蒙古国

蒙古国的税收体系和制度

2008年5月8日，蒙古国国家大呼拉尔通过了新《税务总法》。2019年修订《税务总法》，并于2020年1月1日起施行。《新税务总法》连同2006年6月29日通过的《企业所得税法》《增值税法》《个人所得税法》《特别税法》《印花税法》《海关法》和《海关通关价格和关税法》等共同构成了蒙古国税收法律体系，明确规范了蒙古国境内征稽税收、确定税率、课以税款、上报税金、监督及征收税务有关内容。

蒙古国的国家税收体制由税、费和使用费组成。纳税人是指依法拥有纳税收入、资产、特定权力的或占用资产的公民、企业、机构。蒙古国实行的是属地税法，税收分为国家税收与地方税收。国家税收包括企业、机构的所得税；关税；增值税；特别税；汽油、柴油燃料税；矿产资源使用费、矿产勘探与采矿许可证费、石油资源使用费、石油资源，非传统石油资源勘探和特别许可费。地方税收包括个人所得税；枪支税；首都城市税；养狗税；遗产、礼品税；不动产税；牲畜税；印花税；水、泉水使用费；汽车运输及自驱式交通工具税；矿产之外的其他自然资源使用许可费；自然植物使用费；普通矿产使用费；狩猎资源使用费，狩猎许可费；土地使用费；木材使用费；垃圾处理费；空气污染费、污水处理费等。

蒙古国税赋整体水平并不重，实行自愿报税制度，事后监督检查严格。尤其对外资企业实行两年一度的综合税务检查，对偷税漏税行为处罚严厉。因此，在蒙古国经营的中资企业需特别重视财务制度建设，主动按照相关税法依法报税纳税，避免因为延误和错过固定报税期限造成违法行为，给自己增添不必要的损失。

蒙古国的主要税赋和税率

企业所得税

纳税人是指在税务年度已获得应课税收入或虽未获得这样的收入但有义务按法律规定交纳税赋的企业单位，分为在蒙古国长期居住和不在蒙古国居住的纳税人。对纳税人的下列收入按以下比例课征所得税：版权、利息、分成收入，税率10%；权益提成收入，税率10%；销售不动产所获收入，税率为2%；竞猜、彩票、中奖收入，税率40%；利息收入，税率10%；权利转让收入，税率10%。子公司配给母公司的利润、在蒙古国境内所得收入，税率20%。知识产权销售收入，税率5%。稳定证书持有者在其稳定证书有效期内按照稳定额度纳税。企业所得税纳税人于下一季度第一个月的20日前向辖区税务机关报送本季度税务报表，于下一年2月10日前向辖区税务机关报送年度税务报表并进行年终结算。

蒙古国个人所得税

纳税人是指在税务年度已获得应课税收入的，或虽未获得这样的收入但有义务按法律规定交纳税收的在蒙古国居留的人、蒙古国公民、外国公民、无国籍人，分为在蒙古国长期居住和不在蒙古国居住的纳税人。所得税按依法确定的年收入的10%计缴。代扣人将规定征收税款的季度报表于下一季度第一个月20日前、年度税收报表于第二年2月15日前，分别制作并上报税务机关。

增值税

在蒙古国境内经营商品进出口业务以及生产销售和提供服务、完成劳务的公民、法人为增值税纳税人，也适用于在蒙古国境内销售商品和完成劳务、服务收入达到1000万或以上图格里克的外国法人代表机构。进口或生产、销售商品、完成劳务、提供服务的增值税税率为10%。纳税人在下个月10日前将当月所售商品、劳务、服务所应缴的增值税汇入国家财政统一账户，并将按固定格式制作的税务总结报告提交辖区税务机关。

有关蒙古国税制、所得税种类以及相关税率的中文版介绍，请查阅蒙古国工商贸易总会北京代表处网站：www.mncci.cn/fagui/87.html

蒙古国的特殊经济区域规定

经济特区法规

2002年7月，蒙古国议会通过了《关于建立自由贸易区法》。2015年2月，蒙议会通过新的《自由区法》，为下一步加快推进自由区建设提供了法律基础。关于在蒙古国建立自由区及其位置、自由区面积、边界确定和改变、撤销、运营范围和种类等问题，由蒙古国政府提交国家大呼拉尔决定。分管自由区工作的政府内阁成员任命自由区管委会主任。

