阿根廷

阿根廷的税收体系和制度

阿根廷作为联邦制国家，由中央、省和市三级政府组成。该国实行的是联邦税和地方税两套税制，其中联邦和省各有相对独立的税收立法权。在不违背联邦税收立法原则的前提下，省级和市级政府均有权根据客观形势需要制定辖区的税收法律。联邦政府设立了联邦公共收入管理局（AFIP），负责联邦层面的税款征收工作。

阿根廷的主要赋税和税率

阿根廷的主要税种包括所得税、增值税、营业税、关税、燃料税、个人财产税、金融交易税、不动产税、车辆牌照税、印花税以及其他服务性质的税种等。其中，所得税、增值税、财产税等由联邦与省级政府共享，而营业税、不动产税、车辆牌照税等则由省级与市级政府共享。税收以流转税为主体，增值税、消费税和关税收入占税收总收入的70%以上，所得税和财产税仅占税收总收入的20%左右。

阿根廷的公司所得税

公司所得税的纳税人为阿根廷境内法人（含外国企业分支机构），对其在全球范围内的收入征税。对于在阿境内无注册住所的外国企业，只就其来自阿根廷所得课税。2021年6月2日，阿根廷参议院通过了关于企业所得税改革立法，新法规将根据累计应税净收入，重新确定其累进税率。新法规规定，企业所得累进税率分为三级：累计应税净收入未超过500万比索的将按25%税率征税；500万和5000万比索之间的将按30%税率征税；超过5000万比索的将按35%税率征税。

阿根廷的个人所得税

个人所得税的纳税人包括居民和非居民。居民根据其在全球范围的所得征税，税率为9%-35%；非居民只对其在阿根廷境内的所得征税。2023年4月，阿经济部发布公告，宣布从5月起上调个人所得税起征点至506230比索，对超起征点但不高于583851比索的所得部分，受雇人员可享受特别加计扣除。起征点上调主要以工资变化衡量指数（RIPTE）为依据，该指数自2022年10月至2023年2月已累计上涨25.29%。

阿根廷的增值税

对所有商品和劳务征收增值税，一般税率为21%。向商业活动供应的电力、天然气和水的税率较高，为27%，医疗服务、蔬菜、水果、动物肉及内脏、烘焙食品等服务和商品采用的税率为10.5%。商品和服务出口在增值税征收范围内，但其税率为零（0%），这意味着增值税不针对出口征收，根据纳税人请求，可以通过退税来收回为进口货物所支付的增值税。

阿根廷的印花税

部分省份在本省征收印花税，税率一般为1-3%。

阿根廷的营业税

地方税的第一主体税种，税率一般为1.5-4%。农业和工业部门一般免税。该税种按年计征，可按月或两月预缴。

阿根廷的流转税

地方政府对企业营业额（收入）征税，税率根据活动类型和所属管辖范围（共有24个司法管辖区）浮动。农业、畜牧业、采矿业和其他主要活动，企业流转税的税率为1%；工业活动为1.5%；商业和服务业一般为3%至4%；金融和中介活动为5.5%。上述税率适用于该自然年累计的总收入额，出口商品免税。

阿根廷的数字税

根据阿根廷第27541号《社会团结和生产复兴法》，阿根廷对由国外法人或个人提供的在阿根廷境内消费的数字服务征税，税率为8%。

阿根廷的碳排放税

2017年，阿根廷颁布第27430号法，对第23966号法进行修订，加入关于碳排放税的规定。2018年，阿根廷出台第4233号决议，确定征收碳排放税。该税种针对燃料生产、进口和加工商，约为每吨二氧化碳排放征收10美元的税。

阿根廷的国家团结税

2019年，阿根廷政府推出“国家团结税”，主要征税对象为在阿境内使用外币进行的消费活动。针对外币购买、信用卡或借记外币消费或取现、支付境外旅游服务、交通运输服务等行为，按30%的税率征税。

阿根廷的意外收入税

2022年6月，阿根廷政府向国会提交征收意外收入税草案，拟对因国际市场价格高企而获得额外收入的企业征税。根据该草案，征税对象为2022年利润超过10亿比索的公司，且2022年利润率超过10%或（和）利润率较2021年增长超过20%的公司。税率为15%，将同所得税一起缴纳。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新阿根廷工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解阿根廷工作签证政策和流程。

