哈萨克斯坦

哈萨克斯坦的税收体系和制度

哈萨克斯坦税收法规以宪法为依据，由《哈萨克斯坦税法典》（以下简称《税法典》）和其他规范性法律文件组成。当税收法规与其他法律文件不一致时，以税收法规为准。当哈萨克斯坦批准的国际条约与税收法规不一致时，以国际条约为准。

《哈萨克斯坦税法典》

最新《税法典》于2018年1月1日正式生效。《税法典》规定一些税收和其他环节的预算支付及相关政策，对税种和税率作出适度调整，减轻非原料领域税负，增加原料领域税收，给予中小企业较多优惠措施。哈萨克斯坦现行的主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、社会税、土地税、运输工具税、财产税、法人不动产税和其他税费。哈萨克斯坦总统托卡耶夫2022年2月10日签署《税法典》修正案。根据该修正案，哈萨克斯坦将进一步简化免征增值税的程序。自2022年1月起，将增值税应税门槛确定为6倍月核算基数（约合42美元），对于欠缴税款额低于该门槛的纳税人不再查封账户；哈萨克斯坦公民如提前提取使用个人养老金，可缓缴个人所得税，其中部分个人所得税可以在退休后补缴；受疫情影响最严重行业的企业可以缴纳3%的零售税，替代此前缴纳的企业所得税或个人所得税，政策有效期2年；运营农村地区宽带互联网的移动运营商可享受税收优惠；将自然人缴纳的财产税和土地税予以合并；多层住宅住户可免缴土地税。为促进采矿业发展，自2023年1月起，对2023年开始从事固体矿产商业开采的企业免征矿产开采税。

违反税法的处罚

哈萨克斯坦税务管理既有税务监督，又有税务警察。当出现违反税法的情况时，税务机关会将具体细节通告纳税人。此时，纳税人应在规定的期限内（收到通告5日之内）就所涉及的问题及时与税务机关协商评估。纳税人有权根据哈萨克斯坦法律程序，就税务机关的决定，向其上级税务机关提起申诉。

哈萨克斯坦的税收制度遵循属地原则，依据纳税人的所得是否来源于哈国境内来确定其纳税义务，而不考虑其是否为哈萨克斯坦公民或居民。

哈萨克斯坦的主要赋税和税率

哈萨克斯坦税法规定，在哈萨克斯坦领土从事经营活动的本国公司和外国公司的常设机构有义务缴纳以下税种：

哈萨克斯坦的企业所得税

根据《税法典》规定计算收入额和支出额，并扣除结转的亏损，得到应纳税收入，按照20%的税率征税，另有规定的除外。企业所得税税基抵扣项目包括在用建筑、设施、机械和设备。中小企业不需预付企业所得税。如企业出现亏损，可在10年内摊销亏损，即在缴纳企业所得税时进行抵扣。

