巴拉圭的税收体系和制度

巴拉圭的税收体系复杂，历经两次税收结构及政策改革。企业除交纳税费外，还需交纳各种社会性费用。主要税收项目包括增值税（IVA）、选择性消费税（ISC）、工商业所得税（IRACIS）、农业活动所得税（IMAGRO）等。与拉美地区其他国家相比，巴拉圭的税收依然维持在较低水平。

面向国外投资者，巴拉圭政府对以下税种实行零税率政策：

• 资本品进口关税（机械和设备）。
• 购买资本品增值税（VAT，巴拉圭境内或境外）。
• 境外汇款和偿还境外贷款税（适用于超过500万美元的投资）。
• 境外利息支付和利润转让税（适用于超过500万美元的10年期投资）。

巴拉圭的主要税赋和税率

企业税

巴拉圭税法体系对常见企业税种的规范如下：

• 巴拉圭的利润税：该税种适用范围：巴拉圭当地公司和外国公司。利润税为公司净利润的10%，一年一缴。从第一个缴税年度开始，每年5月、7月、9月和11月分别预交该年所交利润税的25%。次年缴纳利润税时，扣除上年预交部分。如果次年无盈利，该预缴利润税计入公司缴税信用额度。
• 巴拉圭的利润分配税：该税种适用范围：巴拉圭当地公司和外国公司。税基为缴纳过利润税后的利润，税率为5%。
• 巴拉圭的外汇税：如果巴拉圭当地的外国公司需要把利润转账至国外，需缴纳转账金额的15%作为外汇税。
• 巴拉圭的增值税：所有开具发票的交易行为均需缴纳发票总额的10%作为增值税。该税种需按月缴纳。缴纳的税费=（收入开票总额-支出开票总额）×10%。如果没有收入，仅有支出，那么支出开票总额的10%将计入公司缴税信用额度，供之后缴税抵扣。
• 巴拉圭的印花税（缔约税）：根据法令2051规定，签订合同需要缴纳合同额（不含增值税）0.4%的印花税（缔约税）。
• 巴拉圭的预缴税：在缴纳利润税（IRACIS）和增值税时，需要分别预缴本次缴税额的2%（利润税）和30%（增值税），预缴的税费用于抵扣下次缴税额。
• 巴拉圭的数字税：巴拉圭无数字税。
• 巴拉圭的碳排放税：巴拉圭无碳排放税。

个人税和与工作相关的社会福利

具体情况如下：

• 巴拉圭的社会保险：当地雇员个人需缴纳工资的9%，公司需缴纳工资的16.5%作为社会保险，社保总计工资总额的25.5%。社保缴纳6个月后方可使用。一家公司至少有两人缴纳社保。如果不缴纳社保，可以将工资纳入开票支出，缴纳10%增值税。
• 巴拉圭的额外工资：如果员工工作满一年，需在满第12个月时发放13个月工资，第13个月工资即为工资本身，不缴纳社保。
• 巴拉圭的带薪假期：员工每工作满一年后，每一个月即享有一天带薪假期，一年总计12天。带薪假期正常支付工资。
• 巴拉圭的个人所得税（IRP）：2012年8月，巴拉圭颁布法令，开始征收个人所得税。一年时间内，政府规定最低收入×基数=某一数值，累计收入除去所有消费后，超过这一数值的部分，征收固定税率为10%的个人所得税。2020年，巴拉圭政府修改个人所得税征收机制，即年收入超过8000万瓜拉尼需要纳税。其中，净收入小于等于5000万瓜拉尼，需要缴纳8%所得税；净收入大于5000万瓜拉尼，小于等于1.5亿瓜拉尼，需要缴纳9%所得税；净收入大于1.5亿瓜拉尼，需要缴纳10%所得税。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新巴拉圭工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解巴拉圭工作签证政策和流程。

一、巴拉圭工作签证类型

任何进入巴拉圭的外国公民必须持有签证 ，除非他们来自免签证国家，包括所有欧盟（EU）公民，许多南美国家等等。 来自符合条件的免签证国家的个人只要持有有效护照，就可以进入巴拉圭长达 90 天。