一、阿根廷工作签证类型

计划在阿根廷工作超过90天的大多数员工都需要临时居留权23A，即23E签证。23A签证适用于大多数移居阿根廷从事为期1年的受薪活动的人。如果需要，员工可以延长此签证的期限。23E签证是从阿根廷以外的分支机构雇佣的员工的公司内部调动，他们希望将专业人员迁至阿根廷的当地实体。23E签证也特定于科学家、专家、一些经理、技术人员和行政团队成员。如果员工属于这些类别，他们可能需要申请23E签证。

阿根廷是MERCOSUR协议的一部分。这意味着某些国民可以简单地获得MERCOSUR签证，也称为23L签证。以下国家是MERCOSUR协议的一部分：玻利维亚、巴西、智利、哥伦比亚、厄瓜多尔、巴拉圭、秘鲁、委内瑞拉、圭亚那和苏里南。

Knit不为以下国家提供服务：古巴、伊朗、苏丹、乌克兰、俄罗斯、委内瑞拉、刚果（金）、刚果（布）、南苏丹、利比里亚、利比亚、伊拉克、黎巴嫩、叙利亚、也门、中非共和国、缅甸、津巴布韦、白俄罗斯、厄立特里亚、塞拉利昂、几内亚比绍、赤道几内亚、几内亚

二、获得阿根廷工作签证的要求

在阿根廷申请工作签证之前，员工需要满足多项要求。 首先，他们需要获得入境许可，也称为“permiso de ingreso”。 作为雇主，请记住，您、您在阿根廷的办公室或阿根廷的移民律师必须处理这一步骤。

根据国际工作合同工作的所有候选人必须将合同翻译成西班牙语。 然后， 雇佣合同必须由公证人认证，并由阿根廷公证人协会 （Colegio de Escribanos） 证明，并由招聘公司签署。 然后，申请人将在领事部门负责人面前签署合同。

合约必须包括候选人的雇佣期限、公司的详细信息、所有家属的姓名以及社会保障基金的证明。 然后，您的公司应将文件发送给员工本国的阿根廷领事馆。

三、阿根廷工作签证的申请过程

员工获得入境许可后，需要在居住国的领事馆申请工作签证。 申请过程包括与领事馆工作人员进行个人面试，并支付所有相关申请费用。 员工还需要提交某些文件，包括：

有效的护照

4 护照照片

公司内部调动或雇主签署的雇佣合约的公证证明

员工的出生证明

结婚证或离婚判决书（如适用）

良好行为证明

证明员工没有国际违警记录的宣誓书

学位证书或专业证书的官方认证副本

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

阿根廷的劳工法核心内容

阿根廷对于企业在员工就业、企业社会责任等方面的规定较多，劳工制度较为复杂，规范员工雇佣的法律法规的总体情况如下：

• 第20744号法（劳动合同法）；
• 第25877号法（劳动条例法）；
• 第20744号法（退休及劳保体系法）；
• 第24557号法（劳动风险法）。 此外，还有一些规范劳工集体行为的劳动公约。上述法律法规文件，可在阿根廷国家法律信息系统 SAIJ 中进行查询。

阿根廷的劳动合同期限

在阿根廷，通常情况下劳动合同不预设特定期限。法律规定了3个月的试用期，且可以根据劳资双方约定延长至6个月。在这期间，可在不支付任何补偿的前提下解除合同。当一方希望提前解除合同时，应当预先告知另一方。对被雇用方来说，需要提前15天告知雇主；对雇用方来说，如被雇用方处在试用期，应当提前15天告知；如工作期限不超过5年，应当提前1个月告知；如在5年以上，则应提前2个月告知。

