科威特

科威特的税收体系和制度

科威特是一个低税国家，境内没有企业营业税、个人所得税、印花税、增值税等税种。科威特的相关税收制度文件主要包括1955年颁布的《3号埃米尔法令》和2008年颁布的《新税法2号文件》。然而，自2022年以来，科威特政府开始研究“选择性征税”以代替增值税，旨在增加政府收入。选择性税将主要应用于烟草类、软饮和甜饮等商品，以及手表、珠宝、宝石、高档车和游艇等奢侈品，预计税率将在10%-25%之间。

科威特的主要税赋和税率

科威特税赋较少，实行属地税制。企业所得税专门针对外国独资企业和合资企业的外资部分所得，并适用于其国内和国外收入。目前，科威特外资利润税率为15%。此外，科威特股份制企业需要将净利润的1%捐给科威特科学发展基金（KFAS），用于支持科威特的科学研究，另需交纳占企业净利润1%的天课（Zakat）。所有在科威特的上市公司需要交纳2.5%的国民劳动力支持税（NLST），用于支持在私营部门工作的科威特人获得与政府工作人员相同的社会和家庭津贴。

外国公司通过科威特人作代理，在科威特从事商业经营活动或设立分支机构，外国公司应作为独立的纳税人申报缴纳所得税，同时保持单独的账簿，其向代理支付的代理费作为费用列支。外国公司可以通过科威特《直接投资法》成立100%控股子公司，以避免代理制。

2016年，包括科威特在内的海湾合作委员会六国决定自2018年起统一实施5%的增值税。目前，科威特尚未开始征收增值税。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

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一、科威特工作签证类型

科威特提供多种不同类型的签证，具体取决于游客的入境要求、停留时间长短和旅行目的。 可用选项包括：

• 旅游签证： 游客可以持此签证进入科威特并环游。 申请人只需要回答某些问题并提供一些基本信息，例如联系方式和护照号码。
• 访问签证： 访问签证根据申请人前往该国的原因分为其他类别。 科威特公司或亲属必须赞助申请人才能获得此签证。
• 居住签证： 除海湾合作委员会（GCC）公民外的任何外籍人士必须申请科威特居住签证才能居住在该国。 这种签证主要有三种类型 - 工作，家庭和家属。
• 入境签证： 持有入境签证的政府和民用部门员工可以签发签证，以加入提供者，这要求申请人申请的最低金额。

二、获得科威特工作签证的要求

大多数员工在为公司工作之前都需要获得居留签证。 这种类型的签证需要私营公司或政府组织的就业机会。 作为雇主，您将代表您的员工申请工作许可证或签证。

工作签证所需的文件包括：

• 有效期至少在到期日前六个月的护照
• 科威特外交部签发的填妥的签证申请
• 一寸彩色照片
• HIV/AIDS 检测
• 当地医生的健康证明，表明申请人健康状况良好，没有传染性疾病
• 警方许可显示无犯罪记录

提交这些文件后，您的员工将收到“无异议证明”（NOC），允许他们进入科威特。 一旦他们来到科威特，他们将获得居留签证。 之后，您的员工可以在收到居留签证后的 30 天内申请科威特公民身份证。

科威特私营部门劳动法对雇主有一定的要求。 例如，您必须为每位外国员工保留一份文件，其中包含其：

• 工作许可证
• 工作合同
• 公民 ID
• 与年假和病假相关的文件
• 加班时间
• 工伤或疾病，如适用
• 罚款
• 服务结束日期和离职原因

您还需要收据副本，所有文件、工具和证书在员工服务后归还给您。

三、科威特工作签证的申请过程

科威特外交部将向该员工居住国的科威特大使馆发送工作许可证副本。 如有必要，您还应向员工发送他们自己的工作许可证副本，以便亲自带到大使馆。 如果您的员工居住在没有科威特大使馆的国家，您必须向内政部提交工作许可证和 NOC。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

科威特劳动法核心内容

适用范围

科威特于2010年颁布的《私营部门劳动法》是其有关劳动就业法规体系的重要组成部分，但下列阶层不适用于该法实施条款（除非本法另有规定）：①受《公共文职法》（1960年第7号法令）制约的政府职员和雇工；②受《国营部门劳动法》（1960年第18号法令）约束的政府工人；③按特殊规定招募印度人和巴基斯坦人的政府合同工；④不超过6个月的临时工；⑤家庭佣人；⑥没有机械设备、工人一般少于5名的小铺业主；⑦海上作业工人。

优先雇佣

根据科威特《私营部门劳动法》的相关规定，不允许业主招聘非科威特人，除非他们持有工作证或至少在社会事务和劳动部门登记。同时，该法还规定，下列人员在私营部门将被优先雇佣：①科威特籍工人；②在社会事务和劳动部领取到劳动证或登记的阿拉伯工人；③在社会事务和劳动部领有劳动证或登记的外国工人。其中，劳动证的有效期为2年，一年内更换一次，有效期无论如何不能超过工人的居留期。