哈萨克斯坦的增值税

增值税税率为12%，适用于应纳税营业额和应纳税出口业务。

哈萨克斯坦的个人所得税

自然人个人所得税税率为10%，来源于哈萨克斯坦境外的红利收入按5%税率征税。

哈萨克斯坦的社会税

自2018年1月1日起，社会税按9.5%的税率计算。自2025年1月1日起，社会税按11%的税率计算。雇用残疾人企业计算社会税的税率是4.5%。

哈萨克斯坦的消费税

消费税课税商品包括酒精和含酒精产品、烟草制品、汽车、汽油（航空燃料除外）、柴油、原材料和原油等。

哈萨克斯坦的土地税

农业用地税率根据土地品质分级纳税，工业用地根据品质确定税费。税法规定，为鼓励有效利用土地，将根据不同的土地征收渐进式土地使用税，税率从0.1%至0.5%不等。

哈萨克斯坦的财产税

按照财产和固定资产（包括非物质资产，运输工具除外）的平均价值缴纳。法人财产税的计算方法为税基乘以税率1.5%。

哈萨克斯坦的法人不动产税

税率为2%。

哈萨克斯坦的矿产开采税和其他专项税费

矿产开采企业需缴纳的税收和特殊支出包括：（1）矿产资源开采税；（2）超额利润税；（3）其他专门支出和税收。

哈萨克斯坦的数字税

根据2022年生效的《税法典》修正案，哈萨克斯坦自2022年1月起开征数字税，即所谓的“谷歌税”，以便为外国互联网公司和哈本国公司营造公平的竞争环境。外国互联网公司通过电商平台或网站销售商品或服务时，需按照12%的税率缴纳增值税。此外，自2022年1月起，哈萨克斯坦对数字“挖矿”开始征税，从事数字“挖矿”的企业将按照所消耗的电量纳税，税率为每度电1坚戈。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新哈萨克斯坦工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解哈萨克斯坦工作签证政策和流程。

一、哈萨克斯坦工作签证类型

在哈萨克斯坦，外国员工有5种工作签证：

• M1 签证：该签证授予从哈萨克斯坦雇主获得工作许可证的外国工人
• M2 visa: M2签证发给持有M1签证的外籍工人家属
• M3 签证：该签证授予需要前往哈萨克斯坦与地方当局最终确定工作许可证的外国公民
• M4 签证：该签证适用于“商业移民”或企业家
• M5 签证： M5向季节性员工发放签证

M1 签证是最常见的，你的大多数员工都可能需要签证。

二、获得哈萨克斯坦工作签证的要求

要为您的员工获得工作签证，贵公司将需要哈萨克斯坦外交部的签证支持。 您需要提供以下文件：

• 确认雇主邀请外国工人的信函
• 雇佣公司当前章程的公证副本
• 工作许可证的公证副本
• 雇主的委托书
• 雇主没有未缴纳税款的证据
• 领事馆费用付款证明

要获得M1签证本身，必须提交以下文件：

• 填妥的签证申请表
• 申请人护照
• 一张护照大小的照片
• 证明支付领事馆费用的收据

三、哈萨克斯坦工作签证的申请过程

申请流程因员工需要的签证类型、职位和工资以及各种其他因素而异。 一般来说，这个过程始于劳动力市场搜索，以确定哈萨克斯坦是否有任何合格的求职者可以填补这一职位。 该搜索应由雇主发起。在您确定对外籍员工的需求后，您的员工应接受健康筛查。作为用人单位，贵司应当向外交部提交工作许可证申请及相关文件。

工作许可证签发后，员工应到哈萨克斯坦驻本国大使馆或领事馆申请入境签证。为了支持申请，员工可能会被要求提供其雇佣合同、简历、哈萨克斯坦住宿证明和其他文件。 联系大使馆是确保员工在申请前拥有所有适当文件的最佳方式。在获得签证并前往哈萨克斯坦后，员工需要向移民警察登记。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系万领钧Knit People，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

哈萨克斯坦的劳工法核心内容

哈萨克斯坦的劳动合同

2015年11月，哈政府出台实施新的《劳动法典》。其中规定，年满16岁，或在经家长（监护人）同意的情况下，年满14岁可以签订个人劳动合同。

雇员可随时主动提出终止劳动关系，要在解除劳动合同前1个月通告雇主。雇员每年享受带薪休假，连续休假时间不得少于18天。

雇员的工资数额由雇主自行确定，但不能低于国家预算法规所确定的最低工资标准。雇主要向临时失去工作能力的雇员支付社会补助金，补助金额大小根据雇员月平均工资确定。

目前，哈萨克斯坦企业雇主需要为职工交纳社保费用（3.5%）、社会税（9.5%）、养老保险（5%）和强制医疗保险（2%），无需为外籍员工缴纳社保费用、养老保险和强制医疗保险。雇员个人需缴纳养老保险（10%）、强制医疗保险（2%）和个人所得税（10%），外籍雇员个人无需缴纳养老保险和强制医疗保险。自2019年1月1日起，哈萨克斯坦实行新的统一综合支付制度，旨在简化非正规就业居民在税务机关的登记手续。统一综合支付制度将社会工作人员必须缴纳的4类费用合并为一次性支付，主要包含个人所得税（占比10%）、社保费用（占比20%）、养老基金（占比30%）和强制医疗保险（占比40%）。