阿根廷的报酬和额外薪金

截至2022年3月，阿根廷月最低工资标准为47850比索，约合240美元。每个行业工会根据自身行业特点，每年均与资方进行工资谈判，近年来，受连年高通胀影响，各大行业工会每年提出的涨薪要求均在25%-35%之间。按法律规定，雇员还可在每年的6月和12月，获得两次额外薪金。每次数额为该半年度最高月薪的50%。在职员工通常还能获得其他一些补贴，如差旅费和工作服的费用。另外，雇主方还可给予一些其他的优惠来改善雇员及其家庭的生活质量，诸如午餐券、购物卡、报销医药费及托儿费等。由于这些属于非报酬性质的做法，所以不在劳动保险的范畴内。

阿根廷的劳动时间

每个工作日的最长劳动时间为8小时。如果工作时间在周六的下午1点以后、周日或节假日，则雇主要提供双倍的工资，在其他期间的加班要增加50%的工资。

阿根廷的辞退赔偿要求

辞退赔偿相当于雇员在雇用期最近1年最高月基本工资额乘以工作年限（未足1年的，只要超过3个月，按1年计算）。如雇主无故辞退雇员，所付赔偿需增加一倍。如果雇员因为造成较严重的劳动事故，从而造成该雇用关系难以为继且雇主提出解除雇用关系时，雇员无权索要《劳动法》所规定的补偿。由于不可抗力、工作对象的缺失等原因造成的解雇，《劳动合同法》规定，雇员只能收取按劳动年限正常补偿的50%；于此情形，雇主应优先解雇较年轻或家庭负担较少的雇员，且被辞退雇员自辞退之日起2年内有权对雇主提起法律诉讼。

阿根廷雇主的其他义务

所有存在雇用关系的公司都有义务为其雇员在劳动风险保险公司投一份保险，保费视公司雇员的数量、公司的卫生和安全条件、以及公司经营活动的内容而定。

阿根廷的社会保险金缴纳规定

企业须为其雇员缴纳社会保险金，对应社保服务涵盖家庭救助、医疗保险、劳动风险、退休及失业基金；关于社保基金费率，通常服务业为27%，其他产业23%。为鼓励中小企业创造新就业机会，对那些签有非固定合同，且该类雇员绝对数量增加的企业，给予减免社保缴纳比率的优惠，减免幅度可达1/3。同时，对于所有设在大布市以外的企业，无论规模大小，都可将其缴纳社保金额的一定比例，冲抵增值税。

外国人在当地工作的规定

阿根廷不缺乏劳动力且当地劳动力素质能够满足工作要求。近年来，经济不景气导致对外来劳工的需求也很有限。阿根廷不对企业雇用外籍员工设限，企业应遵守并符合阿根廷有关移民方面的法律规定。如果要聘用外籍劳工，雇主必须与外籍雇员签订劳动合同，并经阿根廷公证人公证。阿根廷审批外籍劳工入境的政府主管部门是内政部移民局。雇主需持雇用外籍人员原因的文件及拟雇外籍人员国外所从事行业的相关证明等文件到移民局办理入境许可。所有非西班牙语文件需要经阿根廷公共翻译员翻译并认证。外籍雇员入境后应遵守阿根廷有关劳动法律，并依法缴纳社会保险。如果符合某些特别的法律条件或有关国家就此与阿根廷签有对等的国际条约，则该国外籍雇员可在一定期限内免缴社会保险金。阿根廷劳动、就业和社保部下属有劳动纠纷解决中心（SECLO）、还有负责提供劳工救助和咨询服务的其他部门，具体可在以下网页和电话查询：www.argentina.gob.ar/trabajo；电话0800-666-4100。

