安哥拉税收政策

安哥拉的税收体系和制度

安哥拉设立国家税，无地方税；实行属地税制。安财政部负责制定会计准则和管理会计事项。安税务总局（AGT）隶属于财政部，负责税收征管及各类税务服务。所有公司须每年编制财务报表并向商业登记处提交，财务报表应符合安哥拉《会计法》和安哥拉《总会计计划》（PGCA）要求，包含公司资产负债表、利润表、现金流量表等文件。公司可聘请外部注册审计师完成公司账目审计。企业及个人在AGT网站填报各类税务申报表格，完成纳税申报。

安哥拉的主要税赋和税率

在安哥拉，普通企业需缴纳的税种包括增值税、工业税（企业所得税）、个人所得税、资本利得税等。

安哥拉的增值税

安哥拉政府于2019年7月开始征收增值税。

• 纳税人类型：
  • 小规模纳税人（年营业额或进口额低于1000万宽扎），免征增值税；
  • 增值税简易核算纳税人（年营业额或进口额高于1000万宽扎但低于3.5亿宽扎），增值税率为7%；
  • 增值税一般纳税人（年营业额或进口额高于3.5亿宽扎），增值税率为14%；
• 申报和缴税时间：截至应税月份的次月最后一天；
• 例外情况：部分商品、农产品进口活动，适用5%增值税税率；对卡宾达省的货物进口和转移活动适用2%特别税率；特定商品、特殊目的服务、部分进出口及国际运输活动免征增值税；
• 自2024年起，所有食品增值税率从14%下调至7%。

安哥拉的工业税（即企业所得税）

• 纳税人类型：A类纳税人包括股份制公司、上市公司、金融和保险机构等；B类纳税人适用于免征增值税制度所涵盖的应缴纳工业税的纳税人；
• 纳税申报频率：按年申报；
• 标准税率：一般为25%，特定行业如农业、渔业、畜牧业、林业企业（木材开采企业除外）税率为10%；银行、电信、保险行业为35%；
• 纳税时间：A类纳税人为财年结束后5个月内；B类纳税人为下一年的4月30日前；
• 预缴工业税：年度工业税预缴，税基是当年上半年商品、货物的销售额，税率为2%。

安哥拉的预扣税/预缴税

• 境外采购商品/服务支付预扣税；
• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：6.5%；
• 纳税期间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉的关税

• 纳税申报频率：不定时；
• 税率：通常情况下规定，清关的税费和费用包括关税（2%至70%），海关酬金（2%）和统计税（0.1%）；
• 纳税期间：自海关填发税款缴款书之日起60日内。

安哥拉的财产税

• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：
  • 城市建筑物税：租赁物一般税率为15%，祖传未出租财产价值不超过500万宽扎，不动产所得税税率为0.1%，超过500万宽扎的部分按0.5%征税；
  • 财产交易税：标准税率为2%；
• 纳税时间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉的个人所得税

• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：普通劳动力工资收入按照13级超额累进税率征收，税率在0%~25%；个体经营者和个体工商户的收入采用单一税率，为6.5%；
• 纳税时间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉的资本利得税

• 纳税申报频率：按月申报；
• 税率：借入资本的利息、信贷合同收入和因分期付款或延迟付款而产生的收入，按15%征税；企业合伙人或股东的利润、公司债券、国务库券的利息等，按10%征税；
• 纳税时间：应税月份的下一个月月底。

安哥拉未征收数字税和碳排放税。近年来，安哥拉政府开征石油税。在安哥拉从事石油、天然气的企业应缴纳下列税（费）：石油所得税、石油产品税、石油交易税、矿区地面费、安哥拉职工培训费。对产品分成协议中的工程承包商与分包商，不征石油产品税和石油交易税。

税收相关法律规定，请查看安财政部网站：安哥拉财政部税收法规

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