新西兰

新西兰税收体系和制度

新西兰主要税种和税率

新西兰税收体系以所得税为主体，辅以其他税种，主要包括企业所得税、个人所得税、商品服务税（GST）、附加福利税（FBT）、雇主社保附加税等。所得税和商品服务税占税收收入总额的90%以上。新西兰实行属地税制，居民纳税人需就全球收入在新西兰申报纳税。

新西兰个人所得税（Income Tax）

新西兰居民需向政府缴纳所得税，无论收入来源。有限公司所得税税率为28%。个人所得税税率如下：

• 年收入额14,000新西兰元以下：10.5%
• 年收入额14001至48,000新西兰元：17.5%
• 年收入额48001至70000新西兰元：30%
• 年收入额70000新西兰元以上：33%

新西兰实行超额累进税率制度，并通过Working For Family Tax Refund为低收入和中等收入者提供税收抵免。

新西兰商品服务税（Good and Service Tax, GST）

商品服务税是一种对新西兰境内提供的商品、服务和进口商品所征的税，本质上属于增值税，其法律依据为1985年的《商品和服务税法》。GST由公司或个人缴纳，适用于绝大多数商品销售和提供服务的交易，但其中某些交易可免税，如金融服务。GST税率目前为0%—15%，零税率只适用于少数商品销售或服务，例如出口业务及向已登记的商品和服务税纳税人提供的金融服务。零税率也适用于买卖双方均为已登记商品和服务税纳税人的土地交易，前提是买方必须将该土地用于商品和服务税应税产品或服务，且不是购买人或其相关人员自住所用。GST征收的对象并不是经商利润或者营业额，而是针对消费，由消费者或者最终用户最终支付。比如，零售商批发购买商品，需缴纳商品价格的15%作为GST，在零售时，由最终消费者支付销售价格的15%作为最终GST，同时零售商可以向税务局申请退回批发时缴纳的GST。此外，政府和公共机构发放的补助金和工资补贴也属于商品服务税的应税范围。如果企业已注册为GST纳税人，并获得了补助金或补贴，则应当向新西兰税务局缴纳商品服务税。当营业收入（包括销售商品和劳务以及相关的进口服务产生的收入）在过去12个月内超过6万新元或者预计在未来12个月内将超过6万新元时，企业需要申请注册成为GST纳税人并缴纳GST；低于6万新元的可选择不为GST注册。注册后必须按时填报GST税单（每个月、每两个月或每半年填报），并以多退少补的方式收取和支付GST。未注册者51 新西兰（2023年版）无法收取或退还所支付之GST。新西兰于2019年6月通过了新的GST法案，对寄往新西兰价值1000新元或以下的货物直接征收15%的GST，对价值1000新元以上的货物，将继续由海关征收。低价值商品年营业收入超过6万新元的离岸供应商需向新西兰税务局交税。该法案已于2019年12月1日正式生效执行。

附加福利税（Fringe Benefit Tax, FBT）

由雇主缴纳。所有提供给雇员的非现金福利都要缴纳雇员福利税。提供福利相当于提供物品和服务，所以雇主要为提供给雇员的附加福利缴纳商品服务税（GST）。附加福利的价值包括了GST，所以雇主可以主张扣减福利的进项GST税。为附加福利缴纳的GST可以作为计算所得税的收入的扣减项目。附加福利税一般分季度缴纳，附加福利税的计算如下：雇主可以选择①第一到第三财政季度缴纳附加福利的49%或者64%，最后一季度适用混合税率；②第一到第三财政季度缴纳附加福利的64%，最后一季度适用64%或者混合税率。

雇主社保附加税（Employer Superannuation Contribution Tax）

针对雇主为员工缴纳的经批准的社保基金（不包括外国社保）费用，新西兰税务局要征收雇主社保附加税。这些社保基金包括KiwiSaver（新西兰的一项自愿储蓄养老计划）或其他符合资质的注册社保基金。雇主社保附加税的计税基数是雇主为雇员缴纳社保基金的金额，税率则为根据雇员上年的年薪加上雇主为其支付社保基金总额确定的对应累进税率。

