韩国

韩国的雇主缴税

以下的福利被视为雇主需要缴纳的强制性雇员福利：

雇主税：9.755% - 28.355% 

• 国民年金：4.5%
• 国民健康保险：3.545%
• 就业保险：1.15% - 1.75%
• 工伤赔偿保险：0.56% - 18.56%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅韩国官方网站或联系我们以获取最新数据。

国民年金（NP）

国民年金的参保对象是指参加国民年金的单位中年满18岁至未满60岁的雇主或劳动者。单位是指雇佣1名以上劳动者的单位或驻韩外国机构，在雇佣1名以上韩国国民作为劳动者的单位工作的年满18岁未满60岁的雇主或劳动者理所当然属于单位参保人。因此，如果地区参保人进入单位就业，将自动成为单位参保人，同时丧失地区参保人资格。

雇主需要缴纳相当于工资 4.5% 的份额。员工也需要缴纳相当于其工资 4.5% 的金额。因此，总缴费率为每年工资的 9%，雇主和员工均分 9% 的缴费。2024 年 7 月至 2025 年 6 月期间，国民年金缴款上限为月薪 6,170,000 KRW，下限为390,000 KRW（每年 7 月都会更改）。

年金保险费的缴纳期限为次月10日。该缴纳期限为法定期限，期限内未按时缴纳年金保险费会产生滞纳金。

参保人(雇主)自取得参保人资格之日的次月起至丧失参保人资格之日的前一日当月为止，必须每月缴纳年金保险费。如参保人取得资格之日为当月1日或取得任意继续参保人资格，可根据参保人本人意愿，自取得资格之日当月开始缴纳。

咨询保险费缴纳事宜: 国民健康保险公团客服中心 1577-1000（中文服务为 033-811-2000）。

计算方式：年金保险费 = 参保人的标准月收入* × 年金保险费率（* 为计算保险费和年金补贴，从参保人申报的月收入中扣除不足1000KRW的零头）

国民健康保险（NHI）

韩国的国民健康保险缴纳分为两个部分：健康保险费率为7.09%，长期护理保险费率为0.9182%。雇主需承担的保险费为3.545%。

截至2024年，保险费计算方法如下：

健康保险费=月收入×健康保险费率（7.09%）

月收入是指同一工作场所当年支付的报酬总额除以工作月数。

长期护理保险费 = 健康保险费 × 长期护理保险费率（0.9182%）/ 健康保险费率（7.09%）

根据韩国国民健康保险局(NHIS)的规定，医疗保险费减免类型和减免率如下所示：

• 外籍人士减免：雇员保费的50%（如在韩国有家属）
• 偏远岛屿与边境地区的减免：雇员保险费的50%
• 军人减免：保费的20%
• 休职者的减免：雇员保险费的50%（育儿休职者的保险费可减至工资月额保险费的下限）
• 连续连续投保雇员酌情减免：投保人保费金额的50%

如果扣减类型重叠，最高扣减率为 50%（育儿假除外）。

就业保险（EI）

就业保险是一种社会保障保险，通过稳定就业和职业能力开发计划等，预防失业，促进就业，培养和提高劳动者的职业能力。它向劳动者支付失业时生活所需的补贴，保障劳动者生活的稳定，促进劳动者的求职活动。缴纳就业保险的义务因纳税人的国籍和签证类型而异。一般而言，持有 D-7、D-8 和 D-9（贸易管理）签证的外国人必须缴纳就业保险。根据社保互免政策，如果外籍员工的祖国不要求韩国国民强制缴纳该国同等的社会保障金，则来自某些国家的外国人可免于缴纳就业保险。

目前，从2022年7月起，雇主缴纳的就业保险费率则根据雇员人数和行业类型从1.15%到1.75%不等。换言之，除了缴纳0.90%的就业保险外，雇主还需要缴纳0.25%~0.85%的就业稳定保险和职业能力发展保险。

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工伤赔偿保险（WCI）

WCI 计划是一项社会保障计划，旨在及时、公平地补偿遭遇工作相关事故的工人所遭受的伤害或疾病，并从而促进其康复并重返社会。雇主，而不是其工人作为受益人，必须注册加入 WCI 计划。任何拥有一名或多名全职工人的工作场所都必须强制纳入 WCI，无论其所有者（即雇主）的意图如何。

