零增值税税率。军队、公共安全、国防等项目可免税。

为支持工业发展和经济增长，2023年1月，埃及财政部对机械和工业生产设备免征进口环节增值税，有效期为一年；经济区的项目出口特定货物或服务适用零税率。2023年5月，为鼓励绿氢产业发展和增加外汇流入，埃及内阁批准了对绿氢开发的鼓励措施，如果企业在5年内实施绿氢项目，并从外国贷款机构获得70%以上融资，且满足20%的“本地含量”要求，将获得增值税和所得税减免。其中，公司所得税可减免33%—55%，为项目购买的原材料、厂房和机械设备将不缴纳增值税，并免征房地产税、印花税和部分行政费用。

埃及的关税

埃及对进口关税不设起征点，无论进口货值大小，一律征收税费。。进口税费全部以货运价值，即到岸价格（CIF）计算，基本按从价税计征。

2016年12月，埃及贸工部宣布提高320种进口商品的关税税率，主要包括两大类商品，其一为国内可生产商品，如家具、餐具、陶瓷产品、地毯、皮革、肥皂、洗涤剂、化妆品、笔、卫星接收器和解码器、电器等；其二为日常消费品，包括新鲜水果、香水、洗发水、可可、饼干、面包、蛋糕、糖浆、冰淇淋、水晶等。调整后的税率大体比原税率提高50%。空调、冰箱、风扇等家用电器税率由40%增至60%，饮料税率由5%增至20%，彩色玻璃和水晶税率由10%增至20%，门窗、锁以及卫生产品税率由20%增至40%—60%不等。

2022年9月，埃及财政部公布第59号法令，将享受关税扣减须满足的本地零部件占制成品成本的最低比例由30%降至10%，同时“本地含量”越高，关税扣减幅度也越大；家具、石化产品、家用电器、公共交通工具和车辆制造业的生产物料关税也削减50%以上。2023年5月，埃及允许在海外生活的埃及人向埃及进口黄金时免缴关税。2023年6月，埃及财政部决定将进口关税预付金比例从进口额的30%减少到1%，进口税费余额需在货物抵港后支付。

埃及的数字税

针对主要类型的数字贸易和电子商务企业，特别是外国企业和通常在埃及没有实体存在的数字平台，非居民纳税人应按14%的税率进行申报和纳税。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新埃及工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解埃及工作签证政策和流程。

一、埃及工作签证类型

埃及提供几种签证，包括：

• 工作签证：外国公民获得工作许可证后，他们的签证，如临时/旅游签证，将被转换为工作签证。
• 临时/旅游签证：此选项是一种可再生的单次入境30-day旅游签证，个人在抵达埃及机场时可以获得。 这也是个人为工作获得的签证。
• 普通签证：普通签证有效期为三到五年，允许员工的配偶在其工作许可证上标明的时间内获得居留许可证。
• 特别签证：特别签证适用于之前在埃及出生的外籍人士1952 年 5 月 26 日或自该日期起在埃及居住超过20年的个人。 有效期为 10 年，可续期。

外国人也需要工作许可证。 获得签证的第一步是获得临时签证或旅游签证，并将其转换为工作签证。 只要员工向人力和移民部申请，该流程就可能导致工作许可证。 该人员还需要出示潜在就业证明和干净的健康清单。

二、获得埃及工作签证的要求

鼓励埃及的雇主向当地人提供工作机会，而不是雇用外国人，这可能会影响工作许可。 埃及也有配额制度，因此工作许可证的限制可能会影响您的工人。 例如，任何公司的非埃及工人不应超过员工总数的 10% 和工资总额的 20%。

如果没有埃及国民有资格担任某个职位，您的外籍工人可以申请最长一年的有效工作许可证。 然后，他们可以更新长达三年。 在申请工作许可证之前，每位员工都必须获得埃及国家安全局的安全许可。 其他要求包括：

• Tahrir综合体人力和培训设施部填写的申请
• 有效的护照
• 七张护照大小的照片
• 贵公司的公司注册合同两份
• 员工税务ID卡的两份副本
• 个人学历和证书的两份副本
• 贵公司商业登记册副本
• 职业行使许可，如适用
• 证明您雇用外国人的理由的备忘录
• 相关部门批准
• 公司代表代表员工申请工作许可证的证明
• HIV检测阴性
• 1,000EGP已付许可费

三、埃及工作签证的申请过程

工作许可证申请获得人力和移民部批准后，他们将通知最近的埃及领事馆，以授权旅游签证。 然后，您的员工可以来到埃及，花四到六周时间获得工作许可证。 只要他们交出工作许可证的所有适用文件，他们就可以在此期间工作。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系万领钧Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

