税收均衡（Tax Equalization）

什么是税收均衡？

税收均衡是一项薪资政策，旨在确保国际外派人员的派遣既不会增加也不会减少他们的纳税义务，从而保护他们免于缴纳额外税款。

实施后，员工将处于税收中立的位置，公司采用税收均衡政策来保护国际派遣人员免受更重的税收负担。当雇主派遣员工到国外工作时，员工可能需要支付其本国和东道国的税务成本。这给员工带来了更重的税务负担。

税收均衡如何发挥作用？

根据税收均衡政策，雇主将承担员工因国际任务而产生的额外税收负担，员工将继续缴纳与留在本国时相同的（假设）税款。

如果应缴税款高于员工的假设居家税（hypotax），雇主将支付差额。如果应缴税款低于员工，雇主将保留差额。

以Rose为例。Rose的年薪总额为100,000美元。如果Rose被派往日本，那里的所得税率为30%，她必须缴纳30,000美元的税款。作为Rose的美国雇主，必须确保这笔税款不超过她未被派往日本时应缴纳的税款。因此，如果Rose在美国的税款为 25,000 美元（25%），雇主必须支付5,000美元的差额。相反，如果她在日本的税单较低，雇主可以保留差额。无论她的任务是什么，Rose都只需缴纳25,000美元的税款（她的地税）。

税收均衡与税收保护有何不同？

税收均衡和税收保护政策的作用相同——保护国际员工免受额外的税收负担。然而，税收平衡将纳税义务转嫁给了雇主。雇主支付所有应缴的东道国和本国税款，并在工资期结束时从员工的应税收入中扣除员工的贡献。

根据税收保护，员工有责任保持纳税合规性。他们在所在国缴纳应缴税款，而雇主在工资期结束时向他们偿还超过其应缴税款的所有额外费用。如果他们的应缴税款低于其应缴税款，雇主无需向他们偿还。

税收均衡政策有什么好处？

员工保留率高

税收均衡政策让国际外派人员更容易适应不同的税收制度。通过接管本国和东道国的纳税义务，雇主可以保护员工的财务状况，培养忠诚度并提高人才保留率。

提高流动性

税收均衡还能提高流动性。当员工被分配到不同的国家时，税收平衡政策可提供全面的税收中立。他们可以跨税制工作，处理不同的项目，而无需考虑税收变化。这种灵活性对于不断壮大的全球团队来说非常宝贵。它消除了任务分配障碍，在低税率地区填补职位比在高税率国家更容易。

薪酬公平性

税收平衡政策创造了薪酬公平。由于员工无论被分配到什么岗位，都有相同的纳税义务，因此国际外派人员和在家办公的员工可以因相同的工作获得相同的报酬。

合规性更高

税收均衡将合规负担放在雇主身上。在组织层面监控和管理合规性比跟进每个国际外派人员更容易。此外，在税收中立的情况下，员工没有动机少报税款。这种合规环境保护了公司的声誉和经济利益。

实施税收均衡政策面临哪些挑战？

税收均衡政策往往会给雇主带来更重的税收负担。您可以将员工调往低税区获得的资金保留下来。但如果您将员工调往高税区，您可能会缴纳更多税款。您需要额外的监督来权衡这笔费用与组织的底线。您还需要更多的人力资源人员来：

• 计算不同国际受让人的所得税负债
• 实施财产税预扣
• 跟踪每个工资期的税务账户
• 余额支付

这项工作和执行税收均衡政策需要复杂的计算、详细的记录保存和细致的合规跟踪。

能否在不同地区改变税收均衡政策？

实施税收均衡政策的另一个问题是税法因地区而异，各国的报告要求、社会保障法、所得税定义等都不同。

例如，荷兰政府为高技能外国工人提供税收优惠。与当地公民相比，这可以减少国际外派人员的纳税负担。在英国，雇主以现金形式支付家庭津贴。德国雇主将相同的津贴计算为应税收入扣除或津贴支付，以对员工最有利的方式为准。不将家庭津贴纳入所得税计算的税收均衡政策将有利于德国员工，而不是英国员工。

明确的税收均衡政策应具有适应性。

税收均衡是一个合规问题吗？

税收均衡本身并不是合规问题。但如果组织没有正确使用它，则可能导致合规问题。指派员工可以监督他们的纳税义务和居住地的变化。当你实施税收均衡政策时，你承诺支付因变化而产生的任何额外债务。这意味着雇主必须根据该国的税法在新制度下纳税。不遵守新制度下的报告要求或付款程序可能会招致处罚和罚款。当将员工分配到不同地区时，合规问题变得更加复杂。

税收均衡专家在税收均衡中起什么作用？

税收均衡专家可以帮助您解决国际任务中出现的合规问题。他们可以：

• 调整税收均衡政策，使其更具成本效益
• 分析当地税务机关和公司数据以创建标准的所得税计算
• 跟踪全球网络中不同税制的监管变化
• 保持纳税合规

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