联邦保险缴款法（FICA税）

什么是联邦保险缴款税（FICA 税）？

联邦保险缴款法（FICA）税是美国联邦对雇员和雇主征收的工资税，用于资助社会保障和医疗保险计划。

社会保障为退休人员、残疾人士和已故工人的遗属提供经济福利，而医疗保险主要为 65 岁及以上的老年人提供医疗保险。FICA 税确保这些基本计划拥有支持符合条件的美国公民所需的财政资源。

FICA 税是如何计算的？

FICA 税分为两个部分：

1. 社会保障税：

利率为6.2%。雇员和雇主均需缴纳一项税款，适用于工资最高不超过一定年度限额，即所谓的工资基数限额（2024 年为 168,000 美元）。

2. 医疗保险税：

利率为6.2%。雇员和雇主均需缴纳一项税款，适用于工资最高不超过一定年度限额，即所谓的工资基数限额（2024 年为 168,000 美元）。

医疗保险税

利率为1.45%。雇员和雇主均需缴纳医疗保险税，工资基数不受限制。此外，收入超过 20 万美元（夫妻共同申报为 25 万美元）的个人还需缴纳额外的 0.9% 医疗保险税。

谁负责缴纳 FICA 税？

雇员和雇主都有责任缴纳 FICA 税。雇主从雇员的工资中扣除应缴纳的税款，并缴纳同等数额的税款。然而，自雇人士则通过《自雇缴款法》（SECA）税缴纳雇员和雇主应缴纳的 FICA 税。

有没有任何 FICA 税豁免？

某些群体无需缴纳 FICA 税，包括特定宗教团体、非居民外国人以及就读学校的学生员工。此外，参加替代退休制度的一些联邦和州政府雇员可能免交社会保障税，但仍需缴纳医疗保险税。

FICA 税如何影响员工的实得工资？

FICA 税直接减少了员工的净工资，因为税款从他们的工资中扣除。例如，一名年收入 50,000 美元的员工将被扣除 3,825 美元的社会保障和医疗保险税（50,000 美元 x 7.65%）。员工在预算和规划财务时，了解净工资的减少至关重要。

雇主对 FICA 税有哪些合规要求？

雇主必须从员工工资中扣除正确数额的 FICA 税，匹配扣除的金额，并将总额汇给国税局。雇主还必须在941 号表格（雇主季度联邦纳税申报表）上报告 FICA 税，并每年向员工提供W-2 表格（工资和税务报表），详细说明扣除的 FICA 税金额。

FICA 税如何适用于远程工作者？

FICA 税适用于远程工作者，其适用方式与现场员工相同。无论员工身处何地，如果他们为美国雇主工作并领取工资，则员工和雇主均须缴纳 FICA 税。雇主必须确保为远程员工正确预扣和汇款，同时考虑可能适用的任何州特定税收法规。

FICA 税在全球招聘中扮演什么角色？

在雇用国际员工时，美国雇主必须确定是否适用 FICA 税。一般来说，在美国境外工作的非居民个人可免征该税。但是，如果外国员工在美国工作并满足居住要求，则需缴纳该税。雇主必须仔细评估每种情况，以确保遵守美国和国际税法。

企业如何确保 FICA 税计算准确？

企业可以使用可靠的工资软件来自动计算和预扣正确的金额，从而确保准确的税务计算。定期审查工资流程并及时了解税率和工资基数限制的变化也很重要。

不遵守 FICA 税收要求可能会给雇主带来严重处罚。这些处罚可能包括罚款、未缴税款利息和可能的法律诉讼。国税局还可能要求雇主对未缴税款承担个人责任。为避免这些后果，雇主必须遵守所有税收法规和期限。

FICA 税与所得税有何不同？

FICA 税和联邦所得税的目的和计算方式不同。FICA 专门资助社会保障和医疗保险计划，而所得税则支持更广泛的联邦、州和地方政府服务。FICA 税率是工资的固定百分比，而所得税税率则根据收入水平和申报状态而有所不同。此外，与所得税不同，FICA 税没有扣除或抵免。

员工如何核实其 FICA 税预扣的准确性？

员工可以通过查看工资单来核实其 FICA 税预扣的准确性，工资单上应详细列明社会保障和医疗保险税的预扣金额。他们还可以将这些金额与年度 W-2 表格进行比较。如果发现差异，员工应立即向雇主的薪资部门反映，以确保预扣和缴款正确。

相关概念：

• 自雇缴款法案 (SECA) 税：与 FICA 税类似，但适用于必须同时支付雇员和雇主部分的自雇人士
• 941 号表格：雇主用来报告 FICA 税预扣款和其他工资税的季度纳税申报表
• 社会保障工资基数限制：需缴纳社会保障税的最高年工资，每年根据通货膨胀进行调整
• 额外医疗保险税：对超过特定门槛的工资征收 0.9% 的税，适用于高收入者

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