本文内容引用自中国商务部

阿根廷政府部门和相关机构一览表

经济部

• 网址：www.argentina.gob.ar/economia

卫生部

• 网址：www.argentina.gob.ar/salud

内政部

• 网址：www.argentina.gob.ar/interior

公共工程部

• 网址：www.argentina.gob.ar/obras-publicas

国土发展和住房部

• 网址：www.argentina.gob.ar/habitat

外交、国际贸易和宗教事务部

• 网址：www.cancilleria.gob.ar/

国防部

• 网址：www.argentina.gob.ar/defensa

安全部

• 网址：www.argentina.gob.ar/seguridad

妇女、性别和多元化部

• 网址：www.argentina.gob.ar/generos

社会发展部

• 网址：www.argentina.gob.ar/desarrollosocial

教育部

• 网址：www.argentina.gob.ar/educacion

文化部

• 网址：www.argentina.gob.ar/cultura

司法和人权部

• 网址：www.argentina.gob.ar/justicia

旅游和体育部

• 网址：www.argentina.gob.ar/turismoydeportes

科技创新部

• 网址：www.argentina.gob.ar/ciencia

环境和可持续发展部

• 网址：www.argentina.gob.ar/ambiente

交通部

• 网址：www.argentina.gob.ar/transporte

劳动、就业和社会保障部

• 网址：www.argentina.gob.ar/trabajo

中央银行

• 网址：www.bcra.gov.ar

经济部生产发展国秘处（原生产发展部）

• 网址：www.argentina.gob.ar/produccion

经济部农牧渔业国秘处（原农牧渔业部）

• 网址：www.argentina.gob.ar/agricultura

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在阿根廷设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍阿根廷注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册阿根廷企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

根据阿根廷有关法律，外国投资者可选择以下方式设立分支机构：在当地成立分公司；入股本地公司；直接成立新公司（股份制公司和有限责任公司）。

2. 注册企业的受理机构

注册企业的受理机构是阿根廷司法监察总局（Inspección General de Justicia）。受理机构面对不同的外资分支机构形式，开展有一定差别的管理。

3. 注册企业的主要程序

在阿根廷成立有限公司和有限责任公司或合作社等类型商业企业，均需要在阿根廷司法监察总局注册登记。同时，根据拟成立企业的具体地址，还要在所属联邦收入总局的分支机构备案。

【有限公司注册材料要求】向司法监察总局申请。首先需要提交公司名称登记申请。该申请保留30天，任何人在此期限内不得使用已经登记的名称。公司名称被核准登记后，提交以下材料：一号表格、成立企业的证明材料、上述证明材料的公证文本、董事会纪要及董事会成员的个人材料、缴纳登记税发票、律师和会计师及公证员的意见、在联邦收入总局备案。

【股份公司注册材料要求】（1）股东成员是外国公司。所需材料如下：公司的公司章程和营业执照；公司每年的年检盖章证明；公司最后一期的财务报表；公司的资本证明；公司的股东委任声明书；公司的股东历年变更情况的证明；公司召开股东会议一致同意在阿根廷注册子公司的决议书；公司授权律所办理阿根廷股份公司的注册手续；公司需委任一人或多人作为阿根廷股份公司的代表，并授予其广泛权利签署子公司在注册过程中所需签署的文件；所任命的阿根廷股份公司的代表的就职声明陈词。（2）股东是自然人。所需材料如下：股东姓名（全称）；股东证件的类型和号码；股东婚姻状况；股东国籍；股东职业；股东出生日期；股东个人地址；股东税号；阿根廷股份公司的命名（提供三个可行性的命名）；阿根廷股份公司的法定地址；阿根廷股份公司的经营范围；被股东委任的阿根廷股份公司的董事长和代理董事长都必须是阿根廷籍的居民，或拥有永久居留许可的外籍居民；阿根廷股份公司的注册资本至少需十万阿根廷比索。

二、企业在阿根廷报税的相关手续

1. 报税时间

报税时间是每年12月中旬。

2. 报税渠道

阿根廷税务部门在所有纳税大、中户中，全面实行自行申报制度，纳税小户实行单一税制度，即定税制度，无须申报。税务部门不进行税款的直接征收，税款收缴由银行承担。

3. 报税手续

纳税大户使用税务部门统一开发的申报软件编制申报表，在规定期限以磁盘方式提交税务部门。各税务分所办税服务厅专门装备计算机，供纳税大户申报使用。纳税人将磁盘插入计算机，输入纳税人识别号、所属税种等代码，磁盘内的申报数据将自动转入税务部门的计算机系统。

4. 报税资料

报税资料包括：公司法定全称；公司详细地址、通信方式、邮编；公司经营方式、详细介绍；公司产品经营范围，特别说明拟在阿根廷经营的商品；公司法人姓名、职业、详细住址；其他可能需要的资料。

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