克罗地亚

克罗地亚的雇主缴税

居住在克罗地亚的克罗地亚公民，在克罗地亚拥有永久居留权的外国人和获得国际保护的人员及其家庭成员合法居住在克罗地亚都可以享受社会福利。在克罗地亚的社会保障制度中，克罗地亚雇主通常会缴纳几笔强制性缴款，以下的福利被视为强制性社会保障福利：

雇主税：16.5％

• 社会保障：16.5％

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅克罗地亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

社会保障

克罗地亚社会保障包括健康和养老保险、失业保险以及家庭福利、社会福利和儿童福利。强制性基本医疗保险由克罗地亚健康保险基金 (HZZO) 管理，并承担法律规定的医疗服务费用，这些费用包括工伤和职业病服务，以及病假、产假或陪产假期间工资损失的补偿，以及为治疗而提供的交通费用。基本医疗保险不涵盖的服务由个人承担，或由附加医疗保险承保。

雇主需缴纳的社会保险费用比例为16.5%，缴纳基数是雇员的工资总额，未设置限额。雇主对残疾人有额外的义务。如果雇主雇佣的员工总数达到20人或以上，必须雇佣至少占员工总数3%的残疾人士。如果不遵守这一规定，雇主需要为每位未达到残疾人就业比例的员工每月支付相当于最低工资总额20%的费用，2024年的最低工资总额为840欧元。

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如自愿养老保险、补充医疗保险、人身意外险、人寿保险、旅行健康保险、公司配车、手机费用、专业培训和住房补贴等。

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克罗地亚的雇员缴税

克罗地亚雇员在社保方面的主要缴费项目包括养老金和个人所得税。雇员有责任缴纳以下几种税费，这包括：

雇员工资税：35% - 55.4%

• 养老金：20%
• 个人所得税：15% - 35.4%

养老金

克罗地亚养老保险局（HZMO）是负责组织和实施养老保险制度的机构。克罗地亚所有在职人员需要缴纳的养老金缴纳比例为20%，其中，第一支柱养老保险（I.Pilla Pension）缴纳比例为15%，第二支柱养老保险（II.Pilla Pension）缴纳比例为5%，缴纳基数为工资总额。自2024年1月1日起，部分类别的工资总额将扣除第一支柱的缴费基数，而第二支柱的缴费基数则不会扣除。扣除项目如下：

• 当雇员的每月总工资不超过700欧元时，第一支柱的缴费基数为工资总额减去300欧元
• 当雇员的每月总工资在700.01至1,300欧元之间时，第一支柱的缴费基数为工资总额减去0.5乘以（1,300 - 当月工资）
• 当雇员的每月总工资超过1,300欧元时，第一支柱的缴费基数为工资总额，但存在上限。2024年的每月上限为9,360欧元，每年上限为112,320欧元。这意味着超过这个上限部分的工资不计入第一支柱的缴费基数

养老金是雇员在年老或丧失工作能力时可以领取的每月财务补助。目前领取养老金的要求是雇员必须年满65岁，并缴纳至少15年的养老保险费，女性年满63岁零3个月。与其他欧盟国家一样，退休年龄限制有所提高。

以下是对克罗地亚的养老保险制度三大支柱的解析说明：

第一支柱：养老保险第一支柱是强制性的，由克罗地亚养老保险局 (HZMO) 管理，是基于现收现付制的强制性公共养老保险。只参加第一支柱的人员（2002年引入第二支柱时年龄超过50岁或年龄在50岁以下但超过40岁且未自愿加入第二支柱的人员）需从工资中扣除20%作为养老保险缴款。第一支柱基于代际团结原则，支付当前养老金领取者的养老金。只参加第一支柱养老保险的被保险人的养老金根据《养老保险法》确定。缴纳的缴款是HZMO的收入，属于国库系统的一部分，即国家预算的指定收入。

第二支柱：第二支柱也是强制性养老保险，是以私人养老基金中的个人储蓄为基础的强制性养老保险。受《强制性养老基金法》和《养老保险公司法》管辖，由克罗地亚金融服务监督局（Hanfa）监督下的专门私营养老公司管理。第一支柱和第二支柱的被保险人基于代际团结的强制性退休金的缴费率为15%，基于个人资本化储蓄的强制性退休金的缴费率为工资总额的5%。如果雇员在第二支柱中投保，雇主将从您的工资总额中拨出5% 并将其支付给您选择的强制性养老基金。如果雇员决定更换强制性养老基金，那么迄今为止已支付的所有款项都将转移到新基金。每个基金应为每位员工正确保留资源，并应通过投资这些资源所获得的回报来增加这些资源。雇员可以在中央受保人登记处（REGOS）网站上注册后，监控个人账户状态。第一支柱和第二支柱下的受保人可以选择更优惠的养老金。雇员可以选择只在第一支柱下投保的养老金或第一支柱的基本养老金，以及第二支柱下基于个人资本化储蓄的养老金。养老金是根据《养老保险法》、《强制养老基金法》和《养老保险公司法》来确定。

第三支柱：第三支柱养老金是自愿的，由自愿养老基金管理公司负责，是以私人养老基金中的个人储蓄为基础的自愿性养老保险。这一支柱类似于投资基金，投资于股票、债券和货币存款，但有一定的法律限制。

个人所得税

根据克罗地亚个人所得税法案，居民纳税人的判定标准如下：连续两个公历年内，在克罗地亚境内拥有（或租住）住所超过183天，或者没有住所但累计居住超过183天。符合其中任一条件的个人将被视为克罗地亚的居民纳税人。

2024年克罗地亚取消了针对各类收入征收的城市附加税，也取消了20%、30%的统一所得税率，对于工资收入和其他收入，个人所得税的税率由市/自治体决定。地方自治单位有权选择两个不同的累进税率范围，最低税率为15%，最高税率为35.4%。具体选择的税率范围取决于市/镇/市的规模：

• 市政当局可以选择的较低税率范围是15%至22%，较高税率范围是25%至33%
• 人口少于30,000人的城镇可以选择的较低税率范围是15%至22.40%，较高税率范围是25%至33.60%
• 人口超过30,000人的城镇可以选择的较低税率范围是15%至23%，较高税率范围是25%至34.50%
• 萨格勒布市可以选择的较低税率范围是15%至23.60%，较高税率范围是25%至35.40%

地方自治单位必须在当年的11月30日之前确定2024年1月1日起适用的税率。如果未能在规定期限内做出选择，将默认适用20%和30%的累进税率。年度收入包括就业收入、自雇收入以及不被视为“最终其他收入”的其他收入，如租金、股息、利息等。计税基础是通过从年收入总额中减去规定的税收减免和免税额（即非应税收入部分）来计算的。2024年适用较高税率的个人所得税的门槛从47,780欧元提高到50,400欧元。

此外租金收入的税率从10%提高到12%。房产权所得和转让房产权所得的税率也从20%提高到24%。一般资本收入的税率从10%提高到12%。股权激励所得的税率从20%提高到24%。成员提取资产和服务使用所得的资本收入（即所谓的“隐性利润支付”）的税率从30%提高到36%。

* 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据克罗地亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅克罗地亚官方网站或联系我们以获取最新数据。

了解克罗地亚税收制度的运作方式可能会变得很复杂，我们建议您联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。