2002年，蒙古国内部曾通过开设四大自由经济区的计划，但由于缺少资金、地理位置偏远、交通不便等原因，导致建设进程缓慢。蒙古国建设四大自由经济区的计划出台后，中国、俄罗斯及欧盟各国予以支持并增加了对蒙古国的投资。四大自由经济区投入使用后将增加大量工作岗位，减少无业人数，同时增加国民经济收入，提高国民生活水平。蒙古国利用口岸自由经济区的优势，吸引投资，带动口岸城市的发展，同时也不断扩大与中国、俄罗斯及欧盟各国的经贸合作。

经济特区介绍

阿拉坦布拉格自由贸易区

‍该区位于蒙古国色楞格省蒙俄边境地区，此地历史上曾是中俄贸易的重要口岸，有“茶市”的美称，该区占地500公顷。对在该自由贸易区投资基础设施建设的投资者，免征所得税；对投资设立贸易企业者，除前5年免征所得税、接下来的3年减半征税以外，还按照国际惯例对该企业运入自由贸易区的货物免征关税。2014年6月，该自由贸易区开始试运营。

扎门乌德自由经济区

‍该区位于扎门乌德西南1公里处，占地900公顷，由工商贸易区、旅游娱乐区和国际机场三个部分组成。是蒙古国境内面积最大、功能最全的自由经济区，受蒙古国中央政府垂直管理，行政长官由副总理直接任命，也是蒙古国“境内关外”形式运行的单独保税区。外商进入该区享受免除关税等优惠政策，外国公民可以凭护照（免签证）或本国身份证自由出入。

中蒙两国政府已签署《中华人民共和国政府和蒙古国政府关于建设中蒙二连浩特—扎门乌德经济合作区的协议》，蒙方已完成该协议生效所需国内相关法律程序，2022年6月，中蒙双方召开经济合作区双边协调机制建设工作视频会议，目前进展顺利。

蒙古国规划建设赛音山达重工业园区

‍2010年5月，蒙古国政府成立了由时任总理巴特巴勒德为首的赛音山达重工业园区建设筹备委员会，并初步提出了园区发展规划和投资方向。园区重点发展的项目主要有：洗煤炼焦、炼钢、炼油、铜冶炼等矿产资源加工。生产出的产品除通过中国二连浩特口岸销往中国内地市场外，还将通过俄罗斯远东海参崴港口出口到日本、韩国、印度和台湾等国家和地区。

查干诺尔自由贸易区

‍该区由于远离主要市场并缺少现成的交通运输基础设施，将其建成贸易自由区的难度很大。而且目前蒙古国也没有制定相关的法律法规。

此外，蒙古国还欲在中国天津建立专属经济区，同时打通乌兰巴托到天津港、大连、锦州的出海通道。

重点行政区法律法规

蒙古国重点行政区法律法规详见：www.legalinfo.mn/

本文内容引用自中国商务部

想要了解最新蒙古国工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解蒙古国工作签证政策和流程。

一、蒙古国工作签证类型

以下是蒙古工作签证的类型，根据访问目的而有所不同：

• 单次入境商务签证(B签证)：该签证发给访问蒙古的外国公民。雇主将分享签证邀请函和会议的详细信息。B签证的有效期为30天。本地公司赞助签证
• 工作许可证(HG签证)：该签证授予想在蒙古工作的外国人。有兴趣的外国雇员必须在抵达蒙古之前获得签证以及他们的居留许可。蒙古的雇主负责代表雇员申请签证
• 外国投资者签证(T签证)：该签证适用于希望在蒙古公司投资或在蒙古公司担任执行董事职位的外国人。该签证的有效期为6个月或1年，到期后可以续签

一些公司可能需要这些签证的组合才能在该国开展业务。但是，大多数员工需要蒙古工作签证HG签证)才能在蒙古工作。

二、获得蒙古国工作签证的要求

以下是开始蒙古工作签证申请流程必须提交的文件。

• 求职信
• 填妥的申请表
• 护照有效期至少为一年
• 护照页的复印件，其中包含申请人的姓名、护照号码、护照签发日期、有效期和申请人的出生日期
• 雇主在蒙古的注册证书