只有雇主才有义务向工伤保险缴纳保险费。缴费率由社会保障办公室根据工作环境确定（目前为工资总额的 0.56%至18.56%，具体取决于行业类型）。 

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如健康和福利计划、交通补贴、膳食补贴、住房支持、弹性工作、团队建设等。

韩国的雇员缴税

在韩国，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：14.945% - 53.945% 

• 国民年金：4.5%
• 国民健康保险：3.545%
• 就业保险：0.90%
• 个人所得税：6% - 45%
• 地方所得税：参考下述详情

国民年金（NP）

员工需要缴纳相当于其工资4.5%份额的国民年金。

年金待遇的种类有：

1. 老龄年金
   • 老龄年金是国民年金的基本年金待遇，随着国民年金参保人年老，无法从事收入活动时，为维持生活稳定和增加福利而支付的年金，参保时间(年金保险费缴纳时间)10年以上，年满60岁(早期老龄年金：55岁)起终身每月支付
   • 根据收入活动决定老龄年金：月均收入超过国民年金全体参保人月均收入时，按照不同收入区间，最长5年减额支付。(适用于2015. 7. 29. 后取得的领取权)。每月减额不超过每月年金金额的1/2
   • 老龄年金领取人可以延缓每月领取年金的全部或部分(50%、60%、70%、80%、90%)金额，如申请延缓支付，延缓期间每年加算7.2%(每月0.6%)支付。需要注意的是，根据出生年份，从支付年龄算起最多可延长5年
2. 残疾年假
   • 残疾年金是指参保人或曾经参加过国民年金的人员因疾病或受伤导致身体或精神残疾，为补足收入减少部分，保障本人及其家属生活稳定而支付的补贴，根据残疾程度(1级~4级)支付一定的补贴
3. 遗属年金
   • 遗属年金是指参加国民年金一定时间或领取老龄年金、残疾等级2级以上残疾年金的领取人死亡时，为了让依靠领取人维持生计的遗属生活稳定，根据参保时间，在一定比例的基本年金基础上追加抚养家属年金支付的一种年金
4. 一次性返还金
   • 一次性返还金是指因年满60岁、死亡、丧失国籍、移居国外等原因，无法继续参加国民年金因此无法满足年金领取条件时，以前缴纳的保险费加上利息一次性支付的补贴
5. 重复领取年金的调整
   • 发生同一人同时领取两份以上的年金时，按领取人的选择仅可支付一份年金，其余的年金则会全部或部分停止支付

根据《国民年金法》第121条和122条规定，针对生活在韩国以外国家的国民和外国人国民年金领取人于每年生日所属的季度定期确认国民年金领取权是否发生变化。如资料提交截止日(生日所属季度的第二个月)前未提交领取权确认资料，将暂停支付年金。暂停支付超过2年，无法确认领取权时，将停止支付包含暂停期间在内的国民年金。停止支付期间的国民年金今后不再补发。

居住在韩国的外国人必须与韩国人同等参加国民年金。

• 外国人单位参保人 : 在适用国民年金的单位工作的满18~60周岁外国人雇主或劳动者
• 外国人地区参保人 : 居住在韩国满18~60周岁的外国人且非单位参保人

国民健康保险(NHI)

自 2024年起，雇员需承担3.545%的国民健康保险。

健康保险福利是指依照法律规定，为服务对象及其家属的疾病、伤害的预防、诊断、治疗、康复、生育、死亡以及促进健康等以物品或者现金形式提供的服务。保险给付分为实物给付和现金给付。保险福利有以下几种类型：

• 疗养补贴，受益人为参保雇员及其家属
• 健康检查，受益人为参保雇员及其家属
• 疗养费，受益人为参保雇员及其家属
• 残疾人辅助器具，受益方为在参保雇员及其家属中，根据《残疾人福利法》登记的残疾人
• 自付费用限额系统，受益人为参保雇员及其家属
• 怀孕及分娩医疗费用，受益人是怀孕和分娩医疗费用的领取者，即健康保险加入者或已确认怀孕或分娩（包括流产或死产）的家属

