越南

雇员税中包含员工个人所得税（居民工资薪金所得5%-35%五级累进，依《个人所得税法》第109/2025/QH15号自2026纳税年度起适用；非居民按20%计征）及越南籍员工承担的社会保险8%、医疗保险1.5%、失业保险1%（合计10.5%）。个人所得税具体税额因收入水平、受扶养人及扣除项等因素而异；家庭扣除为本人每月1,550万越南盾、每名受扶养人每月620万越南盾。

越南是东南亚增长最快的经济体之一，2025年GDP增长8.02%、规模约5,140亿美元，人口约1.02亿，劳动力年轻，2026年上半年增速达8.18%。越南与中国供应链衔接紧密，并签署了RCEP、CPTPP、EVFTA等多项自由贸易协定，是中企“中国+1”布局和对接东盟市场的重要基地。在越南组建团队，既能获得具备成本竞争力的制造与技术人才，又能贴近东盟客户；但越南区域最低工资、社保工会经费、加班总量控制和外籍员工工作许可等规定严格，雇佣本地化的背后也藏着不少暗礁。

用工成本：“总成本”远不止税前工资

越南雇主除支付工资外，还须为越南籍员工承担社会保险17.5%、医疗保险3%、失业保险1%以及工会经费2%，合计约23.5%（外籍员工不参加失业保险，合计约22.5%）。社保和医保缴费基数上限自2026年7月1日起为每月5,060万越南盾，失业保险上限为区域最低工资的20倍。最低工资按四类区域划分，2027年1月1日起一类区域为每月570万越南盾；同一企业在不同区域设有分支机构的，须分别适用所在地标准。虽然法律不强制第13个月工资，但“春节奖金”已是普遍的市场惯例，预算时应一并考虑。

法规避坑：加班上限与解雇程序的“硬约束”

越南《劳动法》对加班实行严格的总量控制：每月加班不超过40小时，每年一般不超过200小时，特定行业经通报可至300小时，且须取得员工同意。雇主单方解除劳动合同必须具备法定理由并提前通知（无固定期限合同45天），纪律解雇须履行书面程序并通知工会组织参加；工作满12个月的员工离职，一般须按每年0.5个月工资支付离职补贴（已参加失业保险的期间除外）。违反程序的解除可能被认定为违法解除，须恢复劳动关系并赔偿。

签证避坑：工作许可是“先决条件”

外籍员工在越南工作，原则上须先取得工作许可（或免办确认），再申请LĐ类签证和临时居留卡。第219/2025/NĐ-CP号法令自2025年8月7日起施行，将用人需求说明并入工作许可申请，专家类一般要求本科学历及2年以上相关经验，工作许可最长2年、可延期一次。学历、经验证明和无犯罪记录须办理领事认证并译成越南语，材料准备通常是最耗时的环节。

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根据越南《劳动法》（第45/2019/QH14号），期限在1个月及以上的劳动合同必须以书面形式（含符合规定的电子合同）订立，并使用越南语或越南语与外语对照。劳动合同分为无固定期限合同和固定期限合同（最长36个月）两类；固定期限合同期满后只能再续签一次固定期限合同，此后仍继续用工的须签订无固定期限合同（外籍员工等法定情形除外）。合同须明确工作内容与地点、合同期限、工资及支付方式、津贴、工作时间与休息、社会保险、医疗保险和失业保险等条款，且不得低于法律、区域最低工资及集体劳动协议的标准。外籍员工的劳动合同期限不得超过其工作许可的有效期。

越南法律不强制设置试用期，双方可在劳动合同或单独的试用合同中约定。根据《劳动法》第25条，同一岗位只能试用一次，试用期上限为：企业管理人员不超过180天；要求大专及以上学历的岗位不超过60天；要求中级职业或技术资格的岗位不超过30天；其他岗位不超过6个工作日；劳动合同期限不足1个月的不得约定试用期。试用期工资由双方协商，但不得低于该岗位正式工资的85%。试用期内任何一方均可解除试用约定，无需提前通知，也无需支付补偿。

越南工资须以越南盾支付（外籍员工可依法约定外币计价但按规定支付），可现金或转入员工本人账户；按月计薪的至少每月支付一次，支付时间应固定。因不可抗力确需延迟的，不得超过30天，延迟15天以上的须按规定补偿利息。2027年1月1日起，依第399/2026/NĐ-CP号法令，区域最低工资为一类区域每月570万越南盾（每小时27,400越南盾）至四类区域每月404万越南盾（每小时19,400越南盾）。雇主每次发薪时须向员工提供工资明细，按月代扣员工承担的社保、医保、失业保险（合计10.5%）及个人所得税，并按期申报缴纳。

越南不实行“随意雇佣”。雇主单方解除劳动合同须具备《劳动法》第36条规定的理由（如经常性未完成工作、长期患病、不可抗力、经营结构调整或经济原因裁员等），并提前通知：无固定期限合同至少45天，12至36个月的固定期限合同至少30天，不足12个月的至少3个工作日。员工严重违纪的，雇主可依第125条进行纪律解雇，但须履行书面程序并通知基层工会组织参加。对工作满12个月的员工，除纪律解雇等情形外，雇主一般须按每满一年0.5个月工资支付离职补贴（已参加失业保险的期间不计）；因经营结构调整或经济原因裁员的，按每年1个月工资支付失业补贴，最低2个月。孕期、产假期间及抚养12个月以下子女的女员工，以及病假治疗期间的员工，原则上不得被单方解除。

外籍人员在越南工作，原则上须取得工作许可（Giấy phép lao động），符合法定免办情形的须取得免办确认或事先报备，再申请LĐ1/LĐ2劳动签证及临时居留卡。第219/2025/NĐ-CP号法令自2025年8月7日起施行，取代第152/2020号和第70/2023号法令：工作许可由省级人民委员会（或其授权机构）审批，用人需求说明并入工作许可申请，最长有效期2年、可延期一次；专家一般须具备本科及以上学历和2年以上相关经验（金融、科技、创新、数字化转型等领域为1年），企业执行负责人须有3年以上相关经验；每年在越南累计工作不足90天等情形可免办工作许可。中国公民入境越南一般需持签证或电子签证。需要注意的是，工作签证和移民程序的详细规定和要求非常复杂，涉及许多因素和条件。如果您有具体的问题或需要详细的信息，您可以与Knit联系，以确保获得最新的信息。

外国投资者在越南最常见的设立形式为有限责任公司（一人或二人以上），也可设立股份公司、分公司或代表处。设立外商投资企业通常须先取得投资登记证（IRC），再取得企业登记证（ERC，同时作为税务登记）；2025年机构改革后，原计划投资部职能并入财政部，地方由财政厅或工业区、经济区管理委员会受理。修订后的《企业法》自2025年7月1日起要求企业申报最终受益所有人信息。越南企业所得税标准税率为20%，依2025年《企业所得税法》，年营业收入不超过30亿越南盾的企业适用15%、30亿至500亿越南盾的适用17%；外商投资企业须每年进行财务报表审计。越南是通往东盟和RCEP市场的门户，但企业也需应对审批程序、外资准入限制、会计审计和税务申报等合规要求。