来自非签证豁免国家/地区的人在进入巴拉圭之前必须获得商务签证。 该签证适用于90-day停留，允许多次入境。 如有必要，持有人可将其签证再延长90几天。 外交部长以及巴拉圭驻国外大使馆和领事馆将在获得有关访问目的、个人就业状况和贵公司的详细信息后签发经批准的签证文件。

巴拉圭最近于 年实施了一项12 月 2022新的移民法，对之前确立的移民类别和要求进行了重组。 可用的工作签证有：

• 短期居留：外国人前往巴拉圭进行临时工作任务的短期签证 - 有效期长达90天，可续期一次
• 临时居留权：两年一次的可续期许可证，允许外国公民在巴拉圭生活和工作，并申请有效的巴拉圭身份证（以前仅适用于永久居民）
• 永久居留权：持有临时居留许可证两年的外国公民可获得的10-year签证

请记住，任何进入巴拉圭时间少于 90 天且未付款的活动的人不必获得工作许可证。 但是，您的大多数员工都需要与其工作类型和为贵公司工作的时间长度相对应的许可证。 大多数寻求长期雇员的公司都会选择永久工作许可证，因为它提供了在巴拉圭生活和工作的所有好处。

二、获得巴拉圭工作签证的要求

通常情况下，您的员工需要安排时间在他们居住国的领事馆或大使馆亲自申请签证。 他们需要提供：

• 有效期至少为六个月的护照原件
• 填妥并签署的签证申请表
• 一张彩色护照大小的照片
• 预付费的回邮信封，可在签证准备好后寄回
• 所需付款

您的员工在抵达巴拉圭后可以申请工作许可证。 他们将需要：

• 护照
• 干净的警方记录
• 出生证明
• 显示婚姻或离婚的证明
• 巴拉圭签发的医疗证明
• 巴拉圭人生和居留许可证证书
• 在巴拉圭签发的宣誓书
• 巴拉圭国家警察文件

三、巴拉圭工作签证的申请过程

在员工申请工作许可证之前，他们需要提供具体的工作机会。 该国目前在某些领域缺乏熟练工人，因此可能更容易获得有利于巴拉圭经济的某些工作的许可证。 请记住，如果您的员工有持有巴拉圭工作许可证的配偶或伴侣，他们可能不需要自己的工作许可证。

在巴拉圭获得工作许可证的第一步是收集所有必要的文件。 作为雇主，您需要提供某些额外的文件，包括员工的护照、简历、雇佣合同、教育证书、成就记录和工作经历。 然后，申请人应前往巴拉圭，开立银行账户，进行体检，获得宣誓书，并向该国总领事馆提交申请。 他们通常会在90几天内 获得工作许可证和永久居留许可证卡，有效期为五年。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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巴拉圭的劳工法核心内容

巴拉圭政府的劳工法名为：LEY N° 213/93 Código Laboral。该法在劳工保障方面的规定较为严格，内容包括劳工登记、劳动合同、工作时间、工资、年假、劳动安全与卫生、妇女和未成年劳工保护、试用期和劳工的其他权益等。根据213/93号法令，雇用劳工均需依法签订合同。实行工作日内8小时工作制，8至12小时需支付1.5倍工资，12小时之外及节假日需支付双倍工资。节假日工作及加班均需雇员自愿。年法定假日12天。法定最低工资为2,112,562瓜拉尼（约合336.1美元）。公司缴纳雇员基本工资的9%用于社保。雇员可自愿选择不参加社保，公司需将用于缴纳社保的费用作为工资发给雇员。雇员根据工龄不同享受相应年休假。解雇雇员需提前3个月通知，并需按照工龄支付相应遣散费。

外国人在当地工作的规定

巴拉圭政府主管部门将有关引资项目能否为本国人提供就业岗位作为重要的考量依据。在巴拉圭工作的外国人与当地人能够得到同样的待遇。持有商务签证或旅游签证的外籍人员不得在巴拉圭就业。在向劳动部门申请相应工作许可后，方可与当地企业签约，并办理相应暂居或永居证。

