阿富汗

阿富汗税收体系和制度

阿富汗的税收体系实行属地税制，对外国投资者实行国民待遇，即外资公司和当地公司享有同等待遇和纳税义务。除地方税有差异外，阿富汗实行全国统一的税收制度，共有9种税，分别为：个人所得税、公司所得税、资本损益税、发票税、进口关税、固定税、附加税、土地税和市政税。

主要税赋和税率

阿富汗主要有9种税。所得税率最高为20%，公司所得税率20%，资本损益税率20%。但尚未开启增值税。

阿富汗个人所得税

月工资收入不同区间的税率不同，最高税率为20%。

阿富汗公司所得税‍

按纯利计算，税率为20%。

资本损益税‍

公司和个人均按20%的税率征收。

发票税‍

销售和服务类为1-2%，其他如佣金、利息、租金等为5%。

进口关税‍

不同货物征收不同关税。

固定税‍

为政府供货/服务公司征收2%。

附加税‍

没有正规财务的公司征收。

土地税‍

税率为0.5%至2%，各地区税率不同。

市政税‍

具体税率未明确。

阿富汗对外国投资的优惠政策

优惠政策框架

阿富汗鼓励吸收外资，投资促进局对外资公司的设立给予方便，实行“一站式”服务。外资公司所得利润可全额汇出，对使用外籍雇员没有限制，如3年内无盈利可免税，直接申请最低额的公司税。

行业鼓励政策

阿富汗对外国投资企业总体上实行国民待遇，没有具体的行业鼓励政策。为鼓励投资，只允许投资企业免关税进口用于生产的机械设备、物资用品等，完税后可以自由汇出公司利润、红利等。

地区鼓励政策

阿富汗政府鼓励和欢迎外商投资，特别是在能矿资源、农业、建材、电信和运输物流领域的投资，但没有减免税金等明确的地区投资鼓励政策。在喀布尔、马扎里沙里夫、坎大哈设有工业园区，并正在贾拉拉巴德和喀布尔建设新的工业园区。

特殊经济区域规定

阿富汗现有3个工业园，包括喀布尔巴格拉米工业园、马扎里沙里夫工业园和坎大哈工业园。在建工业园包括贾拉拉巴德工业园和喀布尔卡马力工业园。计划将来在赫尔曼德、霍斯特、昆都士、加兹尼等地设立工业园。当地报纸时常出现有关园区内企业抱怨基础设施问题影响企业正常生产经营的报道。阿富汗工业园区未有专门法律规定。

目前尚未有中资企业入驻阿富汗政府设立的工业园。

本文内容引用自中国商务部

想要了解最新阿富汗工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解阿富汗工作签证政策和流程。

一、阿富汗工作签证类型

虽然其他国家/地区对外国雇员有不同的工作许可和签证，但劳动和社会事务部(MoLSA)在阿富汗只授予一种工作签证。单次入境工作许可证的有效期为一个月，可以额外收费延长。对于雇员的工作签证延期，雇主必须通过内政部申请延长签证。除此之外，员工还必须有外交部的延期信。除了阿富汗工作签证外，还有商务签证。但是，前往该国工作的外国雇员不能使用商务签证。

二、获得阿富汗工作签证的要求

每个想要申请工作签证的外国雇员都应满足以下要求：

• 必须年满18岁
• 不得符合退休资格，即不得超过65岁
• 必须持有本国签发并由公共卫生部证明的健康证明
• 在申请工作签证之前必须持有居留许可

三、阿富汗工作签证的申请过程

1. 雇主提交请愿书：您需要包含各种工作特定信息，包括确切的就业日期和职位职责
2. 雇主确定该职位的现行工资和实际工资：要查找现行工资，您需要向美国的州就业安全局提交一份表格。您可以通过比较与您的员工具有相同经验水平的其他职位工人的工资来确定实际工资。贵公司必须支付两种工资中较高的一种
3. 雇主提交劳工证明申请 (LCA）：签署此表格，即表示贵公司同意支付之前确定的工资，并向外国员工提供与其他员工相同的福利
4. 美国劳工部批准LCA ：批准后，贵公司将收到一份经认证的LCA副本。您需要在您的工作场所张贴一份通知，说明您申请了LCA
5. 雇主向美国提出请愿书：公民和移民服务 (USCIS)： 您将获得带有参考编号和估计处理时间的收据
6. USCIS批准了申请：批准后，您将收到通知(表格 I-797)。 此时，员工就可以开始为贵公司工作

