以色列

以色列税收体系和制度

以色列实行属地税法和属人税法相结合的征税制度，与多数西方国家的税收原则相似。然而，由于20世纪80年代的高通胀，以色列采取了广泛的联系制度，计算各项税务时通常与消费者物价指数挂钩。

以色列主要税种

以色列的主要税种包括：

• 收入和利润税
• 工资税
• 财产税
• 国内产品和服务税
• 进口税
• 国家保险税

地方政府和各行业也有各自的征税和收费，每种税都有特殊情况下的减免政策。

以色列税务管理机构

以色列的税务管理机构分为以下几类：

1. 中央政府部门：财政部负责所得税与财产税的征收；海关与增值税司负责进口和国内制造相关的间接税。
2. 国家保险协会：负责国家保险费和医疗保险费的征收。
3. 地方政府：负责市政税、地产增值税等本地区的税收。
4. 其他机构：如国家广播局、港口铁路局等，负责征收本行业的相关费用。

纳税申报

以色列主要通过网络申报纳税，纳税年度截止至12月31日，年度纳税申报期截止到次年的4月30日。

以色列主要税赋和税率

以色列企业和个人所得税

2018年，以色列企业所得税率降至23%，个人所得税率实行10%-48%的累进税率。

以色列增值税和消费税

2018年，以色列的增值税率为17%，征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务。

资本利得税

出售企业资产、不动产、公司证券以及以色列居民在境外拥有的资产所得收入，应缴纳资本所得税。

土地和财产税

根据1963年的《土地税法》，购买、销售或转让土地和财产时需要缴纳相应的税收。

以色列关税

以色列对进口商品征收关税，最惠国关税税率平均为3.8%。

非居民税收

以色列居民纳税人是指纳税年度内“生活中心”在以色列的个人。

避免双重征税协定

以色列已对外签订56个避免双重征税协定，规定了非居民来源于以色列境内的所得的免税或优惠税率。

特殊经济区域规定

以色列政府通过建立工业区实施产业布局，支持经济相对落后地区发展工业。

主管部门

以色列经济部负责工业区的建设与管理。

所得税优惠的特殊规定

《投资促进法》规定了“优先级企业”、“特殊优先级企业”和“优先级科技企业”可适用的优惠税率。

本文内容引用自中国商务部。

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一、以色列工作签证类型

以色列政府为外国人提供多种类型的签证。 可用选项如下：

• 移民签证
• A/1 临时居民签证
• A/2 学生签证
• A/3 神职人员签证
• A/4 配偶和子女签证
• B/1 工作签证
• B/2访客签证

外籍员工在前往以色列之前需要获得 B/1 工作签证。该签证有效期为30天。 要在以色列工作超过 30 天，员工还需要获得工作许可证，他们可以同时申请以色列工作签证和许可证。

二、获得以色列工作签证的要求

确切的要求将根据员工的居住国而有所不同。 但是，可能会要求外籍员工提供以下基本文件：

• 与以色列公司签订的雇佣合约
• 有效的护照
• 两张护照照片
• 申请人居住国在过去一年内出具的犯罪背景调查报告
• 申请人已提交指纹的证明
• 证明申请人身体健康的医疗证明
• 填妥的签证申请表

申请人还需要在其居住国接受领事馆官员的面试。

三、以色列工作签证的申请过程

以色列工作签证的申请过程是雇主和外籍员工之间的合作。 作为雇主，您需要向以色列内政部提交申请。 同时，员工必须向其居住国的以色列领事馆提交必要的文件。如果您申请工作许可证和签证，则需要向以色列贸易、工业和劳工部提交初始申请。 处理通常需要4到8周，之后该部将向工业部提出建议。经以色列政府这些分支机构批准后，将签发工作许可证，员工可以前往以色列并开始为贵公司工作。以色列工作许可证的初始有效期为一年，并且必须每年续期，只要员工继续在以色列生活和工作。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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以色列劳工法核心内容