三、蒙古国工作签证的申请过程

在蒙古，雇主启动外国雇员入职的申请程序。以下是获得蒙古工作签证的详细流程。

1. 准员工必须收到蒙古公司发出的邀请函。雇主有责任向蒙古移民局提交申请，并提供潜在雇员的简历和其他相关文件以及签发的雇佣合同副本。该机构将进一步与劳动和福利局以及外交和贸易部协商。在获得所有三个组织的批准后，签证邀请函将与员工居住的蒙古领事馆或大使馆共享
2. 收到邀请后，员工必须申请蒙古工作签证（HG签证）。为此，员工可以访问其居住国的蒙古领事馆或大使馆。
3. 员工在获得HG签证后可以前往蒙古。但是，在抵达后，准雇员必须在蒙古移民局登记他们的地址。此注册程序必须在抵达后 7 天内完成
4. 除了地址登记外，员工还必须获得蒙古工作许可证。为此，必须向劳动和福利局提交申请以及上一节中列出的文件
5. 其次，雇主必须申请HG工作签证延期和居留许可。最初，HG 签证的有效期仅为 30 天。抵达蒙古后，雇主负责向外贸部申请签证延期。发布此内容，工作签证有效期为一年，一个人可以多次入境。在此过程中，雇主还必须申请有效期为一年的长期居留许可
6. 完成所有程序后，外国雇员可以在蒙古合法工作

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系万领钧Knit People，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

蒙古国的劳工法核心内容

2003年修订的蒙古国《劳动法》对劳动关系的产生、内容、劳动合同的签订、劳资双方的权利、义务、福利报酬、就业及保护、妇女和未成年人的雇用，劳资纠纷的解决及对劳动法律执行情况的监督做出了规定。

蒙古国的签订劳动合同

劳动合同应在双方协商的基础上以书面形式签订，劳动合同可以签订定期和不定期两种。合同期满之前，经劳资双方协商可延长合同期限。合同期满，如无任何一方要求终止合同或受雇方仍在工作，可视为延长合同期限。

蒙古国的解除工作合同

企业遇取消、缩编或裁员需与员工终止合同时，需提前1个月告知员工，禁止企业单方面终止合同。员工因技术、能力或健康状况不能胜任工作，企业不能单方面终止合同。以上两种情况下确需解除劳动合同的，企业负责到劳动市场注册员工信息，并承担相应税款。员工向企业提出辞职申请1个月以后，合同自动终止。

蒙古国的劳动报酬

劳动与社会协商三方国家委员会2018年第5号决议，将最低工资标准上调至每月42万图，自2020年1月1日起施行。职工工资可按计件、计时和按劳动效益方式发放。企业在改变发放工资形式、标准或实行新形式、新标准1个月前，须通知职工。法定工作时间为一昼夜不超过8小时。蒙古国实行每周5天工作制，除从事国防、减灾、公共服务设施供应维护工作的人员，限制企业要求员工加班，企业要求职工连续2天加班不得超过4小时。此外，雇主还需为员工缴纳社会和医疗保险。

蒙古国的休假规定

除国家规定的公休节日和周末休息日外，职工每年还享受年休假，休假期为21个工作日。此外，根据职工的工龄和从事劳动强度的不同，还可享受3-18个工作日不等的补充休假。

外国人在当地工作的规定

蒙古国的工作许可制度

根据蒙古国《输出劳动力和引进外国劳动力、专家法》规定，在蒙古国雇用外国劳动力和专业技术人员需要向当地劳动部门提出申请，经政府主管部门审核后颁发劳务许可。一般劳务许可的有效期为1年（实际操作中，无论何时申请，有效期都到本年度12月31日终止），如需要延期，需由雇主向有关部门提出申请。

蒙古国的外籍劳务岗位费

企业单位雇用外国劳务必须按月缴纳岗位费，每月岗位费标准是蒙古国政府规定的最低工资的2倍。从事矿产开发的企业，需根据蒙古国《矿产法》第43.2条的规定为外籍劳务缴纳岗位费。外交机构、领事代表处和国际机构代表处雇用的外国员工、教育科技领域的外国专家、技术人员，以及根据政府间相关协定工作的专家和工作人员不缴纳岗位费。缴纳、减免岗位费由蒙古国政府决定。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

