马耳他
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雇用和重新组建跨境团队成员
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确保他们的就业符合当地就业法律规定
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为团队提供有竞争力的福利选择
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处理当地工资单
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申报与就业相关的税款和报表
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向员工发放工资单
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以当地货币发放工资
名义雇主如何运作
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劳动就业法规
马耳他的劳工法核心内容
马耳他2002年修订的《雇佣和劳资关系法》是目前马耳他最权威的劳资关系法律。
马耳他的签订工作合同
《雇佣和劳资关系法》规定：劳动合同可以是定期的，也可以是不定期的。书面劳动合同必须包括以下内容：有关雇主和雇员的细节信息；日常和加班工资标准，工资标准调整的周期；工作时间、带薪休假、事假和病假及其他请假约定；雇主对雇员惩罚的前提条件及关于工作的其他特别约定。
通常劳动合同约定的实习期为6个月。在实习期双方可随时解除劳动合同。如果员工实习期超过1个月，则雇主应提前1个星期通知雇员解除合同。雇佣双方如果有充分合理的理由，可以解除劳动合同而无需赔偿，但雇主不可在雇员怀孕和休产假期间解除劳动合同。
对于无固定期限的劳动合同，雇佣双方可以采取提前通知的方式解除，对于雇员来说，解除合同无需理由；对于雇主来说，解除合同则必须是基于雇员过多原因，通常解除合同要提前通知，对于解雇费没有统一标准，由雇佣双方协议约定。
马耳他的最低工资和加班费
从1974年起，马耳他实行全国最低工资标准，政府每年根据上一年的通胀指数调整全国最低工资标准。2018年，马耳他的最低工资标准（18岁及以上）为每周172.51欧元或者每年8970.52欧元。对于兼职职工，每小时最低工资标准与从事同等工作的全职职工的每小时最低工资标准相同，或者按照从事同等工作的全职职工周最低工资的1/40计算。加班工资的计算标准按照各行业的工资管理规定执行，未作明确规定的，按正常工资的1.5倍计算。具体规定可查询马耳他工业与就业关系部门网站：Wage Regulation Orders
马耳他的奖金和工资发放
雇主应支付给员工的奖金包括法定奖金和每周津贴两种。法定奖金应分别于6月底和12月15-23日之间支付，半年的奖金金额为135.1欧元，或者每天0.74欧元（周末应计入天数）。每周津贴应分别于3月底和9月底支付，半年的津贴为121.16欧元，或者每周4.66欧元。雇主应每月将工资直接发放给雇员本人。如果雇主破产，则最高赔付雇员3个月的工资。
马耳他的工作时间和休息
雇员每天连续休息时间不得低于11小时，此外每7天有权带薪休息24小时，或者每14天有权带薪休息48小时。以17周为计算期限（制造业和旅游业等特殊部门为1年），平均每周的工作时间不得超过48小时，如雇主需要雇员工作的时间超出上述规定，应事先取得雇员书面同意。为了保护年轻人，法律规定18岁的雇员每天工作时间不得超过8小时，每周不得超过40个小时。
马耳他的休假和产假
对于全职雇员（每周工作时间超过40小时），每年全薪休假的最低标准是192小时，相当于24个工作日，其中140小时（相当于20个工作日）不得以任何津贴代替。如雇员每周工作时间低于40小时，则应相应调整年假时间。同时全职雇员在法定的全国假日和公共假日有权全薪休息。马耳他法律规定，每年有6个全国假日和9个公共假日。如果某一年的法定全国假日或公共假日与周末冲突，则在当年的带薪年假中补偿。
法律规定妇女在怀孕期间和小孩出生13个星期内可以不上夜班，可以有18个星期的产假，其中14个星期是带薪产假，其余4个星期由政府按照《社会保险法》的规定发放工资。雇员每年病假天数通常由各行业的工资管理规定确定，如无明确规定，则通常为2周。工伤假为1年全薪假。
外国人在当地工作的规定
马耳他对企业雇用外籍劳务有严格的规定，除外籍企业的管理人员及马耳他缺乏的专门技术人员以外，一般不予签发雇佣许可证。其他工作岗位如果需要从外国输入工人，需要向马耳他政府提出申请，由马耳他就业与培训公司对每个工作岗位进行评估，如果当地人可以从事的工作，则一般不允许引进外国工人。在取得雇佣许可的时间上，往往也拖得比较长，尤其是初次申请，可能需要1年以上。
本文内容引用自中国商务部
税收政策
马耳他税收体系和制度
马耳他的税收收入主要来源于间接税收、直接税收和社会保险贡献三个方面。间接税收的主要来源包括增值税（VAT）、进口税、服务税和金融资本交易税，其中增值税在间接税中占据首位。直接税是对收入和财富征收的税种。社会保险贡献是雇主和雇员（包括自雇人士）强制缴纳的社会保险费用。
马耳他的主要税种包括所得税（个人所得税的最高限额为35%）、增值税、印花税、关税和消费税。居民或居住在马耳他的人士均有纳税义务。例如，马耳他居民但并未在马耳他居住，则只需对在马耳他境内发生或获得的收入和资本收益缴纳所得税。非马耳他居民也需对在马耳他获得的收入和资本收益缴纳所得税。