2021年7月1日，哈萨克斯坦总统托卡耶夫签署《关于就完善远程办公法律监管问题对劳动法典进行补充修订》的法案。《劳动法典修正案》对远程办公作出明确规定，为保护员工劳动权利，劳动合同中必须明确规定固定的工作时间。根据双方签订的劳动合同，对远程办公的员工可采用累计工作时间的弹性工作制度。修正案还对远程办公员工出差作出明确规定。在完成劳动合同和雇佣协议规定的工作量情况下，必须全额支付远程办公员工工资。

外国人在当地工作的规定

哈萨克斯坦的工作许可制度

哈萨克斯坦对外国劳务人员实行严格的工作许可制度。在哈萨克斯坦从事有偿劳务的外国公民必须获得劳动部门颁发的工作许可，否则将被罚款、拘留、直至驱逐出境。哈萨克斯坦劳动部门对外国劳务的数量实行总量控制、按州发放。2023年外籍劳务总配额为2.22万人。在公司和分支机构负责人中，外籍人员所占份额不应超过30%；外籍专家、熟练技工不超过10%。用人单位应保障哈方和外方员工薪酬及工作条件平等，杜绝各类歧视行为。外籍人员不得持商务签、旅游签等在哈务工。

短期入境（在哈滞留时间不超过30日）的外国公民无需前往内务部移民事务机构进行入境登记。外国公民的接待方需在该外国人入境后的3个工作日内，登录电子政府网站www.vmp.gov.kz，填写其相关基本信息（必要时包括其同行的未成年儿童相关信息）并在线提交即可。

哈萨克斯坦的外籍劳务配额申请

每年9月1日前用人企业向各州、阿斯塔纳市和阿拉木图市社会计划和就业局递交外籍劳务配额申请。哈萨克斯坦劳动和居民社会保障部在每年12月1日前向哈政府提交关于下一年配额的政府决议草案。哈萨克斯坦政府做出决议后15日内，哈萨克斯坦劳动和居民社会保障部按照劳务类别在各州、阿斯塔纳市和阿拉木图市之间分配劳务配额，并在其官网上公布配额分配信息。

哈萨克斯坦的外国公民需提供的文件

哈萨克斯坦《劳动管理法》规定，外国公民在哈萨克斯坦申请劳动许可应提供相应文件和申请书；申请者符合从事该项经营所需专业要求的证明文件；已交付从事某个行业所需费用的证明文件。

接收劳务单位代为申请劳动许可所需提供的文件

外国公民由接收劳务单位在获得批准的基础上代为申请劳动许可，所需文件：接收单位申请书；由接收单位签名盖章的来哈萨克斯坦外籍专家、工作人员的姓名、出生年月、国籍、专业或文化程度、拟任职务等文件清单共5份；与雇用单位签订的劳务合同；哈萨克斯坦卫生部所要求的体检证明（包括艾滋病检验证明）。

哈萨克斯坦的申请劳动许可应缴纳的费用

哈萨克斯坦政府2016年8月18日第459号命令对收费标准作出明确规定，收费金额取决于雇主从事经济活动的种类和劳务许可级别，最低为137个月核算指数（约合975多美元），最高为250个月核算指数（约合1780多美元）。

哈萨克斯坦的所需外籍专业技术岗位

主要包括工程师、机械师、钳工、电工、安装工、检修工等专业技术人员。

哈萨克斯坦关于劳务的诸多具体规定，请参考《办理哈萨克斯坦签证和劳务许可的有关情况》。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