埃及劳工法核心内容

1981年137号《劳动法》、2003年12号《统一劳动法》和2022年新劳动法的相关规定如下：

埃及的工作许可证

除工作期限少于6个月的短期工外，所有埃及工人必须取得工作许可证。在外国公司和代表处工作的埃及人必须获得内政部的批准。在埃及工作的外国人必须从人力资源部获得批准，许可一般为期1年，可以延期。

埃及的劳动合同

雇佣合同必须一式三份，用阿拉伯语书写，雇主、雇员和社会保障办公室各持一份。试用期不得超过3个月，且必须注明。

埃及的工作时间

工作时间每天不得超过8小时，每星期不得超过48小时，特殊情况可增加到每天9小时。每星期必须休息24小时以上，加班必须得到补偿。

埃及的带薪休假

工作满1年的员工可享受21天带薪假期，50岁以上或工作超过10年的员工有30天年假。员工每年至少休15天年假，其中6天连续，偏远地区增加7天。未休完的年假3年一结算，以现金补偿。病假期间享受75%正常工资，最长半年。

埃及的保险和加薪

私营公司须为雇员缴纳医疗保险和养老保险，公司利润的10%分给工人，工资年增长7%。降低工资或降级需取证，不能任意处罚员工。企业的奖惩制度需公示。

在埃及解雇工人

除非严重失职（包括罢工、工作表现极差、长期旷工、故意损坏财产等），雇主不得解雇雇员。解雇前，案件必须提交人力资源部协调委员会进行听证协调。法院判决一般要求解雇前30天通知雇员，或给予1个月工资补偿。

埃及的社保基金

2020年1月，新的《综合社会保险法》实施，规定社会保险由雇主和雇员共同负担，包括养老、伤残、死亡、工伤、医疗和失业保险。雇主代扣社会保险，并与雇员份额一起按月上缴。

外国人在当地工作的规定

2017年颁布的《投资法》及其实施细则对投资项目中雇佣外国劳务相关政策进行了修改，规定外籍员工比例不超过员工总数的10%。名义上允许外籍劳工比例放宽到20%，但实际申请困难。

GAFI负责组建委员会，根据外国员工资历、职业经验、公司或企业意见、国家安全、对等原则、外国经验需求、经济利益、生产条件、员工培训、履行承诺和法律规定等原则，就增加外国员工比例的申请作出决定。

外国人在埃及工作签证发放严格，需经过长时间安全审查。埃及警方可能对中小企业使用外籍员工情况进行突击检查。对于在埃及超期滞留的中国公民，埃驻华使领馆一般不再签发签证。

本文内容引用自中国商务部。

埃及政府部门和相关机构一览表

埃及政府门户网站

• 网址：www.egypt.gov.eg

埃及内阁

• 网址：www.cabinet.gov.eg

埃及贸易与工业部

• 网址：www.mti.gov.eg

埃及议会事务部

• 网址：www.mpa.gov.eg

埃及军工生产部

• 网址：www.momp.gov.eg

埃及国防部

• 网址：www.mod.gov.eg

埃及宗教基金部

• 网址：www.miic.gov.egawkaf.org

埃及电力与可再生能源部

• 网址：www.moee.gov.eg

埃及外交部

• 网址：www.mfa.gov.eg

埃及石油与矿产资源部

• 网址：www.petroleum.gov.eg

埃及移民与侨务部

• 网址：www.emigration.gov.eg

埃及水资源与灌溉部

• 网址：www.mwri.gov.eg

埃及旅游与文物部

• 网址：www.antiquities.gov.eg

埃及人力资源部

• 网址：www.manpower.gov.eg

埃及供应与内贸部

• 网址：www.mss.gov.eg

埃及司法部

• 网址：www.moj.gov.eg

埃及教育与技术教育部

• 网址：www.emoe.org

埃及高教科研部

• 网址：www.mohesr.gov.eg

埃及计划与经济发展部

• 网址：www.mped.gov.eg

埃及文化部

• 网址：www.moc.gov.eg

埃及国际合作部

• 网址：www.moic.gov.eg

埃及财政部

• 网址：www.mof.gov.eg

埃及地方发展部

• 网址：www.mld.gov.eg

埃及内政部

• 网址：www.moi.gov.eg

埃及卫生与人口部

• 网址：www.mohp.gov.eg

埃及环境部

• 网址：www.eeaa.gov.eg

埃及通讯与信息技术部

• 网址：www.mcit.gov.eg

埃及青年体育部

• 网址：www.emys.gov.eg

埃及国有企业部

• 网址：www.mpbs.gov.eg

埃及住房与公共设施部

• 网址：www.moh.gov.eg

埃及交通部

• 网址：www.mot.gov.eg

埃及新闻国务部

• 网址：www.scm.gov.eg

埃及民航部

• 网址：www.civilaviation.gov.eg

埃及社会团结部

• 网址：www.misa.gov.eg

埃及农业与农垦土地改良部

• 网址：www.agr-egypt.gov.eg

埃及苏伊士经济区管理总局

• 网址：www.sczone.gov.eg

埃及投资与自由区总局

• 网址：www.gafi.gov.eg

埃及中央公共动员与统计局

• 网址：www.capmas.gov.eg

埃及国家信息服务中心

• 网址：www.sis.gov.eg

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在埃及设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍埃及注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册埃及企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

