塞浦路斯

塞浦路斯的雇主缴税

以下的福利被视为雇主需要缴纳的强制性雇员福利：

雇主税：23.48% - 31.48%

• 社会保险：8.88%
• 裁员基金：1.2%
• 人力资源发展基金：0.5%
• 社会凝聚基金：2%
• 假日基金：8% - 16%
• 医疗保险：2.9%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅塞浦路斯官方网站或联系我们以获取最新数据。

社会保险

自2024年1月1日起，可保险薪酬的年度上限为62,868 EUR。雇主需要缴纳8.8%的份额，并持续五年。此后，该比率将每5年提高一次，直至2039年1月1日达到10.7%。自营职业者的缴费比例为其收入的16.6%（2019 年至2023年为15.6%）。此后，该比率将每5年增加一次，直至2039 年1月1日达到20.4%。根据自营职业者所从事的职业或行业，缴费金额设有下限和上限。这些限额每年确定一次。

塞浦路斯通过“社会保险计划”为员工提供产妇津贴、失业救济金、老年养恤金等福利。

所有雇主在招聘人员前，必须在社会保险服务（SIS）的雇主注册登记中完成注册。雇主需填写并提交YKA 01-001表格至当地社会保险区域办事处，才能完成注册。完成注册后，雇主将收到一个注册号，此号码用于缴纳社会保险费用及与SIS沟通的所有事项。

雇主必须在每次招聘员工时，于招聘前至少一天通知社会保险服务。需注意，新员工的招聘通知只能通过信息系统ERGANI在线提交。此外，劳动、福利与社会保险部在各区域社会保险办事处指定了专门的联络官，供雇主获取进一步的信息和帮助。

雇主需为雇员缴纳多项基金费用，包括社会保险人力资源发展基金和社会凝聚基金等。然而，雇主可以申请免缴中央假期基金的相关费用。雇主需在应缴费月份的次月月底前完成缴费。人力资源发展局协助人员进入劳动力市场，并支持其职业发展。该机构还为雇佣长期失业人员或缺乏工作经验的年轻人提供补贴，帮助雇主减轻雇佣成本。

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裁员基金

所有裁员费都会从裁员基金中支付，基金的资金全部来自雇主的缴款。目前缴费率为雇员收入的1.2%，最高限额每年固定。

人力发展资源基金

塞浦路斯的所有公司都有义务将工资成本的0.5%固定比例缴纳至人力发展资源基金，作为回报，公司可以获得培训费用的部分补助。该计划是该基金中的一项专门资助项目。企业协会可获得补助，以覆盖其职业教育与培训（VET）项目及特定主题资助项目的部分费用。

社会凝聚基金

缴费率2%，缴费全部由雇主承担。

对于其他基金缴费，如果收入超过4,840 EUR，则有上限。但社会凝聚基金的缴款按实际收入计算，不受上述上限的限制。

假日基金

中央假日基金的缴费比例与员工享有的年假天数成比例，从4周假期对应的8%缴费比例，最高可达16%。中央假期基金的全部缴费由雇主承担。

如果雇主获得了免缴中央假期基金的许可，则无需缴纳该基金的费用。

医疗保险

普通医疗保健系统（GHS）是一个综合性系统，为所有公民提供平等获得医疗保健服务的机会，公民可以选择私营和公共部门的医疗保健服务提供者。塞浦路斯的雇主需承担2.9%的医保比例。

医疗保险的服务内容包括：

• 私人医生提供的医疗保健服务
• 专科医生提供的医疗保健服务
• 药品
• 实验室检测
• 住院医疗服务
• 事故和紧急情况下的医疗服务
• 救护车服务
• 护士、助产士、临床心理学家、临床营养学家、物理治疗师、职业治疗师和语言病理学家提供的医疗保健服务
• 牙科预防保健服务
• 医疗康复

其他福利

虽然塞浦路斯的法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如额外假期、餐饮补助、住房补贴、灵活工作安排、心理咨询服务等。

塞浦路斯的雇员缴税

在塞浦路斯，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：11.45% - 46.45% 

• 社会保险：8.8% 
• 医疗保险：2.65%
• 个人所得税：0% - 35%

社会保险

2024年塞浦路斯雇员的缴费比例与雇主相同，为8.8%，除此之外，国家会承担5.2%。

塞浦路斯社会保险提供多项福利，如产妇津贴、疾病津贴、失业津贴、养老金、寡妇抚恤金、孤儿津贴以及工业事故和职业病津贴。

医疗保险

自2020年3月1日起，雇员需要承担的医疗保险份额为2.65%。塞浦路斯的综合医疗保健系统 （GHS）也被称为GESY，旨在为永久居民和塞浦路斯公民提供全面、高质量的医疗服务。

投保人可以享受的服务有：

• 全科医生 （GP） 就诊：GESY 受益人每年有权免费看一定次数的全科医生。超过此限额，每次就诊需支付少量费用
• 专家咨询：全科医生转诊给专家的费用在保险范围内，但某些服务可能需要共同支付
• 医院服务：包括住院和门诊护理、急诊服务和手术
• 药品和实验室测试：只需支付象征性的费用即可获得药品和实验室服务，并且某些处方和测试可完全覆盖
• 牙科、姑息治疗和康复服务：包括某些牙科治疗、姑息治疗和康复服务，但有特定的承保条件

雇员、雇主、个体经营者和退休人员均需缴纳一定比例的收入来资助 GESY。缴费比例因就业状况而异，雇员缴纳 2.65%，雇主缴纳 2.9%，个体经营者缴纳 4%，退休人员缴纳 2.65%，政府缴纳 4.7%。对于超出基本福利的服务，例如某些药物或专科服务，需要最低限度的共付费用以抵消成本。这些共付费用旨在让民众负担得起，确保医疗保健服务仍然可及。

个人所得税  

下面是2024年塞浦路斯个人所得税税率：

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年度应税收入（EUR）</th>
<th>税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0 - 19,500</td>
<td>0</td>
</tr>
<tr>
<td>19,501 - 28,000</td>
<td>20</td>
</tr>
<tr>
<td>28,001 - 36,300</td>
<td>25</td>
</tr>
<tr>
<td>36,301 - 60,000</td>
<td>30</td>
</tr>
<tr>
<td>60,000以上</td>
<td>35</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为塞浦路斯最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据塞浦路斯税法的更新而有所变化，建议您随时查阅塞浦路斯官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。