蒙古国政府部门和相关机构一览表

蒙古国总统

• 网址：president.mn

蒙古国议会

• 网址：www.parliament.mn

蒙古国政府

• 网址：zasag.mn

蒙古国政府办公厅

• 网址：www.cabinet.gov.mn

蒙古国对外关系部

• 网址：www.mfa.gov.mn

蒙古国财政部

• 网址：mof.gov.mn

蒙古国自然环境和旅游部

• 网址：www.mne.mn

蒙古国矿业和重工业部

• 网址：www.mmhi.gov.mn

蒙古国能源部

• 网址：energy.gov.mn

蒙古国交通运输发展部

• 网址：mrtd.gov.mn

蒙古国食品农牧业和轻工业部

• 网址：www.mofa.gov.mn/exp

蒙古国劳动和社会保障部

• 网址：mlsp.gov.mn

蒙古国建筑和城市建设部

• 网址：mcud.gov.mn

蒙古国法律内务部

• 网址：mojha.gov.mn/newmojha

蒙古国国防部

• 网址：www.mod.gov.mn

蒙古国卫生部

• 网址：www.mohs.mn

蒙古国教育科技部

• 网址：meds.gov.mn

蒙古国文化部

• 网址：moc.gov.mn

蒙古国情报总局

• 网址：gia.gov.mn

蒙古国警察总局

• 网址：police.gov.mn

蒙古国紧急状况总局

• 网址：nema.gov.mn

蒙古国国有资产政策协调局

• 网址：www.pcsp.gov.mn

蒙古国投资局

• 网址：invest.ub.gov.mn

蒙古国知识产权局

• 网址：ipom.gov.mn

蒙古国国家登记总局

• 网址：burtgel.gov.mn

蒙古国税务总局

• 网址：www.mta.mn

蒙古国海关总局

• 网址：www.ecustoms.mn

蒙古国技术监督总局

• 网址：inspection.gov.mn/new

蒙古国矿产石油局

• 网址：www.mrpam.gov.mn/home

蒙古国民航总局

• 网址：www.mcaa.gov.mn

蒙古国移民局

• 网址：immigration.gov.mn/index.php

蒙古国边防总局

• 网址：www.bpo.gov.mn

蒙古国武装部队总参谋部

• 网址：www.gsmaf.gov.mn

蒙古国法院判决执行总局

• 网址：www.cd.gov.mn

蒙古国司法研究所

• 网址：www.nifs.gov.mn

蒙古国信息技术通信局

• 网址：cita.gov.mn

蒙古国家庭和儿童青少年发展局

• 网址：child.gov.mn

蒙古国兽医和繁育局

• 网址：vet.gov.mn

蒙古国卫生和社会保险总局

• 网址：www.ndaatgal.mn/v1

蒙古国劳动与护理服务总局

• 网址：hudulmur-halamj.gov.mn

蒙古国公平竞争和消费者权益局

• 网址：www.afccp.gov.mn

蒙古国标准化和计量局

• 网址：masm.gov.mn/masmj

蒙古国气候和环境监测局

• 网址：www.tsag-agaar.gov.mn

蒙古国土地管理大地测量和制图局

• 网址：www.gazar.gov.mn

蒙古国档案总局

• 网址：www.archives.gov.mn

蒙古银行（央行）

• 网址：www.mongolbank.mn

蒙古国法律法规库

• 网址：www.legalinfo.mn

乌兰巴托市政府

• 网址：www.ulaanbaatar.mn

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在蒙古国设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍蒙古国注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册蒙古国企业需要办理的手续

设立企业的形式

在蒙古国的外国投资企业是指按蒙古国法律注册成立、外国投资人占有股份25%或以上且每个外国投资人的投资额超过10万美元或等值图格里克的企业。在蒙古国，投资设立企业的形式包括公司代表处、分公司、有限责任公司和股份公司等。

注册企业的受理机构

蒙古国《投资法》规定，投资人需根据蒙古国公司法、国家注册登记法和其他相关法律依法进行注册登记，方可从事经营活动。

新《投资法》出台后，简化了企业登记注册程序，企业可在蒙古国国家登记注册局办理“一站式”企业注册相关手续。此外，企业可赴蒙古国国家发展局就在蒙古国投资经营相关问题进行咨询，并可登录以下网址查询相关信息：

http://investmongolia.com

http://www.theiguides.org/public-docs/guides/mongolia 。

同时，可向国家发展局登记、信息、宣传办公室咨询。联系电话：264182。

注册企业的主要程序

外商投资企业申请内容

申请注册设立外国投资企业，需提供以下内容：

1. 投资者的名称、地址、公民国籍；
2. 投资种类、规模；
3. 企业的形式；
4. 投资的基本形式；
5. 投资的基本行业，从事的生产、服务；
6. 投资、实施的阶段及期限。