以色列司法部下设专门的劳动法庭，独立行使司法权。强有力的工会组织主要在政府和公共部门发挥影响。劳动者有权自行组建工会，并注册成为全国总工会的会员单位。以色列涉及劳动就业的法律非常具体，共有30多部，对劳工关系的产生、内容、集体协议、劳资双方的权利、义务、福利报酬、就业和保护、妇女和未成年人的雇用、劳资纠纷的解决、劳工的国家保险等做出了详细的规定。

签订工作合同

大部分情况下，由劳动者组织代表个人与雇主签订集体协议，但个人签订工作合同的情况正在增多。法律和有的集体协议中规定了雇主必须为雇员支付社会保障、失业保险、离职费、培训费等。

解除工作合同

解除合同须提前通知员工。根据法律规定，在解雇、员工到达退休年龄退休和其他规定情况下，雇主向雇员支付离职费，标准为1个月的基本工资乘以雇佣年限。如为按日雇用的员工，在1993年以前开始雇佣关系的，离职费为12天的基本工资乘以雇佣年限。劳资纠纷由劳动法庭受理。

以色列的劳工报酬

《最低工资法》提供了全国统一的最低工资标准，即政府定期统计的全国平均工资水平的47.5%。绝大部分企业采取每周5天工作制，平均工作时间为每周43小时。加班和轮班工作可享受额外的加班费和交通补贴。雇佣关系超过1年后，雇员根据其工作年限，可获得每年最少10-12个工作日、最多22-24个工作日的带薪休假。

以色列的职工社会保险

基本社会保障体系为生病、失业和残疾期间的雇员提供保障。该体系还提供医疗保障和养老金保障。从1995年1月1日起实施的《国民健康保险法》规定，所有交纳健康保健金的居民享有一揽子健康服务。此外，大部分雇主还需为雇员购买国民健康保险以外的补充保险，如离职保险等。根据月收入和雇佣情况的不同适用不同的保险费率，在月收入低于当年规定标准的情况下可享受不同程度的费率优惠。凡收入低于社会平均收入60%的个人可享受优惠税率。

外国人在当地工作的规定

一般规定

外籍公民必须持有以色列的工作许可和B1型工作签证，方可在以色列境内工作。相关手续主要由雇主办理，包括为外国员工在以工作期间购买医疗保险、确保其有住所、向政府申报薪资水平、为其提供担保、缴纳办理工作许可手续的相关费用等。

办理程序

工作签证的办理程序为：向以色列内政部提交工作许可申请，经批准后提交入境签证申请，随后在本国的以色列领事馆领取临时签证，并在到达以色列后申请签证延期。经延期后的签证在有效期内可以多次出入以色列国境。

劳动待遇

外籍员工和以色列本地员工享受同等劳动待遇。如果是以“专家”身份来以色列工作的外籍员工，还可享受额外的税收优惠。来到以色列超过3个月的5岁以上儿童可以在经以色列教育部认证的学校享受义务教育。根据以色列卫生部规定，只要按当地居民标准（一胎、二胎约50美元/月，二胎以后免费）缴纳社会保险，外籍员工的子女同样可以享受医疗保险服务。

本文内容引用自中国商务部

以色列政府部门和相关机构一览表

以色列总统办公室

• 地址：3 Hanassi St.，Jerusalem 92188
• 电话：00972-2-6707211
• 传真：00972-2-5610037
• 网址：www.president.gov.il

以色列议会 (Knesset)

• 地址：The Knesset HaKiryat，Jerusalem 91950
• 电话：00972-2-6753538
• 传真：00972-2-5611201
• 电邮：aalkobi@knesset.gov.il
• 网址：www.knesset.gov.il

以色列总理办公室

• 地址：3 Kaplan St.，P.O.B. 187，Kiryat Ben-Gurion，Jerusalem 91919
• 电话：00972-2-6705555
• 传真：00972-2-5664838
• 电邮：pm_eng@pmo.gov.il
• 网址：www.pmo.gov.il

以色列外交部

• 地址：9 Yitzhak Rabin Blvd.，Kiryat Ben-Gurion，Jerusalem 91035
• 电话：00972-2-5303111
• 传真：00972-2-5303367
• 网址：www.mfa.gov.il