新西兰的雇主社保附加税是根据雇主为员工缴纳的社保基金金额以及员工的年薪来确定的。具体的税率依据年薪加上社保金额的总额来划分，如下所示：

• 如果年薪加上社保金额等于或低于16,800新西兰元，雇主社保附加税的税率为10.5%。
• 若年薪加上社保金额在16,801至57,600新西兰元之间，税率为17.5%。
• 若年薪加上社保金额在57,601至84,000新西兰元之间，税率为30.0%。
• 若年薪加上社保金额超过84,000新西兰元，税率则为33.0%。

这些税率实行超额累进税率制度，意味着税额是按照上述各个区间的累积额度来计算的。

特殊经济区域规定

新西兰未设立经济特区、经济技术开发区、出口加工区、保税区等。

本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新新西兰工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解新西兰工作签证政策和流程。

一、新西兰工作签证类型

员工在获得新西兰工作签证时有多种选择。 也就是说，一些最常见的签证类型包括：

认可雇主工作签证

技术移民类别居民签证

直接居留签证

学习后工作签证

学生和实习生工作签证

打工度假签证

其中一些签证类型属于 eVisa 类别。 申请人将获得电子签证，而不是寄出护照，而是可以在移民电子系统中找到电子签证。 该解决方案取代了实体贴纸或护照印章。

二、获得新西兰工作签证的要求

由于新西兰有多种不同类型的工作签证，申请人必须确保遵循特定签证的 正确要求和程序。 一般来说，申请人需要提供：

护照或旅行证件

2护照尺寸彩色照片

医疗和胸部 X 光检查、健康问卷和体检

性格调查问卷和来自个人原籍国以及自17起至少居住过5年的任何地方的无犯罪记录证明。

一些新西兰工作签证的积分标准，根据某些资格授予申请人。 该国的移民网站有一个模拟，允许人们测试他们是否符合申请所需的积分。

三、新西兰工作签证的申请过程

申请人可以通过该国移民网站完成大部分新西兰工作签证申请流程。 该过程通常很简单，花费的时间不会超过15分钟。 但个人可亲自到 对应受理中心提交表格和必要材料进行申请。如果是电子签证，地方当局将发送通知。 获得电子签证的过程通常需要申请人在移民网站上开设账户来完成申请流程。 我们建议打印电子签证信函并在新西兰生活和工作时随身携带。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

新西兰劳工法的核心内容

新西兰的雇佣关系主要受最低工资标准、书面劳动合同以及普通法的管辖。《1991年雇佣合同法》和《2000年雇佣关系法》（ERA，简称《雇佣关系法》）构成了规范劳资关系的基本法律框架。雇员可以根据这两部法律，对不合理的解雇以及雇主对其不利的行为发起投诉等行动。新西兰的雇佣关系系统建立在雇主、雇员和工会就绝大多数问题进行“诚信”互动的基础上。这些问题包括（但不限于）就劳动合同进行协商、商讨有可能影响雇员就业的提议、允许工会代表进入工作场所以及裁员。诚信义务包括各方必须遵守的一些具体要求。在新西兰，企业雇用人员都要签订劳动合同。劳动合同的种类可分为行业集体协议、企业集体合同和个人合同三种，采用哪种合同来确定劳动关系，由企业和雇员协商选定。集体协议和劳动合同一般包括以下内容：工作的种类、工时和换班规定、卫生和安全规定、合同的终止日期、20岁或20岁以上雇员的最低工资、法定的有薪假期、有薪的病丧事假、劳动争议处理等。所有的劳动合同必须明确规定雇佣双方处理劳动合同纠纷的方式。如果劳务人员认为雇主侵犯了其最低劳动权利，且双方无果，可通过致电0800-202920向劳动检查局（Labour Inspectorate）投诉或寻求建议，劳动检查员会调查并开展调解。如果调解不成，可将案例提交给劳动关系委员会（Labour Relations Authority），后者可裁定雇主临时安置、返回原岗位、支付工资、赔偿、合规等。新西兰工党联合政府执政后，于2018年1月对《雇佣关系法》做了修改，主要变化包括最低工资的逐步增加，以及对“同酬法”的修改，为女性占多数产业提供集体谈判权和便利的诉讼法律程序；产假的增长等。《职业健康与安全法》确定雇主的责任与员工的权利，覆盖的对象包括新西兰所有临时、全职和兼职的工人。规定雇主与雇员必须采取措施确保自己与他人的安全与健康。详情请登录新西兰就业网站查询。