马耳他主要税赋和税率
马耳他企业所得税
在马耳他成立的公司被认为是马耳他的纳税主体；外国人组成的公司，如果其控制和管理都在马耳他进行，也被认为是马耳他的纳税人，所得税税率为35%。
马耳他个人所得税
在马耳他的“永久居民”（通常在马耳他居住半年以上者），需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制，税率为15%-35%，起征点为年收入8501欧元。
马耳他增值税
马耳他从1999年开始恢复执行增值税制度，一般税率为18%，酒店住宿7%，电、艺术品及收藏品、百货、医疗配件、残疾人用品、印刷品、修理行业、演出及参观门票等为5%，食品和药品为零税率。
马耳他关税
马耳他2004年5月1日加入欧盟之后，其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税，对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。
马耳他印花税
某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。例如，按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5%；证券交易的印花税税率为2%-5%。
马耳他消费税
对酒精和含酒精饮料、烟草、能源产品和移动电话服务征收消费税。
马耳他社会保险税
所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税，一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%，雇员和雇主各缴纳10%。
环保税
为了保护环境，减少塑料制品的使用，针对塑料制品、轮胎、电池、废油、冰箱、洗衣机、空调、电视、通信设备等产品征收。
机动车注册税
根据机动车排气量来征收相应的税额。
支出税
对以马耳他为起点的旅程中售出的任何船票，征收已付或应付票价10%的支出税。
数字税
马耳他国内暂未施行专门的数字税。
碳排放税
马耳他是欧盟碳排放交易体系成员，国内暂未设置专门的碳排放税。
特殊经济区域规定
经济特区法规
马耳他经济特区法规主要包括《马耳他自由区法》（Malta Freezone Act）和《马耳他自由港法》（Malta Freeports Act）。
经济特区介绍
“马耳他自由港”（Malta Freeport）是马耳他最大的货运港口，提供保税区域和保税仓库，主要用于进口货物的分装后转运至欧洲其他地区。经营者可以享受低税率和投资税收抵免。
马耳他共有16个工业区，由马耳他工业园区有限公司负责管理并提供相应服务。
重点行政区域及相关法律法规
戈佐岛（Gozo）是马耳他第二大岛，政府专门设立戈佐部，重点管理规划戈佐岛的开发。2019年颁布《戈佐地区发展法》，2021年发布了《戈佐地区发展战略2021-2030年》。
本文内容引用自中国商务部。
工作签证
想要了解最新马耳他工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解马耳他工作签证政策和流程。
一、马耳他工作签证类型
马耳他为外国公民提供各种签证，包括旅游签证、商务签证和医疗签证。想去马耳他工作的外国人在签证方面有以下几个选择：
- 短住签证，或C签证：短住签证是一种申根签证，这意味着它允许外国公民进入申根地区的多个国家。这种签证有三种形式，适用于单次入境、两次入境和多次入境。 C 签证允许持有者在马耳他最长停留 3 个月，无论多少次入境
- 国家长住签证或D签证： D签证允许外国公民在马耳他停留三个月以上。 如果外国员工需要在马耳他生活和工作较长一段时间，应申请此签证。 前往马耳他学习的个人也需要 D 签证
除了长期居留签证，外籍员工还需要工作许可证。 在马耳他，这个许可证被称为就业许可证
二、获得马耳他工作签证的要求
典型的马耳他签证要求包括：
- 填妥的签证申请表
- 说明申请人前往马耳他的目的的求职信
- 有效护照，有至少两页空白页
- 两张护照照片
- 申请人有整个申根地区旅行医疗保险的证明
- 与位于马耳他的公司签订的雇佣合约
- 申请人在马耳他期间的住宿证明
- 申请人有足够的经济能力支付整个停留期间的费用
外国人在马耳他工作也需要就业许可证。马耳他就业许可证的要求包括：
- 填写完整的申请表
- 一份申请人的简历复印件
- 如果申请人已经在马耳他，需提供签证复印件
- 雇主的求职信
- 一张护照照片
- 申请人的推荐信及资质证明
- 健康体检证明
- 一份职位空缺报告，说明公司正在寻找合格的马耳他国民来填补该职位
三、马耳他工作签证的申请过程
计划前往马耳他的外国公民应联系其居住国的马耳他大使馆或领事馆，以获得完整的、最新的所有签证要求清单。 在此之后，他们应填写签证申请，并将申请材料及相关证明材料提交给领事官员。雇主有责任代表外籍工人申请就业许可证，因此他们应同时开始此流程。雇主应向马耳他的就业和培训公司提交相关文件，并支付任何适用的费用。在两项申请获得批准后，员工可以前往马耳他并开始工作。
四、了解Knit的工作签证服务
Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。
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政府机构
马耳他全球政府机构一览表
马耳他政府
- 网址：www.gov.mt
