吉布提

吉布提税收体系和制度

吉布提当地有3种个人税（福利税、所得税和爱国税），3种公司税（地亩税、营业税（承包营业税、进口营业税）和所得税），还有国内消费税、印花税和建设税等。个人税为每月7-10日缴纳；公司地亩税为当年一次交清，时间为第四季度；公司承包营业税和进口营业税分为预交和清缴两次缴纳。

主要税赋和税率

社保基金

按应付工资的19.75%计收，个人负担4%，公司负担15.75%。

个人所得税

按定额累计征收，25000吉郎/月以下收入者无需缴纳。个人所得税采取阶梯征收模式：

• 收入在 25,000至30,000吉郎/月：征收比例为2%
• 收入在 30,000至100,000吉郎/月：征收比例为6%
• 收入在 100,000至200,000吉郎/月：征收比例为10%
• 收入在 200,000至400,000吉郎/月：征收比例为14%
• 收入在 400,000至600,000吉郎/月：征收比例为19%
• 收入在 600,000至800,000吉郎/月：征收比例为25%
• 收入超过 800,000吉郎/月：征收比例为32%

爱国税

月收入在60000吉郎以下者不必缴纳，超过60000吉郎的按8%计收。

营业税

由承包营业税和进口营业税构成，计算方法包括固定税A、可变税B和比例税C。计算方法如下：

承包营业税

1. 固定税A（分七档）：
   • 营业额低于1,000万吉郎：缴税额为3万吉郎。
   • 1,000万至2,500万吉郎：缴税额为5万吉郎。
   • 2,500万至5,000万吉郎：缴税额为10万吉郎。
   • 5,000万至10,000万吉郎：缴税额为20万吉郎。
   • 10,000万至20,000万吉郎：缴税额为30万吉郎。
   • 20,000万至30,000万吉郎：缴税额为40万吉郎。
   • 30,000万吉郎以上：缴税额为50万吉郎。
2. 可变税B：按公司年度营业额的1%计征。
3. 比例税C：C = (A + B) × 20%。
4. 国家预算费用BN：BN = A + B + C。
5. 工商所费用CC：CC = BN × 7%。
6. 承包营业税总额：承包营业税总额 = BN + CC

进口营业税

1. 固定税A（分为7档）：
   • 营业额低于2,500万吉郎：缴税额为30万吉郎。
   • 2,500万至5,000万吉郎：缴税额为40万吉郎。
   • 5,000万至10,000万吉郎：缴税额为60万吉郎。
   • 10,000万至30,000万吉郎：缴税额为80万吉郎。
   • 30,000万至50,000万吉郎：缴税额为120万吉郎。
   • 50,000万至100,000万吉郎：缴税额为130万吉郎。
   • 100,000万吉郎以上：缴税额为150万吉郎。
2. 可变税B：按年度进口总额的1.2%计征。进口总额为到岸价加各种港口及海关税费。
3. 比例税C：C = (A + B) × 20%。
4. 国家预算费用BN：BN = A + B + C。
5. 工商所费用CC：CC = BN × 7%。
6. 进口营业税总额：进口营业税总额 = BN + CC。

税务局一般在8月初发出交税通知，并注上税务局计算的税额，纳税期限为8月31日至10月31日。逾期者被罚款，罚款额为应交款的10%。

地亩税

按年租金的6%计算纳税基数，再按纳税基数计算地亩税和垃圾税。

利润税

亏损时按当年营业额的1%计征；盈利时按当年利润的25%计征。

国内消费税（TIC）

按商品种类不同，税率分别为商品价格的8%、20%和33%。

附加税

对原油产品、烟草产品、香水、酒类等征收附加税：（1）原油产品： 标准汽油和高级汽油：49.50吉郎/升；柴油：6吉郎/升；润滑剂、润滑油和刹车油：100吉郎/公斤 （2）烟草产品：对进口烟草产品申报价值的54%征收附加税 （3）香水：含酒精的盥洗室喷香剂：300吉郎/升；含酒精的香水：2500吉郎/升（4）酒类：葡萄酒：100吉郎/升 ；苦艾酒及类似酒类：按CAF（币值调整附加费）价加运费的160%计征；白酒：4700吉郎/升 （5）其他：矿泉水：14吉郎/升；酸奶及类似饮料：160吉郎/公斤；果汁、蔬菜汁及不含酒精和兴奋剂的香精饮料：160吉郎/公斤；卡特草：850吉郎/公斤

