什么是税收保护？

税收保护是一项政策，用于补偿员工在国际派遣期间产生的超额税款。它确保国际派遣人员不会承担超出其在本国应缴纳的税款的额外纳税义务。

税收保护如何发挥作用？

通常，您的国际代理人需在其本国和东道国缴纳税款。例如，在国际任务中的美国公民仍受联邦税法的约束。当您将员工派往海外时，他们必须缴纳其本国和东道国适用的税款。这种双重征税可能会给员工带来更重的经济负担。根据税收保护政策，雇主必须向国际外派员工偿还他们留在本国应缴纳的税款。如果所缴税款低于本国税款，则无需汇款。 

通常，员工负责提交税务报告并缴纳财政年度的应纳税款。在年底，雇主会将已缴纳的税款总额与假设的居家税进行比较，并抵消差额。这将合规负担放在了员工身上。如果员工缴纳的税款低于其假设的居家税，他们就可以保留差额。这有时会为被派往低收入税区的员工带来意外之财。

税收保护与税收均衡有何不同？

税收保护和税收平衡类似，但它们以不同的方式保护国际雇员免于双重征税。税收平衡政策的目标是让雇员处于税收中立的地位。

税收平衡政策平衡了所缴纳的税款，这样员工缴纳的税款就与他们在本国缴纳的税款相同。在这种情况下，雇主承担纳税负担。他们支付员工的税款，包括任何额外费用。然后，员工根据政策条款在工资期结束时向雇主汇款，金额不会高于或低于他们假设的居家税。

如果国际外派人员被派往低收入税率地区，税收保护政策可能会使他们受益，因为他们可以保留差额。与此同时，税收平衡政策可能会使雇主受益，雇主仍会向员工收取（较高的）假设居家税。

如何计算假设税？

• 对与国际受让人在角色和经验上类似的在家办公员工的扣除
• 对所有收入水平的居家办公员工实行固定百分比扣除
• 受让人在转让前几年的平均扣除额

税务专家（无论是内部还是外包）通常会分析税务机关和组织数据，以创建扣除假设的逐项清单。您可以使用它来创建标准的所得税计算。

税收保护对执行国际任务的员工有何益处？

税收保护计划为国际外派人员提供了安全网，避免他们承担不可预见的纳税义务。由于这是一种补偿，因此，面临特殊社会保障和税收成本的员工可以（在一定程度上）确保在年底收回他们的钱。

税收保护政策也能为员工带来意外之财。如果员工被分配到低收入税率地区，而他们的地税高于应缴税款，他们就可以保留差额。这种额外的激励措施可以让远离家乡的不便变得更容易忍受。想要扩大您的全球团队？Deel 的 EOR 签证赞助服务可帮助您在 40 多个国家/地区雇用和重新安置员工及其家人。

税收保护会影响总薪酬吗？

是的。虽然税收保护政策可以保护员工免于缴纳额外税款，但这些政策最终都是基于假设计算的。税金可能无法覆盖员工新任务的所有税收成本，这可能会导致他们的薪酬出现差异。员工可以与雇主协商解决此问题。

至于薪酬，拥有税收保护政策的雇主会向外派员工报销超出其所得税的任何额外税收成本。因此，在合理计算所得税的情况下，他们的总薪酬应该保持不变。

实施税收保护政策可能面临哪些挑战？

税收保护的一个问题是，它可能给员工带来经济负担。被迫全年纳税的国际外派人员可能会遇到严重的现金流问题。如果他们被派往高收入税区，情况尤其如此。

因此，一些员工可能不愿意承担某些任务。这可能会限制您扩大全球团队的能力。

对于承担这些任务的员工来说，他们可能会有少报纳税义务的动机。这会让你面临合规问题。如果负责纳税合规的员工未能遵守规定，你的组织可能会遭受负面宣传。

一些雇主通过混合税收保护-平衡政策来解决这个问题。通过税收平衡政策，您可以保护员工的现金流并获得对合规性的更多监督。同时，税收保护政策可以保护您的员工免受不可预见的税收。

税收保护会影响员工忠诚度吗？

现金流问题可能会导致一些外派员工对雇主感到失望。另一方面，一些外派员工的暴利可能会引起高收入税区同事之间的不平等担忧。人力资源部门必须解决和调整税收保护政策，为所有外派员工提供同样的保护

人力资源在税收保护中扮演什么角色？

由于税收保护政策涉及直接汇款，因此通常更易于管理。

• M尽管如此，人力资源部门仍必须监督其执行情况。作为人力资源经理，您的工作包括：
• 为您的公司制定最佳税收政策策略
• 确定保单涵盖哪些类型的应税收入
• 创建本质税公式
• 聘请和管理外部税务专家的服务
• 保持母国和东道国税收制度的合规性
• 执行退税

总的来说，您必须确保税收保护政策合理、公平、对所有受让人公平、易于执行、易于理解并且对组织而言具有成本效益。

在实施税收保护政策时是否应该考虑税收协定？

是的。在制定短期和长期国际派遣政策时，母国和东道国是否有税收协定会影响员工和组织的纳税义务。不同国家和地区之间有 3,000 多项所得税协定。

还有哪些合规问题会影响税收保护？

将员工派往海外的公司通常会对被派遣员工的全球薪酬承担额外的纳税义务。不同国家对这些付款的报告要求不同。如果您错误地报告被派遣员工的薪酬，您可能会面临罚款或刑事处罚。

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