吉布提税收政策

吉布提税收体系和制度

吉布提当地有3种个人税（福利税、所得税和爱国税），3种公司税（地亩税、营业税（承包营业税、进口营业税）和所得税），还有国内消费税、印花税和建设税等。个人税为每月7-10日缴纳；公司地亩税为当年一次交清，时间为第四季度；公司承包营业税和进口营业税分为预交和清缴两次缴纳。

主要税赋和税率

社保基金

按应付工资的19.75%计收，个人负担4%，公司负担15.75%。

个人所得税

按定额累计征收，25000吉郎/月以下收入者无需缴纳。个人所得税采取阶梯征收模式：

• 收入在 25,000至30,000吉郎/月：征收比例为2%
• 收入在 30,000至100,000吉郎/月：征收比例为6%
• 收入在 100,000至200,000吉郎/月：征收比例为10%
• 收入在 200,000至400,000吉郎/月：征收比例为14%
• 收入在 400,000至600,000吉郎/月：征收比例为19%
• 收入在 600,000至800,000吉郎/月：征收比例为25%
• 收入超过 800,000吉郎/月：征收比例为32%

爱国税

月收入在60000吉郎以下者不必缴纳，超过60000吉郎的按8%计收。

营业税

由承包营业税和进口营业税构成，计算方法包括固定税A、可变税B和比例税C。计算方法如下：

承包营业税

1. 固定税A（分七档）：
   • 营业额低于1,000万吉郎：缴税额为3万吉郎。
   • 1,000万至2,500万吉郎：缴税额为5万吉郎。
   • 2,500万至5,000万吉郎：缴税额为10万吉郎。
   • 5,000万至10,000万吉郎：缴税额为20万吉郎。
   • 10,000万至20,000万吉郎：缴税额为30万吉郎。
   • 20,000万至30,000万吉郎：缴税额为40万吉郎。
   • 30,000万吉郎以上：缴税额为50万吉郎。
2. 可变税B：按公司年度营业额的1%计征。
3. 比例税C：C = (A + B) × 20%。
4. 国家预算费用BN：BN = A + B + C。
5. 工商所费用CC：CC = BN × 7%。
6. 承包营业税总额：承包营业税总额 = BN + CC

进口营业税

1. 固定税A（分为7档）：
   • 营业额低于2,500万吉郎：缴税额为30万吉郎。
   • 2,500万至5,000万吉郎：缴税额为40万吉郎。
   • 5,000万至10,000万吉郎：缴税额为60万吉郎。
   • 10,000万至30,000万吉郎：缴税额为80万吉郎。
   • 30,000万至50,000万吉郎：缴税额为120万吉郎。
   • 50,000万至100,000万吉郎：缴税额为130万吉郎。
   • 100,000万吉郎以上：缴税额为150万吉郎。
2. 可变税B：按年度进口总额的1.2%计征。进口总额为到岸价加各种港口及海关税费。
3. 比例税C：C = (A + B) × 20%。
4. 国家预算费用BN：BN = A + B + C。
5. 工商所费用CC：CC = BN × 7%。
6. 进口营业税总额：进口营业税总额 = BN + CC。

税务局一般在8月初发出交税通知，并注上税务局计算的税额，纳税期限为8月31日至10月31日。逾期者被罚款，罚款额为应交款的10%。

地亩税

按年租金的6%计算纳税基数，再按纳税基数计算地亩税和垃圾税。

利润税

亏损时按当年营业额的1%计征；盈利时按当年利润的25%计征。

国内消费税（TIC）

按商品种类不同，税率分别为商品价格的8%、20%和33%。

附加税

对原油产品、烟草产品、香水、酒类等征收附加税：（1）原油产品： 标准汽油和高级汽油：49.50吉郎/升；柴油：6吉郎/升；润滑剂、润滑油和刹车油：100吉郎/公斤 （2）烟草产品：对进口烟草产品申报价值的54%征收附加税 （3）香水：含酒精的盥洗室喷香剂：300吉郎/升；含酒精的香水：2500吉郎/升（4）酒类：葡萄酒：100吉郎/升 ；苦艾酒及类似酒类：按CAF（币值调整附加费）价加运费的160%计征；白酒：4700吉郎/升 （5）其他：矿泉水：14吉郎/升；酸奶及类似饮料：160吉郎/公斤；果汁、蔬菜汁及不含酒精和兴奋剂的香精饮料：160吉郎/公斤；卡特草：850吉郎/公斤

印花税

吉布提的印花税是500吉郎。

建设税

按建设项目合同额的0.3%计征。

增值税

从2009年1月1日起实行，税率为10%。

特殊经济区域规定

经济特区法规

目前吉布提尚无完整配套的经济特区法规，但针对自贸区出台了《自贸区法》《自贸区公司法》。

经济特区介绍

吉布提国际自由贸易区规划建设面积48.2平方公里，重点发展港口、物流、仓储和分拨等产业，吸引各国企业入驻。

重点行政区域及相关法律法规

吉布提无重点行政区域的投资政策及法律法规，但针对自贸区制定有自贸区适用的《自贸区法》。

本文内容引用自中国商务部