印花税

吉布提的印花税是500吉郎。

建设税

按建设项目合同额的0.3%计征。

增值税

从2009年1月1日起实行，税率为10%。

特殊经济区域规定

经济特区法规

目前吉布提尚无完整配套的经济特区法规，但针对自贸区出台了《自贸区法》《自贸区公司法》。

经济特区介绍

吉布提国际自由贸易区规划建设面积48.2平方公里，重点发展港口、物流、仓储和分拨等产业，吸引各国企业入驻。

重点行政区域及相关法律法规

吉布提无重点行政区域的投资政策及法律法规，但针对自贸区制定有自贸区适用的《自贸区法》。

本文内容引用自中国商务部

想要了解最新吉布提的工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解吉布提的工作签证政策和流程。

一、吉布提工作签证类型

外国公民有多种签证可进入吉布提，包括商务签证和旅游电子签证。要在吉布提生活和工作，外国雇员需要三份文件：

• 入境签证
• 居留许可证
• 工作准证

居留证是外国人的身份证。

二、获得吉布提工作签证的要求

前往吉布提之前，外籍员工需要获得入境签证。签证要求各不相同，但申请人需要持有有效期在计划出发日期后至少六个月的护照。护照还必须至少有两页空白页，申请人需要接种黄热病疫苗。

除了入境签证外，您的员工还需要获得居留许可和工作许可。获得这些许可所需的文件包括：

与吉布提一家公司签订的雇佣合同副本

• 有效护照
• 长期签证
• 四张护照照片
• 自由区公司执照副本
• 包含职位和雇主详细信息的书面请求

三、吉布提工作签证的申请流程

由于吉布提的就业机会相对稀缺，外籍人士通常在开始签证申请程序之前就找到工作。您的公司应该首先为任何打算移居吉布提的外国工人准备一份雇佣合同。

前往吉布提之前，每位外籍员工都需要办理入境签证。此签证的要求、费用和申请流程将根据申请人的居住国而有所不同。因此，建议员工联系其所在国家/地区代表吉布提的大使馆或外交使团。

申请人应在计划出发日期之前提前申请签证，因为根据其居住国的不同，签证处理可能需要数周时间。

员工还需要居留证或身份证以及工作许可证。在吉布提，雇主通常会代表任何外国员工申请这些许可证。申请应同时提交。吉布提的工作许可证处理时间通常为七个工作日。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

吉布提劳动法核心内容

2006年1月28日，吉布提通过新《劳动法》，主要内容涵盖合同类型、外国劳工管理、工作时间、卫生安全等方面。

吉布提的签订劳动合同

劳动合同分为固定期限合同和无固定期限合同（长期合同），可以是全日制和非全日制。外国劳工合同需书面确认，并获得劳动部批准。合同批准须劳动部部长签发《工作许可》，有效期1年，可多次延长。在此之后方可获得工作签证，同等条件应优先考虑本国劳工。2017年，吉布开始实行新的作息时间，法定工作时间为每周日至周四（每天8小时），周五、周六双休。最低工作年龄为16周岁，禁止使用童工。退休年龄60岁，若缴纳养老金费用超过15年，可以在55岁提前退休。

吉布提的解除劳动合同

固定期限合同到期后自动终止。但在劳工严重过失、不可抗力、企业经营困难、司法裁决规定、劳资双方书面同意的情况下，可提前终止。合同一方不合法的终止合同，另一方有权要求损害赔偿及其他补偿。无固定期限合同的终止必须预先通知，并且只能在存在无法继续合同的真实严肃原因下终止。不论合同终止原因如何，劳工对于任何无充分理由的解雇均可要求损失赔偿，未预先通知还需支付补偿。对于无固定期限合同，主动提出终止合同的一方应当预先通告另一方，小时工提前15天，按月付酬的雇员和非技术工人提前1个月，工长、干部等提前3个月。

吉布提的带薪休假

劳工带薪假期按照每月2.5个工作日计算，在至少1年服务期后实行，可以给予服务期长的劳工更长的带薪假期，工伤、职业病、产假等形成的假期不含在内。禁止以补偿代替休假。

