丹麦税收政策

丹麦税收体系和制度

丹麦税收分为直接税和间接税两种。直接税包括公司所得税、个人所得税、劳动力市场贡献税、教堂税、财产价值税和财产税等。间接税包括增值税、关税、绿色税和消费税等。公司所得税区分居民企业和非居民实体，实行属地原则，居民实体都必须课税，即所有从丹麦领土内获得的收入都受到丹麦税法管辖。

企业纳税的时间和手续详见本指南6.4节“企业在丹麦报税的相关手续”。

涉及公司税务的相关法律

包括《增值税法》和《避免双重纳税法》等。在丹麦的个人相关税收政策可查询丹麦税务局官网。

丹麦主要税赋及税率

丹麦是高税收国家，税收负担约为收入的50%左右。2022年，丹麦税收收入11996亿丹麦克朗，其中个人所得税占比达64.5%。

丹麦个人所得税

丹麦对个人薪金所得和资本利得实行累进税率，且不同城市的个人所得税率也不同。最高一级税率可达55.79%。哥本哈根市适用的个人所得税税率如下表：

哥本哈根市个人薪金收入所得税率

对于年收入在0到48,913丹麦克朗之间的税基，适用8%的税率。对于税基在48,913到521,304丹麦克朗之间的部分，适用41%的税率。对于超过521,304丹麦克朗的部分，适用55%的税率。

哥本哈根市个人资本利得税率

对于资本利得税基在0到45,000丹麦克朗之间的部分，不需要缴纳税款。对于税基在45,000到479,600丹麦克朗之间的部分，适用36%的税率。对于超过479,600丹麦克朗的部分，适用51%的税率。

以上为大致税率，丹麦实际税率计算涉及个人工资收入、家庭婚姻状况、通勤距离等多方面的因素，具体可参考丹麦税务局官网。

丹麦增值税

丹麦增值税在征收方法上与中国基本一致。就企业来讲，均为销项税额减进项税额的差额。税率为商品或服务交货价格的25%。

丹麦公司所得税

丹麦公司所得税税率为21%，低于欧洲平均水平。

数字税

丹麦政府对数字税持支持态度，但2021年7月，欧盟决定暂缓推出数字税征收计划。

碳税

丹麦是世界上最早实施碳税的国家之一。为完成气候行动计划，2020年6月，丹麦政府提出进行绿色税收改革。

特殊经济区域规定

丹麦没有特别专门的经济特区法律，哥本哈根自由港是丹麦唯一的保税区，是哥本哈根—马尔默港口区的重要组成部分。

重点行政区域及相关法律法规

丹麦5个大区均没有特殊的法律法规，但两个自治领——格陵兰和法罗群岛都有自己的议会作为立法机构，欢迎外国投资。详细内容可参阅格陵兰自治政府官网和法罗自治政府官网。

本文内容引用自中国商务部。