实物赔付包括疗养补贴和健康检查两种：

疗养补贴指的是参保人遭遇疾病、负伤等情况时，支付在医疗机构接受疗养的费用。其中包括诊察、检查、诊疗材料、治疗、手术、预防、康复、住院、看护及陪护、移送等。

健康检查指的是在健康体检确认时，疗养补贴费用总额中没有本人负担金(仅适用于医院/诊所)。癌症检查种类：胃癌、大肠癌、乳腺癌、肝癌、宫颈癌、肺癌筛查。体检费用承担份额为: 国民健康保险局(NHIS) 90% + 本人10%（但大肠癌和宫颈癌的检查费用由健康保险局全额负担）。癌症检查对象中，健康保险费征收金额（前一年11月）低于健康保险费中位数的国家癌症检查项目对象、医疗补助领取者无需负担检查费用。

在参保人或被抚养人发生紧急或其他不得已的事由时，NHIS作为和疗养机构作用类似的机构，对在保健福祉部令规定的机构因疾病、负伤、生育等事由接受疗养，或在并非疗养机构的地方生育的情况，支付相当于其疗养补贴的金额作为疗养费。现金赔付包括疗养费、超过本人负担上限金额的补偿、残疾人辅助设备补助以及怀孕/分娩诊疗费四种类型。

在下面几种情况下，参保人可获得疗养费用：

• 慢性肾衰竭患者按照医师的处方进行自动腹膜透析时，在医疗机构以外的医药品销售处购买使用的腹膜灌流液或耗材的情况
• 参保人或其被扶养人在疗养机构以外的地方生育的情况
• 需要氧气治疗的患者按照医师的处方，在保健福祉部令规定的经营场所接受氧气治疗的情况
• 神经性膀胱患者按照医师的处方，在医疗报销机构以外的医疗器械销售处购买居家导尿用耗材（导管等） 的情况
• 糖尿病患者购买糖尿耗材（血糖测试纸、胰岛素注射器等）的情况
• 作为患有保健福祉部长官规定并告示的疾病的人，需要人工呼吸及或咳痰机的患者按照医师的处方，租赁并使用人工呼吸机或咳痰机的情况

为减轻高昂的医疗费造成的家庭负担，患者负担的健康保险自付金额超过本人上限时，由健康保险公团承担超出金额的制度。但是，非补助对象、选择性补助对象、全额本人负担、种植牙、高级病房（2-3人间）住院费、推拿、上级综合医院轻症疾病门诊初、复诊本人部分负担金额等除外。

根据《残疾人福利法》注册登记的残疾人用户及受抚养人购买残疾人辅助设备时，购买部分金额由NHIS支付保险金的制度，有权领取辅助设备保险金的人，根据其他法令可以领取与辅助设备相当的金额(国家有功者、工伤对象、长期疗养医保人员等)时，残疾人辅助设备保险金的申请受限。由NHIS承担基准金额、公示金额和购买金额中最低金额(支付基准金额)的90%（公示产品有：电动轮椅、医用踏板车、姿势辅助用具、移动式电动升降机、防褥疮坐垫、防褥疮床垫、助听器）。

此外，还存在怀孕、生育诊疗费帮扶制度。帮扶对象为：

• 确认怀孕、生育(包括流产、死胎)的健康保险加入者或被扶养者
• 2岁以下的婴幼儿的法定代理人(仅限加入了健康保险的生育者或被扶养者死亡的情况)
• 满19岁以下的青少年产妇可同时申请政府的“青少年产妇怀孕、生育医疗费补助”

帮扶金额也有所不同：

• 单胎怀孕每次100万KRW(多胎140万KRW)
• 申请时如居住于分娩条件较差地区*且连续居住30天以上的孕妇，追加支援20万KRW（*分娩条件较差地区：以卫生福利部《分娩条件较差地区帮扶项目指南》所规定的分娩条件较差地区为准，每年可能会有变动）
• 青少年产妇：每次怀孕帮扶120万元以下(与健康保险怀孕、生育诊疗费的支付不冲突)

2024年1月1日开始施行怀孕、分娩诊疗费多胎儿追加支付申请。追加支付申请对象:是2024年1月1日以后怀孕周数20周以上的多胎儿怀孕中或生育多胎儿的孕妇（施行日前凭证申请者也可以申请追加支付）。追加支付金额: 2胎儿追加60万KRW, 3胎儿追加160万KRW, 4胎儿追加260万KRW, 5胎儿以上每个胎儿追加100万KRW。