本文内容引用自中国商务部

巴拉圭政府部门和相关机构一览表

内政部

• 网址：www.mdi.gov.py

外交部

• 网址：www.mre.gov.py

财政部

• 网址：www.hacienda.gov.py

教育和文化部

• 网址：www.mec.gov.py

农业和畜牧业部

• 网址：www.mag.gov.py

公共工程和通讯部

• 网址：www.mopc.gov.py

国防部

• 网址：www.mdn.gov.py

公共健康和社会福利部

• 网址：www.mspbs.gov.py

司法部

• 网址：www.ministeriodejusticia.gov.py

劳动和社会保障部

• 网址：www.mtess.gov.py

工业和贸易部

• 网址：www.mic.gov.py

妇女权益部

• 网址：www.mujer.gov.py

社会和经济发展规划处

• 网址：www.stp.gov.py

国家电力公司

• 网址：www.ande.gov.py

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在巴拉圭设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍巴拉圭注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册巴拉圭企业需要办理的手续

设立企业的形式

1. 股份有限公司（Sociedades Anonimas）

• 股东人数：至少10名股东。
• 管理结构：股东选举产生董事会负责经营管理，通常由1名或多名理事监督董事会。

2. 有限责任公司（Sociedad de Responsabilidad Limitada）

• 经营限制：只可从事商业行为，不得从事金融、信托或储蓄、贷款业务。
• 管理结构：经理人不必是公司股东，由经理人负责管理公司并对外开展业务。

3. 一般合伙（Sociedad Colectiva）

• 组成要求：由两人或两人以上组成，目的为商业。
• 责任性质：合伙人承担无限责任和共同责任。可由一名有限责任合伙人和一名无限责任合伙人共同管理。

4. 有限合伙（Sociedad）

• 组成要求：由两人或更多人组成，至少一人为自然人。
• 责任性质：合伙人不承担无限责任，有限责任合伙人的名字不在公司公证登记证书上。

5. 外国公司分公司/代表处（registro de las Personas Juridicas y Asociaciones）

• 外国公司如希望在巴拉圭设立分公司或其他形式的代表处，须依法办理登记

注册企业的受理机构

在巴拉圭投资注册企业，需在公共注册处（Registro Público）、税务机关及财政部注册。如果企业在巴拉圭雇佣工作人员，还需要在劳工部注册。

巴拉圭工业和贸易部是巴拉圭投资促进法的主要执行及审核机关，网址：www.mic.gov.py。

巴拉圭出口及投资促进局（REDIEX）负责吸引外国直接投资 ， 并 提 供 产 业 及 投 资 资 料 和 咨 询 服 务 。 网 址 ：www.rediex.gov.py。

申请设立公司需向财政部国税局购买表格，并填报申请。

注册企业的主要程序

在巴拉圭注册公司的程序比较简单，用时不长。一般可通过当地律师事务所及公证处办理。办理时，需携带公司章程、授权以及其他注册信息，在巴拉圭税务机关及外交部办理相关手续，一般用时为60天。

二、企业在巴拉圭报税的相关手续

报税时间

企业需每月申报增值税。具体申报日期参照巴拉圭财政部制订的日历：

<table>
<thead>
<tr>
<th>企业税号末位数</th>
<th>每月到期日</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0</td>
<td>7</td>
</tr>
<tr>
<td>1</td>
<td>9</td>
</tr>
<tr>
<td>2</td>
<td>11</td>
</tr>
<tr>
<td>3</td>
<td>13</td>
</tr>
<tr>
<td>4</td>
<td>15</td>
</tr>
<tr>
<td>5</td>
<td>17</td>
</tr>
<tr>
<td>6</td>
<td>19</td>
</tr>
<tr>
<td>7</td>
<td>21</td>
</tr>
<tr>
<td>8</td>
<td>23</td>
</tr>
<tr>
<td>9</td>
<td>25</td>
</tr>
</tbody>
</table>

贸易、工业及服务所得税需每季度申报。

报税渠道

如 欲 了 解 详 情 ， 请 登 录 巴 拉 圭 财 政 部 网 站 ：www.hacienda.gov.py。

报税手续

如欲了解详情，请咨询巴拉圭财政部。

报税资料

企业每月申报增值税前，需分别收集所有采购及销售发票（税率为5%或10%），加总后减去免税额，并填报巴拉圭财政部制订的120号表格。企业每季度申报贸易、工业及服务所得税时，需根据公司收入情况填写巴拉圭财政部制定的101号表格，并提交其他相关单据。

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