以色列国防部

• 地址：Kaplan St.，Hakirya，Tel Aviv 61909
• 电话：00972-3-5692010
• 传真：00972-3-6916940
• 网址：www.mod.gov.il

以色列财政部

• 地址：1 Kaplan St.，Kiryat Ben-Gurion，P.O.B. 13195，Jerusalem 13195
• 电话：00972-25317111
• 传真：00972-25637891
• 网址：www.mof.gov.il

以色列教育部

• 地址：34 Shivtei Israel St.，P.O.B. 292，Jerusalem 91911
• 电话：00972-2-5602222
• 传真：00972-2-5602223
• 网址：www.education.gov.il

以色列司法部

• 地址：29 Salah A-din St.，Jerusalem 91010
• 电话：00972-2-6708511
• 传真：00972-2-6288618
• 网址：www.justice.gov.il

以色列卫生部

• 地址：2 Ben-Tabai St.，P.O.B. 1176，Jerusalem 91010
• 电话：00972-2-6705705
• 传真：00972-2-6233026
• 网址：www.health.gov.il

以色列内政部

• 地址：2 Kaplan St.，P.O.B. 6158，Kiryat Ben-Gurion，Jerusalem 91061
• 电话：00972-2-6701411
• 传真：00972-2-6701628
• 网址：www.moin.gov.il

以色列工业贸易劳工部

• 地址：5, Bank of Israel Street，Kiryat Ben-Gurion，Jerusalem 91009
• 电话：00972-2-6662299
• 传真：00972-2-6662947
• 网址：www.moit.gov.il

以色列交通和道路安全部

• 地址：5 Bank Israel St., Government Complex, Jerusalem

• 电话：00972-2-6663333
• 传真：00972-2-6663222
• 网址：info.mot.gov.il/EN

以色列公共安全部

• 地址：Kiryat Hamemshala，P.O.B. 18182，Jerusalem 91181
• 电话：00972-2-5309999
• 传真：00972-2-5847872
• 网址：www.mops.gov.il

以色列移民部

• 地址：1 Kaplan St.，Kiryat Gen-Gurion，P.O.B. 13061，Jerusalem 91130
• 电话：00972-2-6752696/7
• 传真：00972-2-5618138
• 网址：www.moia.gov.il

以色列环境保护部

• 地址：5 Kanfei Nesharim St., Givat Shaul，P.O.B. 34033，Jerusalem 95464
• 电话：00972-2-6553777
• 传真：00972-2-6535934
• 网址：www.sviva.gov.il

以色列住房建设部

• 地址：Kiryat Hamemshala，P.O.B. 18110，Jerusalem 91180
• 电话：00972-2-5847211
• 传真：00972-2-5811904
• 网址：www.moch.gov.il

以色列内盖夫和加利利地区发展部

• 地址：Shaul Hamelech 8，Tel Aviv 64733
• 电话：00972-3-6060700
• 传真：00972-3-6958414
• 网址：www.vpmo.gov.il

以色列农业和农村发展部

• 地址：POB 50200，Bet-Dagan
• 电话：00972-3-9485555
• 传真：00972-3-9485858
• 电邮：pniot@moag.gov.il
• 网址：www.moag.gov.il

以色列科技部

• 地址：Hakirya Hamizrahit, Government Building No.3 ,Jerusalem 91490
• 电话：00972-2-5411101
• 传真：00972-2-5811613
• 网址：www.most.gov.il

以色列国家基础设施部

• 地址：Jaffa Road 216，Jerusalem，P.O.B. 36148，Jerusalem 91360
• 电话：00972-2-5006777
• 传真：00972-2-5006888
• 网址：www.mni.gov.il

以色列社会事务和社会服务部

• 地址：2 Kaplan St.，Kiryat Ben-Gurion，P.O.B. 915，Jerusalem 91008
• 电话：00972-2-6752311
• 传真：00972-2-6752803
• 网址：www.molsa.gov.il