科威特雇佣合同

科威特《私营部门劳动法》规定，招聘工人要签合同（书面的或口头的），合同内容要特别说明招聘日期、工资数量、合同期限（如有规定）。如果是口头合同，则允许工人或业主以各种证件方式明确其权利。合同可以是有限期或者是无限期。如果是有限期的合同，则期限不应超过5年，但期满可以延期。所有合同文件、业主给其工人的文件，以及通知和宣布的规章均以阿拉伯文书写，也可以翻译成其他一种文字附上，但如发生分歧，则以阿文本为法律依据。

劳资关系

工会与政府或私营企业雇主间的谈判可上诉至科威特社会事务和劳动部，或最终上诉至劳动仲裁委员会，该委员会包括来自社会事务与劳动部的官员、律师和法官。科威特政府部门的雇员在法律上规定有最低工资标准，但对私营领域的工人没有这方面的规定。

权益保障

科威特《私营部门劳动法》对科威特籍劳动者的最低工资没有具体要求，但规定外籍劳动者的最低月工资是250科第。另外，要求对享受月薪的劳动者至少每月支付一次工资，对计件或小时工及领周薪的劳动者必须每两周支付一次工资。科威特所有劳动力都享有医疗保险和工伤或疾病补偿，包括由于受到暴晒或危险品侵害而导致的疾病。2000年4月科威特议会通过的一项法律规定，征收医疗保险费，每年50科第，并要求雇主为外籍雇员缴纳这笔费用。2017年起，科威特逐渐调整免费公共卫生保健政策。截至2023年，科威特三次提高医疗费用。根据科威特卫生部最新规定，非科威特籍居民接受医疗服务需要缴纳0.5-15科第的费用，外籍访客需缴纳5-70科第的费用。私营企业的工人有罢工的权力，但只有在仲裁无效且经过了必要的谈判仍未达成协议的情况下才能罢工。

外国人在当地工作的规定

外籍劳务政策法规

科威特对外籍劳务采取代理人管理制，所有外籍技术和普通劳务人员都须有代理人协助完成申请、担保、注销等一系列务工程序。另外，按照《科威特私营部门劳动法》的规定，外籍劳务人员都须在社会事务和劳动部申请获取劳动许可证，外籍劳务人员在申请劳动许可时，阿拉伯国家和地区的劳务人员具有优先权。按照科威特《私营部门劳动法》的相关规定，有关部门按下列条件颁发劳动许可证：合法入境的工人、持有效护照的工人、持有居留证的工人和品行良好的工人。每份劳动许可证按社会事务和劳动部的规定收费。劳动许可证有效期为2年，期满后可申请延期。

许可程序和工作流程

外籍劳务人员在科威特务工，须经代理担保，由其负责向社会事务和劳动部申办劳动许可证及移民局签发的身份证。代理承担外籍劳务在科威特期间的一切责任。入境后的劳务人员需要在一个月内进行验血和体检，以申请和获取劳动许可证和身份证。

工作签证管理

劳务人员入境工作签证申请程序为：外派劳务公司向科威特方代理或总包公司提交护照资料，代理（或总包）根据合同条件向科威特移民局提出申请，经后者审查批准后给予返签号。外派劳务公司在国内为劳务人员办理健康证明和无犯罪证明，工程师需出具四年制大学文凭，这些证明和文凭须经公证，再经中国外交部及科威特驻华大使馆认证。将以上全部申请材料递交科威特驻华大使馆，根据科威特移民局批准的返签号获取入境签证。

