埃塞俄比亚税收政策

埃塞俄比亚的税收体系和制度

埃塞俄比亚实行联邦政府和各州政府分税的制度。各州将一定比例的税收上缴联邦政府，而联邦政府则根据各地区人口、经济状况及上缴税收的情况向各州拨款。自20世纪90年代初以来，埃塞俄比亚政府进行了一系列税收改革，旨在建立现代化的高效税收制度。改革主要体现在扩大税收基础、降低税率、简化收入税稽查征程序、查堵漏洞、完善税收奖励机制、提高国民及企业纳税意识以及加强国内间接税稽查工作等方面。2003年，埃塞俄比亚政府开征增值税。2016年，埃塞俄比亚颁布《联邦所得税法》（Federal Income Tax Proclamation No.979/2016）和《税务管理法》（Tax Administration Proclamation No.983/2016）。有关法律法规可在埃塞税务部官网查询。

2009年5月14日，中埃两国签订《中华人民共和国政府和埃塞俄比亚联邦民主共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书，并于2012年11月8日和2012年11月26日相互通知已完成该协定及议定书生效所必需的各自国内法律程序，自2013年1月1日起正式生效。

埃塞俄比亚的主要税赋和税率

埃塞俄比亚政府的税种包括直接税和间接税，主要有企业所得税、营业（销售）税、资本利得税、消费税、进口关税、个人所得税、出口税、预扣赋税、增值税等。不同税种的计征方法不同。

埃塞俄比亚的企业所得税

企业所得税按所得总额的30%征收，分配给股东的股息收入按10%的预扣税率征收所得税。个人及微型企业的商业活动年收入在7201比尔至130,800比尔之间，税率为10%～30%，年收入超过130,800比尔，税率为35%。

个人及微型企业商业活动收入所得税税率

1. 年收入0至7,200比尔，税率为0%，起征点为0比尔。
2. 年收入7,201至19,800比尔，税率为10%，无起征点。
3. 年收入19,801至38,400比尔，税率为15%，无起征点。
4. 年收入38,401至63,000比尔，税率为20%，无起征点。
5. 年收入63,001至93,600比尔，税率为25%，无起征点。
6. 年收入93,601至130,800比尔，税率为30%，无起征点。
7. 年收入超过130,800比尔，税率为35%，无起征点。

埃塞俄比亚的营业税

国内市场商品销售和国内建筑、谷物加工、拖拉机租赁及农业收割服务的税率为2%（仅针对那些没有注册增值税和年纳税交易额低于50万比尔的客户）。面包、牛奶、药品、医疗器械和医疗服务免征营业税。除此之外，税率为10%。

埃塞俄比亚的资本利得税

不动产收益应缴纳15%的资本利得税，转让公司股份或债券收益应缴纳30%的资本利得税。

埃塞俄比亚的消费税

2020年2月，埃塞俄比亚通过新的《消费税法》。根据新法，埃塞俄比亚对国内生产的或从国外进口的某些产品按商品分类征收消费税，税率范围为5%～500%。

埃塞俄比亚的进口关税

按商品分类，税率为0～35%。

埃塞俄比亚的个人所得税

个人所得税按个人月收入计征，具体税率如下所示。

个人所得税税率

1. 月收入0至600比尔，税率为0%，起征点为0比尔。
2. 月收入601至1,650比尔，税率为10%，无起征点。
3. 月收入1,651至3,200比尔，税率为15%，无起征点。
4. 月收入3,201至5,250比尔，税率为20%，无起征点。
5. 月收入5,251至7,800比尔，税率为25%，无起征点。
6. 月收入7,801至10,900比尔，税率为30%，无起征点。
7. 月收入超过10,900比尔，税率为35%，无起征点。

埃塞俄比亚的出口税

除咖啡外，埃塞俄比亚对其他所有出口产品不征出口税。

埃塞俄比亚的预扣赋税

按进口商品的到岸价（货值、运输费和保险的总价）预扣3%的税款。如果为具有法人资格的组织、政府机构、私人非营利机构、非政府组织的进口物品，预扣税款为款项总额的2%。

埃塞俄比亚的增值税

年营业额超过50万比尔，征收15%的增值税。免增值税的应税交易包括出口货物或服务、与货物或旅客的国际运送直接关联的运输或其他劳务行为、国际客货运航班所消耗的润滑剂等易损耗材供应。

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