卢森堡税收政策

卢森堡税收体系和制度

卢森堡实行以所得税和增值税为核心的税收体系，对外国公司和外国人与卢森堡法人和自然人实行同等纳税政策，但非居民的纳税税率普遍较低。卢森堡的税收水平在欧盟国家中较低，公司税平均税率为21%，增值税率为17%（欧洲最低水平），个人所得税边际税率最高为43.6%。税收采用属人税制兼具属地税制。

卢森堡的主要税种包括个人所得税、公司所得税、市镇商业税、净资产税等直接税，以及增值税、继承税、保险税、注册税、抵押税、不动产税、印花税、消费税、车辆税、高速公路税等间接税。此外，市镇政府还有多种行政税费。

税收部门分工如下：直接税由国家税务局管理征收，部分间接税由国家注册和财产局管理征收，海关关税和商品消费税由海关管理征收，不动产税等市镇税费由所在市镇政府管理征收。企业的纳税年度为日历年或特定会计年度，纳税申报表应于次年3月31日前提交。

卢森堡主要税赋和税率

卢森堡个人所得税

卢森堡个人所得税分为3类纳税人，23个累进档次，税率为0-42%不等。起征点为单身年收入11265欧元、夫妻二人22530欧元。最高边际税率为42.8%（包含4%的团结税）和43.6%（包含9%的团结税）。

卢森堡公司税

公司税包括公司所得税（税率22.05%）和市镇商业税（通常为6%-12%）。2023年卢森堡市公司税总税率为24.94%。小型金融企业的最低公司所得税从3000欧元下调至500欧元。

卢森堡增值税

卢森堡境内商品流通、服务提供、进口商品等都须交纳增值税。基本税率为17%，减免税率分为14%、8%和3%。

其他税种

包括注册税、不动产税、印花税、消费税、车辆税等，税率根据具体情况而定。

特殊经济区域规定

卢森堡没有经济特区、经济技术开发区、出口加工区、保税区。

本文内容引用自中国商务部。