科威特劳动法原文链接：科威特劳动法

本文内容引用自中国商务部

科威特政府部门和相关机构一览表

外交部

• 网址：mofa.gov.kw

内政部

• 网址：moi.gov.kw

国防部

• 网址：mod.gov.kw

财政部

• 网址：mof.gov.kw

石油部

• 网址：moo.gov.kw

卫生部

• 网址：moh.gov.kw

公共工程部

• 网址：mpw.gov.kw

住房和城市发展事务部

• 网址：www.housing.gov.kw

商业和工业部

• 网址：moci.gov.kw

水电和可再生能源部

• 网址：mew.gov.kw

经济和投资事务部

• 网址：www.economic.gov.kw

司法部

• 网址：moj.gov.kw

内阁事务部

• 网址：cmgs.gov.kw

新闻和文化部

• 网址：media.gov.kw

青年事务部

• 网址：youth.gov.kw

通信和信息技术事务部

• 网址：moc.gov.kw

教育部

• 网址：moe.edu.kw

高等教育部

• 网址：mohe.edu.kw

议会事务部

• 网址：mona.gov.kw

社会事务部

• 网址：mosa.gov.kw

市政事务部

• 网址：baladia.gov.kw

宗教基金和伊斯兰事务部

• 网址：islam.gov.kw

最高计划发展委员会

• 网址：scpd.gov.kw

住房总署

• 网址：pahw.gov.kw

中央统计局

• 网址：csb.gov.kw

科威特中央银行

• 网址：cbk.gov.kw

投资局

• 网址：kia.gov.kw

直接投资促进局

• 网址：kdipa.gov.kw

合作项目管理局

• 网址：kapp.gov.kw

中央招标委员会

• 网址：capt.gov.kw

科威特阿拉伯经济发展基金会

• 网址：kuwaitfund.org

道路和交通局

• 网址：part.gov.kw

工业管理局

• 网址：pai.gov.kw/tr/web/pai

港口管理局

• 网址：kpa.gov.kw

海关总署

• 网址：customs.gov.kw

民航总局

• 网址：dgca.gov.kw

国民信息管理局

• 网址：paci.gov.kw

反腐败局

• 网址：nazaha.gov.kw

中央信息化局

• 网址：cait.gov.kw

人力资源总局

• 网址：manpower.gov.kw

通信和信息技术监管局

• 网址：citra.gov.kw

农渔业管理局

• 网址：paaf.gov.kw

资本市场管理局

• 网址：cma.gov.kw

环境管理总局

• 网址：epa.org.kw

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在科威特设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍科威特注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册科威特企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

科威特允许外商投资企业注册的形式包括：

1. 有限责任公司
2. 分公司
3. 代表处

2. 注册企业的受理机构

• 科威特直接投资促进局（KDIPA）：负责项目立项和颁发投资证书。
• 科威特商工部：发放营业执照。
• 科威特工商会：发放会员证。

3. 注册企业的主要程序

1. 提交申请及资料准备：
   • 向KDIPA递交投资意向申请表（需聘请当地律师代理）。
   • 编写符合KDIPA要求的商业计划书（建议聘请会计事务所指导编写）。
   • 需要递交的资料包括双认证资料（公司股东决议、公司营业执照、公司章程、公司完税证明、公司专利、公司下属境外公司营业执照、分公司总经理授权书、分公司主要管理者大学学历证书等），以上文件均要双认证。
   • 其他资料：分公司组织框架、公司下属已注册的境外公司名单等。
   • 完成商业计划书并准备好所需资料后，向KDIPA递交申请。
   • 跟踪注册进展直到获得KDIPA的最终批准，以上流程需要3至6个月时间。
2. 取证及分公司营业开办准备：
   • 聘请满度（Mandoob，类似于公关人员），对满度进行授权（提供授权书），由满度代表分公司向政府部门提交资料。
   • 办公室准备：选择有商业注册能力的办公楼，办公室面积与商业计划书中聘请科威特的人数有关。
   • 聘请当地籍雇员：与商业计划书承诺的数量一致。
   • 持KDIPA批复函和介绍信，前往商工部申请营业执照。
   • 持营业执照前往KDIPA申请投资牌照。
   • 持营业执照前往工商会申请会员证书。
   • 在财政部申请税号。
   • 在银行申请账户，分公司无需验资。
   • 开办准备：办公室设置、聘用当地雇员等。开办准备期为3个月，超出规定时间会有处罚。

相关受理网站：

• 科威特直接投资促进局
• 科威特商工部

二、企业在科威特报税的相关手续

1. 报税时间

• 在签订合同之后1个月内应向税务部门报备，从在科威特从事经营活动之日起开始计算，第1个税务年度最长为18个月，之后每个税务年度为12个月。
• 每个税务年度终结后的纳税申报的时间期限为纳税年度结束后的3个月零15天，这个期限最多可以申请延长60天并取得税局纸面件同意。
• 税款缴纳方式可以一次性缴纳，缴纳截止日期为纳税申报截止日当天。也可以分4期等额缴纳，缴纳时间分别为纳税年度结束后的3个月零15天、5个月零15天、8个月零15天和11个月零15天。但是如果获得了延长申报的批准，税款必须一次性缴清。

2. 报税渠道

在科威特报税必须通过当地税务部门认可的国际会计师事务所报税。

3. 报税手续

• 首先需要在科威特税局下注册并且登记，还需通过登记注册的税务顾问执行。
• 然后通过顾问申请税卡（正常税局会出具税卡，受新冠肺炎疫情影响该税卡颁布暂停，但不影响实际注册后的纳税申报）。

4. 报税资料

纳税申报均通过本地顾问提交，提交阿语纸质版纳税申报表。有关税法的查询可访问科威特财政部官网。

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