吉布提的劳工报酬

2017年开始，法定工作时间为每周40小时，但根据就业委员会制定的等效条款、加班、补班等方式可以超出。雇主可单方决定加班，但每周每个劳工不得超过5小时，除非劳动部门特殊批准或出现其他紧急状况，包括加班时间在内的每周实际工作时间不得超过54小时，每天不得超过9小时。工资包括基础薪金和其他报酬，可以现金或实物支付，同工同酬。部长委员会法令规定企业应向社会保障局缴纳的社会保险金的比例，雇主应从劳工工资中扣除并予以缴纳，但不得超过规定的份额和比例。

吉布提的劳动纠纷

个人劳动纠纷首先由辖区劳动监察员进行和解，如失败则提交劳动法庭审理；集体劳动争端由劳动职能部门召集各方调解，如失败则提交仲裁委员会审理。上述判决均可上诉至最高法院。违反劳动法相关规定的行为可处以10万-200万吉郎的罚金，情况严重者被判入狱，重犯处罚加倍。

吉布提的职工社会保险

企业负担的职工社会福利税是月工资的15.75%。

外国人在当地工作的规定

外国人在吉布提工作的相关规定及程序要求如下：

吉布提的外籍劳务相关规定

吉布提允许外国劳务在吉布提工作，但对工种有一定限制。外籍劳务人员需获得吉布提就业和职业培训局批准后，才能到吉布提工作。一般情况下，高级技术类工种可获批准，一般性劳务如普通劳工、司机等工种很难获批准，这也是吉布提政府为保障本国就业所做的规定。对于到吉布提工作的高级技术人员的人数没有限制。

吉布提的申请程序

向吉布提就业和职业培训局（ANEFIP）提交申请（原件）、项目合同（复印件）以及外籍劳务人员的护照及工作证明复印件，带ANEFIP批准后相关人员即可来吉布提，抵吉布提后到ANEFIP报道并办理吉布提本地工作证明。

吉布提的机构及联系方式

吉布提就业和职业培训局（ANEFIP），联系人：Mouna Mohamed Ahmed女士，电话：00253-21350222，邮箱：sne.anefip@intnet.dj

免责声明：本文内容引用自中国商务部

‍吉布提主要政府部门和相关机构一览表

吉布提政府

• 网址：https://www.presidence.dj/

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在吉布提设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍吉布提注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册吉布提企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

吉布提对注册公司没有严格限制，比较宽松，手续较为简单。

2. 注册企业的受理机构

吉布提的公证人（Notaire）。

3. 注册企业的主要程序

1. 向公证人说明开办公司的性质、内容、经营范围、注册资本及合伙人（即股东）、股东所占股份比。
2. 与公证人洽谈公证人酬金，酬金谈妥后，公证人将告知注册费用，如印花税等。
3. 向公证人支付公证费用和酬金，并提供股东有效证件（身份证、护照等）后，公证人根据要求，起草公司章程。
4. 公证人起草好公司章程，交给所有股东过目，若无异议，即在公司章程上签字。
5. 公司注册人持所有股东签字的公司章程及包括公司股东的证件复印件及公证人出具开立银行账户的函，到银行开立银行临时账户。
6. 将银行出具的注册资本函，交给公证人，公证人将公司章程报送到税务局审批。
7. 公证人将税务局审批的公司章程从税务局取回，再报送到商业法院，进行商务登记注册。
8. 企业需领取公证人签字的公司章程及商业法院的回执复印件。
9. 企业可以到银行要求开立正式账户。
10. 企业到税务局秘书处办理营业执照，领取公司营业执照登记表。
11. 企业拿到文件查询号码后，需要到警察局秘书处查询，跟踪文件。
12. 企业再到警察局秘书处，索要文件查询号码，到经济、财政与工业部秘书处查询。
13. 企业到税务局秘书处查到文件后，就可以到企业科办理相关手续，缴纳营业税。
14. 注册公司还必须到社会保障局备案，获得雇主注册号，并按时为职工缴纳社会福利税。

二、企业在吉布提报税的相关手续

1. 报税时间

每年的1-3月到吉布提国税局申报。

2. 报税渠道

企业自己报税或通过会计师事务所向营业税办公室、所得税办公室报税。

3. 报税手续

根据当年报表填写营业税和利润所得税申报单，按税务局核定后的金额直接在税务局缴纳。

4. 报税资料

企业需提交当年的会计报表。

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