外国人在当地工作的规定

海外人士如果要在新西兰工作，必须先获得工作许可，工作许可主要分为以下几种：普通类、假期工作类（给予到新西兰旅游度假并可能短期实习和工作的年轻人）、配偶/合伙人工作类、难民工作类、医疗工作类、娱乐/体育工作类、商人工作类、贸易工作类（包括机器安装专家和技术服务工程师、屠宰人员、渔船工作人员）、高等教育工作类。其中部分工作许可的发放遵循熟练工种短缺签证政策，必须通过“劳动市场测试”。获得工作许可、签证，并不意味着海外劳工在新西兰可以从事任意工作。按照新西兰的法律规定，在以下行业执业必须注册登记：建筑师、医疗放射技术员、律师、护士和助产士、脊椎指压治疗者、职业临床医务工作者、牙医、临床牙科技术员、验光师、营养学从业者、物理治疗医生、水管工、煤气工、排水管工、眼镜配送工、足病医生、电工、心理医生、电器维修工、不动产代理商、注册护士、土地测量员、机修工、教师、医疗试验人员、兽医、工艺人员、家庭医生。这些行业的注册登记需要相关资格认证，详情可登陆新西兰移民局网站查询。

中国公民短期务工

中国公民在新西兰短期工作，一般可通过如下渠道：

• 临时工作签证，需要提供教育资质和相关工作经验证明，并且要求雇主进行市场测试。
• 《中国与新西兰自由贸易协定》项下中国技术人员来新西兰短期工作，包括中国特殊工作类别和中国技术人员类别，具体资质要求可在新西兰移民局网址查看。
• 工作假期方案（China Work Holiday Scheme），允许18-30岁、受过良好教育的中国青年到新西兰开展为期1年的短期工作和学习。

外国人在当地工作的风险

新西兰劳工保护相关法律比较健全，劳工权益能够得到有效保障。但前往新西兰工作的人员需要获得相关签证许可，部分行业需要通过劳动市场测试并取得相关资质。为应对新冠肺炎病毒感染带来的风险，新西兰政府宣布了一系列边境开放和疫苗接种要求的政策。

本文内容引用自中国商务部

新西兰政府部门和相关机构一览表

新西兰外交贸易部

• 主要职能：外交和对外贸易政策、国际多边、双边贸易谈判等
• 网址：www.mfat.govt.nz

新西兰发展援助署

• 主要职能：对外发展援助
• 网址：www.nzaid.govt.nz

新西兰商业、创新和就业部

• 主要职能：贸易救济、消费者权益保护、专利商标、公司企业注册、信息产业政策、能源政策、关税政策等、旅游、国有企业管理、劳工政策、移民政策等
• 网址：www.mbie.govt.nz