在阿富汗，单次入境工作许可证的费用为100美元。如果员工希望延长期限，他们必须每月向内政部(MOL)支付 50 美元。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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阿富汗的劳工法核心内容

2006年阿富汗《劳动法》经过进一步更新完善，对劳工组织和雇员的权利及义务做出了新的规定，具体内容如下：

1. 规定阿富汗人有获得劳动机会和获得报酬的权利。
2. 规定了解除劳动合同的前提条件和在解除合同后对员工的补偿，如解除合约，对工作1-5年的员工应补偿2个月工资，工作5-10年的员工补偿4个月工资，工作10年以上的员工补偿6个月工资。
3. 对工作时间、加班和假期的规定，员工工作时间为周六至周四，一天正常工作时间不能超过8个小时；除喀布尔外，阿富汗其他省份周四的工作时间不能超过5个小时。晚7：00以后的加班不能超过1个小时。管理人员晚上加班工资最低按115%计，生产工人晚上加班工资最低按125%计，不允许工人连续工作2个班次。周末和节日加班的工资按150%计。雇员享受5-45个工作日的带薪休假。
4. 工人工资不能低于政府规定的最低工资。
5. 不能让工人从事损害健康的工作。
6. 工人有权参加工会。男性退休年龄65岁，最高不能超过70岁。女性退休年龄55岁，最高不超过60岁。退休养老保险占工人月工资的11%，其中3%由工人自己缴纳，政府和企业承担其余8%。
7. 女性医务工作人员晚上不允许加班，公司一般要为女性上下班提供交通工具，男女用餐一般分开，要给工人留有祈祷时间，并分别提供男女不同祈祷场所。

外国人在当地工作的规定

阿富汗《劳动法》第四条对外国雇员在阿富汗工作作了具体规定：

1. 必须遵守阿富汗法律法规，尊重当地宗教和传统；
2. 年满18岁且未到退休年龄，须持原籍国和阿富汗卫生部颁发的健康证明；
3. 应持有阿富汗劳工部颁发的工作许可证；
4. 需签订劳动合同。

阿富汗本地失业率很高，除政府机关和国际社会组织需要一些高端管理技术人才外，市场对一般的外籍劳务工作者没有需求。

外国人在当地工作的风险

阿富汗的自然风险

阿富汗属于地震多发地区，高山地区冬季有雪崩，春季有时会发生山洪。在阿富汗和拟赴阿富汗的中方人员需增强安全意识，注意防范自然灾害，冷静面对突发状况。

阿富汗的治安风险

阿富汗首都喀布尔频繁发生连环恐怖袭击，也曾发生银行取钱后被抢事件。首都之外地区时常发生绑架、路边炸弹袭击等恶性事件。阿富汗商工会副主席Alokozai表示，2016年4月一个月内阿富汗发生40起针对商人和投资者的绑架、谋杀和武装袭击事件。商人和投资者每天都面临各类安全事件，对商人的绑架和武装袭击事件在楠格哈尔省、赫拉特省和喀布尔省尤其严重。在阿富汗中资机构和人员需增强安全意识，加强安全防范。

阿富汗的食品卫生风险

多年战乱致使阿富汗城市卫生条件相对较差，阿富汗城市大多供水系统不健全，供水管道年久失修，城市长期处于缺水状态。城市污水处理系统受战争影响，地下网管遭到破坏，严重影响城市排污系统。城市因缺水问题导致绿化较低，空气粉尘含量大，苍蝇蚊子较多，再加上医疗体系的不健全，民众普遍缺乏基本的卫生常识，易发生多种疾病，如肠胃病、肺病、结核病、肝病等常见传染病，建议尽可能少食生冷食物及饮用开水或瓶装水。到阿富汗前可准备适量止泻药、感冒药、消炎药和清凉油等。

阿富汗的手续风险

外籍人员来阿富汗申办签证、签证续签、申办工作许可，经常需要花费较长的时间和支付较高的费用。阿富汗对中国女性来阿富汗签证和工作的许可证审查较为审慎。

阿富汗的出入境风险

新冠肺炎疫情期间，进出阿富汗的国际航班暂停营运，周边国家口岸基本关闭，外籍人员出入境受阻。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