以色列通讯部

• 地址：23 Yaffo St.，Jerusalem 91999
• 电话：00972-2-6706320
• 传真：00972-2-6706372
• 网址：www.moc.gov.il

以色列旅游部

• 地址：5, Bank of Israel Street，Kiryat Ben-Gurion，Jerusalem 91009
• 电话：00972-2-675

以色列旅游部 Ministry of Tourism

• 地址：5, Bank of Israel Street, Kiryat Ben-Gurion, Jerusalem 91009
• 电话：00972-2-6754811
• 传真：00972-2-6733592
• 网址：www.tourism.gov.il

以色列民族宗教服务管理局 National Authority of Religious Services

• 地址：7 Kanfei Nesharim, Jerusalem
• 电话：00972-2-5311385
• 传真：00972-2-5311310
• 网址：www.religions.gov.il (Hebrew)

以色列国家审计和监察部 State Comptroller and Ombudsman

• 地址：12 Beit Hadfus St., Givat Shaul, Jerusalem, POB1081, Jerusalem 91010
• 电话：00972-2-6665000
• 传真：00972-2-6665204
• 网址：www.mevaker.gov.il

以色列国土管理局 Israel Land Administration

• 地址：6 Shamai St., P.O.B. 2600, Jerusalem 94631
• 电话：00972-2-6208322/422
• 传真：00972-2-6241286
• 网址：www.mmi.gov.il

以色列央行 Bank of Israel

• 地址：P.O.B. 780, Kiryat Ben-Gurion, Jerusalem 91007
• 电话：00972-2-6552211
• 传真：00972-2-6528805
• 网址：www.bankisrael.gov.il

以色列中央统计局 Central Bureau of Statistics

• 地址：3 Kaplan St.P.O.B. 187, Kiryat Ben-Gurion, Jerusalem 91919
• 电话：00972-2-6553553
• 传真：00972-2-6553325
• 网址：www.cbs.gov.il

以色列国家保险公司 National Insurance Institute

• 地址：13 Weizmann Blvd., Jerusalem 91909
• 电话：00972-2-6709211
• 传真：00972-2-6709792
• 网址：www.btl.gov.il

以色列国家邮政公司 Israel Postal Company

• 地址：237 Yaffo St., Jerusalem 91999
• 电话：00972-26290808
• 传真：00972-26290921
• 网址：www.postil.com

以色列港口管理公司 Israel Ports Development & Assets Company

• 地址：74 Derech Petah-Tikva, P.O.B. 2021, Aviv 61201
• 电话：00972-3-5657000
• 传真：00972-3-5617142
• 网址：www.israports.org.il

以色列机场管理局 Airports Authority

• 地址：Ben-Gurion Airport
• 电话：00972-3-9712804/9715596
• 传真：00972-3-9712436
• 网址：www.iaa.gov.il

以色列自然科学和人文科学院 Academy of Sciences and Humanities

• 地址：Albert Einstein Square, Talbieh, P.O.B. 4040, Jerusalem 91040
• 电话：00972-2-5636211
• 网址：www.academy.ac.il

以色列文化和体育部 Ministry of Culture and Sport

• 地址：34 Shivtei Yisrael Street Jerusalem 91911
• 电话：00972-3-6367223

• 传真：00972-3-6883430
• 网址：www.mcs.gov.il

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一、投资注册以色列企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

在以色列，可以成立的企业形式有限责任公司 (LLC)、上市公司或外国公司。

2. 注册企业的受理机构

需要向司法部公司注册处提交相关申请文件。

3. 注册企业的主要程序

有限责任公司 (LLC) 的步骤包括：

• 获得律师认证的公司注册文件
• 向司法部公司注册处提交文件
• 在财政部所得税司登记税务
• 在财政部海关和增值税司注册增值税
• 在国家保险局注册

二、企业在以色列报税的相关手续

1. 报税时间

以色列的制度是以评估和自我评估相结合的形式为基础的。法定申报日期是纳税年度结束后的五个月，对于日历年纳税人来说是 5 月 31 日（申报日期也可延长）。

2. 报税渠道

您可咨询以色列税务局。

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