新西兰海外投资办公室

• 主要职能：敏感资产海外投资审批和统计
• 网址：www.linz.govt.nz/overseas-investment

新西兰初级产业部

• 主要职能：农业、林业、渔业、水土保护及碳排放、食品安全、生物安全等
• 网址：www.mpi.govt.nz

新西兰土地信息办公室

• 主要职能：土地管理及涉及土地的海外投资审批
• 网址：www.linz.govt.nz

新西兰财政部

• 主要职能：财政、预算
• 网址：www.treasury.govt.nz

新西兰商业委员会

• 主要职能：反垄断
• 网址：www.comcom.govt.nz

新西兰中央银行

• 主要职能：货币政策
• 网址：www.rbnz.govt.nz

新西兰贸易发展局

• 主要职能：贸易投资促进
• 网址：www.nzte.govt.nz

新西兰环境部

• 主要职能：环境和毛利部落保护
• 网址：www.mfe.govt.nz

新西兰交通部

• 主要职能：海、空、铁路、公路交通政策
• 网址：www.transport.govt.nz

新西兰道路交通管理局

• 主要职能：陆地运输网络规划、陆地运输投资、国家高速路管理、公路系统使用权限管理
• 网址：nzta.govt.nz

新西兰海关署

• 主要职能：海关政策及实施
• 网址：www.customs.govt.nz

新西兰移民局

• 主要职能：移民、签证、入境审批
• 网址：www.immigration.govt.nz

新西兰税务局

• 主要职能：企业和个人税收政策及实施
• 网址：www.ird.govt.nz

新西兰统计局

• 部门职责：社会和经济统计
• 网址：www.stats.govt.nz

新西兰司法部

• 部门职责：司法制度和政策
• 网址：www.justice.govt.nz

新西兰国家服务委员会

• 部门职责：公务员管理
• 网址：www.ssc.govt.nz

新西兰事故赔偿公司

• 部门职责：意外事故保险政策
• 网址：www.acc.co.nz

新西兰教育部

• 部门职责：教育政策与管理
• 网址：www.education.govt.nz

新西兰体育和娱乐部

• 部门职责：体育体系发展和管理
• 网址：www.sportnz.org.nz

新西兰自然保护区管理部

• 部门职责：生态系统保护
• 网址：www.doc.govt.nz

新西兰惠灵顿市政厅

• 部门职责：地方政府
• 网址：www.wcc.govt.nz

新西兰奥克兰市政厅

• 部门职责：地方政府
• 网址：www.aucklandcity.govt.nz

新西兰克赖斯特彻奇市政厅

• 部门职责：地方政府
• 网址：www.ccc.govt.nz

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在新西兰设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍新西兰注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册新西兰企业需要办理的手续

设立企业的形式

新西兰的企业形式以有限责任公司为主，也有合伙、独资等形式。有限公司较有法律保证，股东根据其出资额来分享所有权及利润，并承担有限责任；合伙公司也是有限责任公司的一种，但其特点在于合伙者之间平均享受公司的管理权；独资公司是以个人资产及经营信誉作抵押和担保的，其清偿责任牵涉到个人财产。但独资的优点在于成立公司手续更加简单，履行社会责任及义务较少，经营自由。为吸引和方便海外企业在新西兰投资，新商业、创新和就业部设立了多种海外投资模式,主要形式为：注册分部、成立附属公司、并购新西兰公司等。

注册企业的受理机构

新西兰负责注册企业的机构为商业、创新和就业部下属公司注册处（CompaniesRegister）。在新西兰申请设立公司十分方便，只需到企业公司注册处（各地办事处）登记，缴纳登记费，完成公司名称审查等手续后，就可领取执照。近年来，新西兰采取更为简便、宽松的注册管理制度，申请人只要登录企业注册局网站在网上即可完成全部注册手续。

注册企业的主要程序

在新西兰注册海外公司时需要准备以下资料：

• 自申请之日起,公司董事的全名及住址
• 在新西兰的营业地点和详细地址，如有多个营业点，则必须提供主要营业点地址

公司注册完成后，无论是否开始经营，都需要年检，否则公司名就会被新商业、创新和就业部从公司注册簿上删除。在提交在线申请之前，申请人必须创建一个在线帐户并保留一个公司名称。保留公司名称的费用为10新西兰元，注册公司的费用为105新西兰元。

在线申请的主要程序如下：

• 注册RealMe®账户和公司注册处（Companies Register）在线服务帐户
• 保留公司名称。需检查要保留的名称是否可用
• 在20个工作日内完成材料提交及注册。包括：公司联系方式，含注册地址、邮件往来服务地址；注77 新西兰（2023年版）册税务号码，商品及服务税（GST）号码；注册公司所有董事，每位董事必须签署同意书；注册股东，宣布最终控股公司（UHC），明确UHC是哪种类型的公司或实体、名称、注册国家/地区、注册号或代码（如果有）以及注册的办公室地址；年度申报表；公司章程，章程规定公司的董事会、董事和股东的权利和义务
• 一旦公司注册处收到上述材料，申请即告完成。公司注册处将发送注册证书，公司的详细信息也可在公司注册簿上公开获得。详细信息见companies-register.companiesoffice.govt.nz/

二、企业在新西兰报税的相关手续

报税时间

新西兰的会计年度自4月1日起至次年3月31日止。纳税人应在每年3月31日财政年度结束后、7月7日前向税务部门提交报税单。如委托有资质的税务代理协助申报，有关申报的截至日期可以延长至下一年3月31日（商品和服务税及其他非所得税税项的截至日期会有所不同）。新西兰有预缴所得税的机制，要求纳税人在该纳税年度分期缴付当年的所得税。一般分三等份来缴纳。

报税渠道

企业可自行报税或委托专业会计师事务所完成报税。

报税手续

纳税人或代理机构填好资料后提交税务部门。

报税资料

税务申报时需要提供税表IR10或财务报告。财务细节内容在这阶段不需要提供，但在税务稽查时需要向税务局出示。

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