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社保工资(Social security wages)

本文详细介绍了美国社保工资的定义、计算方法及其与联邦所得税的区别。包括社保工资的构成、免税项及常见问题解答,为企业和员工提供全面的社保税务指导。

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文章目录
什么是社保工资?
什么是社保工资?
什么不包括在社保工资中?
如何计算社保工资?
如何确定社保工资?
关于社保工资的常见问题
社保工资与工资有什么区别?
谁需要支付社保工资?

什么是社保工资?

在美国,社保工资是指员工的部分收入,需缴纳联邦社保税。

社保税扣缴由雇主和雇员各自承担6.2%的税率。它是雇主根据《联邦保险缴纳法》(FICA)需要扣除的两项税费之一。

另一项联邦税费是从医疗保险工资中扣除的医疗保险税,用于资助医疗保险计划,以帮助员工满足医疗和健康保险需求。

FICA税费由美国国税局(IRS)决定。

什么是社保工资?

社保工资是从员工收入中扣除的部分,用于支付必要的联邦社保税。根据FICA规定,雇主必须无论员工是否符合社保福利资格,都扣除社保税。

社保工资包括以下几种收入来源:

  • 按小时或按月支付的工资
  • 奖金
  • 佣金
  • 每月超过20美元的小费
  • 带薪病假(病假工资)
  • 带薪休假
  • 物品支付(有少数例外)
  • 自愿缴纳的退休计划贡献

什么不包括在社保工资中?

员工收入包括社保工资,但并非所有补偿类型都包含在内。以下补偿款项不包括在社保工资中,且不需缴纳FICA税:

  • 部分残疾工人领取的工资,适用于员工符合残疾保险资格后的年份
  • 雇主对合格退休补偿计划的贡献
  • 不超过政府指定的日常津贴或标准里程费率的差旅费用报销(包括交通费、餐费和工具费)
  • 向18岁以下(或在家政工作行业中21岁以下)家庭员工支付的款项
  • 某些应税福利
  • 员工保险
  • 合伙支付
  • 向法定非员工(如直销商)支付的款项
  • 每月不到20美元的小费
  • 员工因工伤或生病领取的工伤补偿
  • 雇主支付的健康或事故保险费用
  • 雇主支付的健康储蓄账户(HSA)贡献

如何计算社保工资?

FICA税是根据员工的总薪资计算的。上述排除项会从总薪资中扣除,以确定社保工资。

首先,确定特定支付期的总薪资,包括月薪和时薪员工。然后,根据总薪资计算联邦和州所得税、社保税和医疗保险税的扣款。

从员工的总薪资中减去排除项,得出社保工资。

例如,Louie是一名零售销售员,时薪为2000美元。在最近的一个支付期,他还赚了1000美元的佣金,总收入为3000美元。由于有一位顾客对Louie的服务非常满意,给了他15美元的小费,这个小费低于需要计算入社保工资的标准。

Louie的社保应税工资计算如下:

(2000美元 + 1000美元 + 15美元)- 15美元 = 3000美元

根据他的社保工资计算社保税如下:

(3000美元 x 6.2%)x 2 = 372美元

雇主和雇员各自支付一半社保税。

如何确定社保工资?

有一些指导方针决定了可以从员工收入中扣除多少用于社保工资。

2021年,员工和自雇人员的最大应税收入为142,800美元。由于社保工资基数随着通货膨胀而调整,这一限制会根据通货膨胀每年进行调整。

一旦员工达到这一应税收入上限,全年将不再扣除社保税。

社保工资由社保管理局用来确定退休后的社保福利金额,并且需要缴纳FICA税中的社保部分。

如何在W-2表格上计算社保工资?

除了记录员工的社保号码、雇主提供的健康保险费用以及总收入外,W-2表格还指定了社保工资,并作为税务报表。

员工的W-4表格指引雇主扣除联邦所得税的金额。整体而言,用于FICA税的总金额为员工总收入的15.3%,雇主和员工平摊这笔费用。

这些信息也必须记录在W-2表格上,员工用它在每个公历年初报税。W-2表格报告了应纳税工资和社保工资。

W-2表格列出了必须包括在联邦所得税报税中的支付款项。具体支付款项清单可见美国国税局的《出版物15》(《通知E》)。

W-2表格上有两个关键部分:

  • 第1框,包含应纳联邦所得税的工资、小费和其他补偿
  • 第2框,确定需缴纳社保税的社保工资

社保管理局使用第2框的内容来计算社保福利。需要注意,延期补偿支付会在W-2表格上报告。

一些部分提供更多信息。例如,C项代码总结了超过50,000美元的团体定期人寿保险的应税成本,并提供了有关自愿推迟缴纳Roth贡献和退休计划的资料。其他部分,如E项和G项代码,列出了其他推迟缴纳和贡献。

关于社保工资的常见问题

对于远程团队来说,保持合规涉及许多不同的因素。以下是对一些常见问题的解答。

社保工资与工资有什么区别?

社保工资不同于总收入,即使两者看起来相同。

总收入是员工应得的全部补偿。税款和扣款是根据这一金额来计算的。

社保工资是根据总收入来确定的,但它考虑了包含和排除的项目。

社保工资与联邦所得税扣缴有什么区别?

有些支付款项虽然免于联邦所得税扣缴,但仍然会作为社保工资纳税。

联邦所得税扣缴包括父母支付给孩子的工资、支付给法定非员工的款项,并适用于所有收入。

以下款项免于FICA税的扣缴:

  • 父母支付给18岁以下(或家政工作行业中21岁以下)子女的工资
  • 支付给法定非员工的款项
  • 超过规定金额的收入不需要为社保缴税

谁需要支付社保工资?

根据IRS的规定,所有美国雇员,无论雇员和雇主的国籍或居住地如何,都需要支付社保工资。

有一个例外是根据国际协议。当员工在另一个国家工作时,他们的社保工资可能受到其他国家的社会保障协定影响,以避免双重征税和双重保障。

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