坦桑尼亚税收政策

坦桑尼亚税收体系和制度

‍坦桑尼亚实施中央政府和地方政府的两级政府体制。地方政府的收入来自市议会和区议会等地方当局管辖范围内对发展、财产、服务、农产品和牲畜以及商业营业执照等征收的税费。坦桑尼亚税收制度以属地管理为主，兼有属人管理，例如对常住居民的全球范围收入征收个人所得税，对非常住居民仅就其在坦桑尼亚境内取得的收入征税。

坦桑尼亚税收由直接税收和间接税收组成。直接税收包括企业所得税、个人所得税等，由收入所得税部门管理；间接税收包括增值税、印花税等，由海关和消费税收部门及增值税收部门管理。坦桑尼亚税务局（TRA）负责统一征收。

企业按会计年度报税，企业所得税报税时间在会计年度初，个人所得税在下个月20日前缴纳。增值税报税时间为每月下旬。

坦桑尼亚主要税赋和税率

• 企业所得税：一般企业为30%，特定条件下有不同税率
• 个人所得税：实行超额累进税率，分为9%、20%、25%、30%四档，起征点为月收入270,000先令
• 小型业主所得税：根据年营业额和记录保存情况，采用不同计征方式
• 资本收益税：常住居民出售单个资产按10%，非常住居民按20%，公司资产出售按30%
• 实物优惠税：住房和汽车的征税根据市场租金和使用年限确定
• 个人技能和发展培训税：根据雇主支付给雇员的月工资总额的一定比例计征
• 预扣税：非常住居民的预扣税额视为最终税收，税源共19类，分别采取常住居民和非常住居民两种不同计征方法
• 增值税：提供应税商品和服务或进口应税商品和服务按18%的税率征收
• 印花税：针对财产转让行为按其获利的1%征收
• 进口税：根据CIF进口价格征收，关税税率分别为0%、10%、25%三种
• 消费税：从量或从价征收，税率分为不同级别
• 其他税赋：包括燃料税、机场服务税、港口服务税、机动车注册税和过户税等

坦桑尼亚特殊经济区域规定

‍坦桑尼亚自2002年起启动出口加工区建设，出台《出口加工区法案》，设立出口加工区管理局（EPZA），负责产业园的建设和落实，向企业提供鼓励政策。

• 产业园法规：产业园分为政府设立和企业设立后申请政府认可两种形式，有出口型经济开发区、特殊经济区和城镇型经济开发区三个发展方向。
• 优惠政策：包括财政优惠、非财政优惠以及程序优惠等政策，具体包括税收减免、快速便捷服务、特殊经济区和出口加工区执照颁发等。

主要工业园区介绍

• 本杰明·威廉·姆卡帕工业园：位于达累斯萨拉姆，总面积65英亩，已有14家企业入驻。
• 姆特瓦拉特殊经济区：位于南部姆特瓦拉省，规划面积2650公顷，拟建成综合经济特区。
• 基戈马特殊经济区：位于西部地区，规划面积3000公顷，寻求以公私合营方式开发。
• 卡马尔工业园：由卡马尔集团投资，位于巴加莫约市，提供企业用地租赁及物业服务。
• 姆库兰嘎出口加工区（全球工业园）：位于达累斯萨拉姆市以北，正在建设基础设施。
• 基松果（Kisongo）出口加工区：位于北部阿鲁沙省，现有2家企业运营，提供土地租赁和物业管理服务。

本文内容引用自中国商务部