医疗补助申请方式：如果雇员想享受医疗福利，必须向医疗机构提交他的健康保险证或身份证。领取医疗补助时未提交的，自领取医疗补助之日起14天内提交医保卡或身份证的，视为当时已提交申请医疗福利。

如果雇员无法出示健康保险证或身份证，可以向本公司申请资格验证，本公司收到请求后将核实雇员是否符合资格，并向他发送《健康保险资格确认通知书》。

就业保险（EI）

在韩国，雇员需缴纳的就业保险为0.90%。

韩国的就业保险即为失业保险，它通过就业稳定、职业能力开发项目等，预防失业、促进就业及开发和提高劳工的职业能力，在劳工失业时支付生活所需的津贴，保障劳工的生活稳定和促进求职活动的社会保障保险。《就业保险法》规定了就业保险项目的内容，包括就业稳定、职业能力开发项目和失业津贴、女性保护津贴。就业保险投保相关事宜请详见韩国就业保险在线服务系统。

个人所得税  

下面是2024年韩国个人所得税税率：（单位：KRW）

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>收入（超过）</th>
<th>收入（未超）</th>
<th>税率（%）</th>
<th>累进扣除</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>-</td>
<td>14,000,000</td>
<td>6</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>14,000,000</td>
<td>50,000,000</td>
<td>15</td>
<td>1,260,000</td>
</tr>
<tr>
<td>50,000,000</td>
<td>88,000,000</td>
<td>24</td>
<td>5,760,000</td>
</tr>
<tr>
<td>88,000,000</td>
<td>150,000,000</td>
<td>35</td>
<td>15,440,000</td>
</tr>
<tr>
<td>150,000,000</td>
<td>300,000,000</td>
<td>38</td>
<td>19,940,000</td>
</tr>
<tr>
<td>300,000,000</td>
<td>500,000,000</td>
<td>40</td>
<td>25,940,000</td>
</tr>
<tr>
<td>500,000,000</td>
<td>1,000,000,000</td>
<td>42</td>
<td>35,940,000</td>
</tr>
<tr>
<td>1,000,000,000</td>
<td>-</td>
<td>45</td>
<td>65,940,000</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

【税率计算方法】收入×税率-累进扣除额

例如：收入30,000,000 KRW × 税率15% - 1,260,000 KRW = 3,240,000 KRW

* 以上为韩国最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据韩国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅韩国官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。

地方所得税

除上述个人所得税外，还有按个人所得税税率 10% 征收的地方所得税。个人所得税 (PIT) 是缴纳给国家税务局 (NTS)，而地方所得税是向纳税人居住地所在的城市或省份缴纳的。

下面是2024年韩国地方税（综合所得）税率：（单位：KRW）

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>收入（超过）</th>
<th>收入（未超）</th>
<th>税额及税率</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>-</td>
<td>14,000,000</td>
<td>0.6%</td>
</tr>
<tr>
<td>14,000,000</td>
<td>50,000,000</td>
<td>84,000 KRW + 超出1,200万KRW部分的 1.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>50,000,000</td>
<td>88,000,000</td>
<td>624,000 KRW + 超出4,600万 KRW部分的 2.4%</td>
</tr>
<tr>
<td>88,000,000</td>
<td>150,000,000</td>
<td>1,536,000 KRW + 超出8,800万 KRW部分的 3.5%</td>
</tr>
<tr>
<td>150,000,000</td>
<td>300,000,000</td>
<td>3,706,000 KRW + 超出1.5亿 KRW部分的 3.8%</td>
</tr>
<tr>
<td>300,000,000</td>
<td>500,000,000</td>
<td>9,406,000 KRW + 超出3亿 KRW部分的 4.0%</td>
</tr>
<tr>
<td>500,000,000</td>
<td>1,000,000,000</td>
<td>17,406,000 KRW + 超出5亿 KRW部分的 4.2%</td>
</tr>
<tr>
<td>1,000,000,000</td>
<td>-</td>
<td>38,406,000 KRW + 超出10亿 KRW部分的 4.5%</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>