哈萨克斯坦政府部门一览表

哈萨克斯坦政府

• 网址：https://primeminister.kz

部门（21个）

外交部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/mfa?lang=ru

内务部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/qriim?lang=ru

国防部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/mod?lang=ru

交通部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/transport?lang=ru

农业部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/moa?lang=ru

司法部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/adilet?lang=ru

科学和高等教育部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/sci?lang=ru

卫生部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/dsm?lang=ru

劳动和社会保障部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/enbek?lang=ru

工业和建设部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/miid?lang=ru

财政部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/minfin?lang=ru

文化和信息部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/mam?lang=ru

国民经济部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/economy?lang=ru

数字发展、创新和航空航天工业部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/mdai?lang=ru

能源部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/energo?lang=ru

贸易和一体化部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/mti?lang=ru

生态和自然资源部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/ecogeo?lang=ru

紧急事务部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/emer?lang=ru

教育部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/edu?lang=ru

水资源和水利部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/water?lang=ru

旅游和体育部

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/tsm?lang=ru

署（6个）

国家反腐败署

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/anticorruption?lang=ru

金融市场监管和发展署

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/ardfm?lang=ru

战略规划和改革署

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/aspr?lang=ru

国家公务员事务署

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/qyzmet?lang=ru

竞争保护和发展署

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/zk?lang=ru

金融监管署

• 网址：https://www.gov.kz/memlek/et/entities/afm?lang=ru

其他

总统官方网站

• 网址：www.akorda.kz

议会

• 网址：www.parlam.kz

中央银行

• 网址：www.nationalbank.kz

“萨姆鲁克—卡泽纳”国家福利基金

• 网址：www.samruk-kazyna.kz

哈萨克斯坦国家统计局

• 网址：www.stat.gov.kz

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在哈萨克斯坦设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍哈萨克斯坦注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册哈萨克斯坦企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

外国法人或公民到哈萨克斯坦投资或经商，可以注册以下三种形式：

1. 哈萨克斯坦法人实体；
2. 外国公司的分公司；
3. 代表处。

2. 注册企业的受理机构

哈萨克斯坦国内各地受司法部委托的“居民服务中心”或主管机关负责审核登记文件、出具证明及决定是否颁发登记注册证。

3. 注册企业的主要程序

注册程序原文参见《企业法典》。注册要求包括：

• 最低法定资本金：10倍“月核算基数*”；
• 公司创建文件：公司章程和创建协议；
• 创始人数量：一个或多个；
• 公司法定地址：文件中须注明公司所在地和详细通信地址；
• 进行国家注册所必需的文件：公司章程、创建协议、决议或会议纪要、法定地址证明、国家注册申请、税务登记号、注册手续费缴纳收据等。

外国法人注册有限责任公司还应补充的文件包括：

• 经过认证的外国法人创建文件副本；
• 经过认证的证明创办者外国法人合法身份的工商登记注册或其他文件；
• 哈萨克斯坦共和国税务机关出具的法人已缴、未缴税费或其他应纳费用情况的证明。

外国自然人注册有限责任公司还应补充的文件包括：

• 外国自然人护照复印件及经过公证的英语译文的其他能证明其身份的文件。

注册费为20倍“月核算基数”，进行注册所需时间一般为15个工作日。

二、企业在哈萨克斯坦报税的相关手续

1. 报税时间

所有在哈萨克斯坦从事经营活动的哈萨克斯坦籍法人和外国籍法人都应该在税务机关进行税务登记。哈萨克斯坦采用按季度缴纳方式，缴纳时间为不晚于下一个交税期前一个月的20日。

2. 报税渠道

纳税人（或税务代理）可自行选择纸质或网上报税方式。纳税人报税可以由会计办理，也可以委托会计师事务所。

3. 报税手续

报税单应当由纳税人、纳税代理人或其代表按照哈萨克斯坦国家授权机关规定的顺序和形式独立编制。报税单应当以纸质和/或电子形式，且使用哈萨克语或俄语编制。

4. 报税资料

报税单包括税务申报单、结算单、结算单附件。纳税申请具体分为37种，包括文件审查、经营活动终止、纳税人（税务代理）撤回税务报表、延期提交税务报表等。税务登记证内容包括登记证号、纳税人（税务代理）识别码、登记证有效期、登记证编制责任人姓名。

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