阿富汗政府部门和相关机构一览表

工商部（Ministry of Industry and Commerce）

• 网址：www.moci.gov.af

外交部（Ministry of Foreign Affairs）

• 网址：www.mfa.gov.af

司法部（Ministry of Justice）

• 网址：www.moj.gov.af

阿富汗中央统计局（Central Statistics Office of Afghanistan）

• 网址：www.cso.gov.af

通讯和信息技术部（Ministry of Communications and Information Technology）

• 网址：www.mcit.gov.af

财政部（Ministry of Finance）

• 网址：www.mof.gov.af

能源水利部（Ministry of Water and Energy）

• 网址：www.mew.gov.af

交通部（Ministry of Transport）

• 网址：www.mot.gov.af

阿富汗内政部（Ministry of Interior）

• 网址：www.moi.gov.af

阿富汗矿业和石油部（Ministry of Mines and Petroleum）

• 网址：www.mom.gov.af

阿富汗农业、灌溉和家畜部（Ministry of Agriculture, Irrigation and Livestock）

• 网址：www.mail.gov.af

阿富汗国家电力公司

• 网址：www.main.dabs.af

阿富汗经济部重建和发展服务司信息中心（ARDS-Afghanistan Reconstruction and Development Services）

• 网址：www.ards.gov.af

阿富汗商工会（Afghanistan Chamber of Commerce and Industries）

• 网址：www.acci.org.af

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在阿富汗设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍阿富汗注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册阿富汗企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

在阿富汗，设立投资企业的形式包括：

1. 以自然人和法人实体组建的独资企业；
2. 合伙制；
3. 有限公司；
4. 有限责任公司。

2. 注册企业的受理机构

阿富汗注册企业的受理机构为阿富汗商业注册中心。

3. 注册企业的主要程序

拟申请营业执照的公司必须提交以下材料：

1. 详细填写申请表格并附3张申请人照片；
2. 由申请人所在国的相关机构出具的申请人无犯罪记录证明；
3. 拟成立公司的名称、成立日期、投资金额以及国内公司的通讯方式；
4. 由本国银行出具的无不良记录证明；
5. 由本国母公司或商会出具的担保证明。

所有上述文件须由阿富汗驻外使馆认证并加盖本国驻阿富汗使领馆的印章，由阿富汗外交部转阿富汗投资促进局审核。

二、企业在阿富汗报税的相关手续

1. 报税时间

企业报税时间为阿富汗财政年度末。每个财年始于当年的3月21日，止于第二年的3月20日。

2. 报税渠道

阿富汗企业如设有专业会计，可自行到设在喀布尔的财政部报税；如没有专业会计，可通过咨询公司或会计师事务所代理报税。

3. 报税手续

纳税申报与企业营业执照年检相关联。基本程序是：

1. 企业需携带旧营业执照、企业税号、企业财会年度报表和收入状况表，到财政部填写调查表；
2. 财政部依据企业报表核算出企业应缴税额；
3. 企业到中央银行缴纳税款，中央银行出具收款收据；
4. 企业将收据交回财政部，财政部核查后出具缴税证明；
5. 企业凭财政部证明到投资促进局办理营业执照更新。

4. 报税资料

企业报税需要提交的文件包括：

1. 企业所得税纳税申报表；
2. 工资扣缴税款明细，工资扣缴税款的付款单复印件；
3. 单独提供每项财产的租金扣缴税款明细，租金扣缴税款的付款单复印件，一年中获取或赚取的利息收入明细与财务报表所显示的利息收益一致；
4. 股息扣缴税款的明细，股息扣缴税款付款单复印件；
5. 月收入明细、每季度营业收入税的付款凭据，营业收入税的扣缴税款付款单复印件；
6. 债权人明细及应计费用；
7. 承包商扣缴税款的明细、承包商扣缴税款付款单复印件，以及每个承包商的相关营业执照复印件；
8. 与关联方的业务交易明细；
9. 与国外分支机构或总部的业务交易明细；
10. 一年期间增加固定资产的明细；
11. 一年期间报废固定资产的明细；
12. 将收入分为应纳税收入和免税收入；
13. 关于免税裁定的复印件；
14. 提供在进口阶段征收的所得税明细，所得税付款表格复印件；
15. 从银行扣除的利息扣缴税款明细、付款人资质证明，及利息扣缴税款的付款单复印件；
16. 提供从银行扣缴的其他税款明细、付款人资质证明，以及字迹清晰的扣缴税款的付款单复印件；
17. 提供一年期间与公司签订的合同复印件。

此外，交纳个人所得税及合同税不需提交上述资料。

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