在埃及注册公司时，可选择依照《公司法》或《投资法》注册，《投资法》下分为境内投资和自由区投资，资产公司依照《资本市场法》（1992年95号法）管理；在经济特区内注册的企业依照《经济特区法》（83号法）管理。设立企业的形式主要有七种：有限责任公司、股份公司、合伙公司、个人独资公司、分支机构、代表处、特许经营。代表处依照《商业代理法》（1982年120号法）管理。

2. 注册企业的受理机构

在埃及注册公司的受理机构是埃及投资和自由区管理总局（GAFI）的投资者服务中心（ISC）。

3. 注册企业的主要程序

2018年底，GAFI发布《投资者服务指南》，全面介绍了各类公司注册所需条件、程序和费用，以及埃及所有投资者服务中心（ISC）和各有关政府部门的联系方式。《投资法》中也明确鼓励从事审核投资注册文件完整性业务的审核事务所的发展，协助企业加快注册程序。注册企业的主要程序包括安全审查、商业注册、开立银行账号、税务登记、社保登记等。2023年8月，GAFI在其官网上推出了“电子注册”模块，投资者可申请在线注册公司。

二、企业在埃及报税的相关手续

1. 报税时间

【时间要求】埃及纳税年度与日历年度相同，起于每年1月1日，止于12月31日。纳税人需在经营活动开始4个月内到税务部门注册。公司所得税应于每年5月1日或公司会计年度后4个月内进行申报缴纳。增值税一般按月计征，在纳税期满后的次月完成申报缴纳，税务局负责对纳税申报表进行审核，并根据报表信息评估征税金额。对于进出口企业或每年仅发生一两次应税行为的企业，经批准可以调整申报缴纳期限。

【延期与罚金】企业可以申请延期提交纳税申报单，条件是在提交申请时一并缴纳预估税款。延期申请至少应当比最后期限提前15天，最多延期60天。增值税和印花税也享受60天宽限期，无须提出申请。未按规定日期提交纳税申报单，并缴纳税款的企业，将被处以罚息，罚息率为每月欠缴税款的1%。任何税款都必须与纳税申报单同时提交。

2020年新冠肺炎疫情爆发后，为减轻企业压力，4月暂时调整部分税种的报税时间，如企业所得税。对一些受疫情影响较大的行业的应纳税款可以分三期缴纳，4月底前缴纳20%，5月底前缴纳50%，6月底前缴纳30%。这些行业包括：航空、旅游业、餐馆和咖啡馆、酒店、新闻和媒体、工业企业（特别是出口型企业，但经营食品加工或药品、保健用品和清洁剂产品的公司除外）、运输和汽车分销商、医院、施工、某些软件公司和在电信服务领域的公司；以及体育部门的俱乐部和设施。

2. 报税渠道

企业可通过税务部门网上申报系统或到税务部门申报大厅自行报税，也可委托会计师事务所报税。

3. 报税手续和资料

税务局为纳税人颁发纳税卡，内容包括纳税人姓名、地址、身份证号码、公司地址、法律形式、公司名称、纳税人经营活动、应纳税种、注册的地区税务办公室、税号、提交年报的日期等。纳税人凭GAFI颁发的证明文件享受税收优惠政策。纳税人根据税务部门要求，提供销售额和销售数量等数据。

自2019年起，埃及税务部门开始实行企业所得税电子申报，首批仅强制要求金融企业实施，其余企业分阶段纳入，其他税种如增值税等也将陆续完全实现电子化报税。2020年10月，埃及发布《统一征管程序法》（206/2020号），同时陆续修改所得税法和增值税法，要求各税种申报必须网上提交，并逐步将发票申领等其他涉税业务全部实现电子化。税务局电子报税系统外包服务由ExcelTP公司负责，任何关于系统方面的问题可以咨询其项目经理Mr. Fouad Hassan（电邮：fouad.hassan@exceltp.com, 电话：00201000108226/0020233478749）。

2021年3月，埃及税务机关宣布，自2022年1月1日起，在办理抵扣或增值税退税时，将不再接受纸质发票，只接受电子发票（e-invoice），但暂不包括未被强制开具电子发票的公司，以及税务机关允许免予开具电子发票的公司。

Knit将竭尽全力帮助您在埃及建立海外公司，开拓国际市场新篇章。当然，您也可以选择不设立海外实体，通过Knit的EOR服务直接开展国际项目。我们可以为您提供全面的运营支持，包括招聘、合同、算薪、发薪、个税、社保、合规等服务，助您高效开拓海外市场。如果您有任何疑问，欢迎随时与我们联系。