外商投资企业申请注册材料

申请注册需提供以下材料：

1. 法人的核准名称；
2. 申请书（表格下载网站：http://burtgel.gov.mn/service/indenewlist/download）；
3. 法人成立的决定、章程；
4. 授权书；
5. 工本费支付票据；
6. 入股资金证明；
7. 法人地址证明；
8. 外国国有资产法人在矿业、金融、新闻通讯领域开展经营活动且其持股比例达到33%或以上的，须提交“国家发展局”出具的批准书；
9. 2人或2人以上投资者共同设立企业，须提交股东之间签订的合同；
10. 外资企业投资人如果是外国人，须提交护照或其替代证件；如果是法人，须提交外国法人登记证明复印件；
11. 外国投资者以资金、现金、动产、知识产权的形式投资，须提交从国外转移资金的银行证明、账单复印件、报关单、主管部门出具的证明文件。

外国国有资产法人自国家发展局获得批准书之后，在知识产权局和国家登记注册总局注册外资企业法人。相关批准文件申请网址：http://nda.gov.mn/1050.html。将相关文件全部提交至知识产权局、国家登记注册总局下设法人登记局之后，在10个工作日内获得企业登记注册证书。

公司通过审查后，应刻制公司公章并领取企业登记证书和税务登记证。公司营业执照到期前3个星期应办理延期手续。一般情况下，新注册公司一年度进行一次延期，已经营5年以上公司可一次延期2年。

公司注册完成后，应聘请蒙古国当地财务会计人员或了解蒙古国相关税务和会计法规的中方财会人员，每个月按照企业经营情况向所在地税务部门申报月度报表（月度报表需于每月10日前提交，季度和年度报表需在下季度第一个月20日前和下一年1月20日前提交）；在蒙古国登记注册外资公司应该向所在地社会保险局交付法人代表和所聘请蒙古国员工及中国员工的社会保险。

需要注意的是，公司注册后，公司法人代表可向蒙古国移民局申请多次往返签证，同时申请长期居住卡；签证和居住卡有效期与公司营业执照有效期一致。法人代表也可以凭借中国车辆驾驶执照在蒙古国交警总署换取当地的驾驶执照，驾照有效期与营业执照有效期一致。

外国法人代表处申请内容

设立外国法人代表处的申请应包括以下内容：

1. 外国法人的名称、地址；
2. 外国法人的登记地；
3. 设立代表处的目的、业务活动的方向；
4. 代表处的正式地址、地理位置。

外国法人代表处申请材料

设立外国法人代表处的申请需附以下资料：

1. 外国法人的介绍、章程复印件；
2. 外国法人营业执照的复印件；
3. 开户行出具的有关支付能力的证明；
4. 代表处章程；
5. 代表处的地址（保证劳动安全、卫生要求的专用办公室的租赁合同）。

主管外国投资事务的国家行政机关对设立外国法人代表处的申请及所附材料进行审查，在收到申请之日起10个工作日内做出决定。如同意设立外国法人代表处，则颁发证书。

税务登记

国家税务总局对已从主管外国投资事务的国家行政机关领取了证书的外国投资企业进行国家登记。

申报社会保险

外国投资企业可根据蒙古国法律法规向蒙古国保险机构进行投保。

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二、企业在蒙古国报税的相关手续

报税时间

纳税应于每年第一个月的25日之前，依据应缴所得税额到税务机关预缴而且应于每一季度第一个月的20日之前办理申报上个季度的情况报告。纳税人于年终结算上缴应缴纳税额，每一季度结算一次，逐步增加应缴纳税款，销售不动产、股票或持股所得，必须于交易日结束后10日内缴纳税款。

报税渠道

报税的渠道是企业自己到辖区税务部门上报。

报税手续

根据蒙古国的法律，企业应真实、准确地确定纳税项目和税款，在规定期限内按规定的格式上报税务报表。交税期限与上交税务报告的最后期限相同，如果该期限恰逢周末、公众假期，则应在此休息日前的工作日完成。报税手续中除了相应的表格、营业执照、税务登记证明之外，还应提供企业账簿记录。每个从事商业行为者，都应保留完整账簿记录，好的账簿记录有助于纳税人完满地完成税务申报。好的账簿记录应包括：

• 保持良好及正确的记录
• 证明收益来源
• 记录可扣除支出与开销
• 记录折旧津贴
• 详细记录资产总值

报税资料

蒙古国报税资料包括：（1）税务报表；（2）营业执照；（3）税务登记证；（4）企业账簿记录；（5）其他资料。

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