阿联酋税收政策

阿联酋的税收体系和制度

阿联酋是一个低税国家，自2016年联邦第13号法令成立联邦税务局以来，负责联邦层面税收的征收、管理和执行。该局由财政部长担任主席的委员会进行管理。近年来，阿联酋通过颁布《增值税法》、《税收程序法》和《消费税法》等，进一步明确了国内两大主要税种—选择性消费税和增值税的征收程序和规定。2022年1月，阿联酋财政部宣布将于2023年6月30日开征企业所得税。详情可查询：www.tax.gov.ae/en/

阿联酋的主要赋税和税率

阿联酋的企业所得税

企业所得税以会计利润为征税基础，税率分为三档：年应税所得额在37.5万迪拉姆（约合10万美元）以下适用0%税率；37.5万迪拉姆以上适用9%税率；全球营业收入7.5亿欧元（约合8.5亿美元）以上的大型跨国公司适用单独税率。各酋长国政府可对特定行业征收不同名目的“税费”，收入归属于发生地所在的酋长国，不计入联邦政府税收收入。油气勘探生产及石化类公司以及外资银行分支机构需要纳税。例如，阿布扎比、迪拜和沙迦规定外国银行在汇出利润时要按照利润的20%交税。迪拜对石油企业应税所得征收55%的税（其他酋长国征收50%的税）以及特许权使用费等，最终实际支付税额根据外国公司和相关酋长国政府达成的特许权合同条款而定（一般在55%-85%之间）。

豁免领域和项目包括：从事自然资源开采企业仍适用各酋长国现行税收规定；自由区企业仍享受免税政策；个人工资收入、房地产投资收入、持有股票或债券所获股息和收益、存款利息，外国投资者股息、资本利得、利息收入、特许权使用费和其他投资收入均不纳入征税范围。

阿联酋的个人所得税

阿联酋无个人所得税。

阿联酋的增值税

自2018年1月1日起，阿联酋开始征收5%的增值税。此项立法基于海合会国家共同增值税协议。根据该项法令，应对境内提供应税货物及劳务或进口应税货物及劳务的纳税人征收增值税。出口商品和服务、教育、医疗、石油天然气、国际旅客和货物运输、符合条件的运输工具及相关服务、新建或改建的住宅、慈善机构使用的建筑物、投资贵金属增值税税率为零。符合条件的金融服务业、本地客运业、住宅建筑和裸地供应免于征收增值税。2018年5月3日，阿联酋内阁批准对批发环节的钻石饰品和黄金、铂金和银饰品免征5%的增值税。

阿联酋的消费税

自2017年10月1日起，阿联酋开始对烟草和烟草制品、碳酸饮料和能量饮料征收消费税。随后颁布2019年第52号内阁决议，对电子烟装置及其使用的液体、和含糖饮料征收消费税。目前征收消费税的商品及税率为：烟草和烟草制品100%、电子烟装置及其使用的液体100%、能量饮料100%、碳酸饮料50%、含糖饮料50%。

阿联酋的天课

天课是伊斯兰宗教术语，阿拉伯文单词为Zakat（读音“则卡提”，意为“涤净”），是伊斯兰五大宗教信条之一。天课并不是阿联酋官方征收的税种。然而据报导，天课由天课基金会负责向阿联酋的伊斯兰银行强制征收。基金法将有望修正这些银行和企业向天课基金支付天课的强制性。

阿联酋的市政物业税

在阿联酋大多数酋长国，每年应当以住户或商户房屋年租金的一定比例为依据，向当地市政机关缴纳物业税。通常，住宅物业的税率是5%，商业地产的税率是5%至10%。酒店、饭店以及电影播放业同样需要缴纳市政税。

阿联酋的酒店税和旅游税

阿联酋的酒店和饭店需要按照服务费的一定比例收取酒店税。通常饭店的税率是5%至10%，酒店的税率是10%至15%。

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