泰国

泰国的雇主缴税

泰国的社会保障局 (SSO, Social Security Office)负责监督管理社会保障计划，社会保障体系涵盖了多个方面的福利和保障。所有在泰国合法工作的员工和雇主都有义务参与社保体系。根据《社会保障法》 第 33 条，政府、雇主和受保人自己都需要缴纳一定的份额。

社会保障缴款由雇主和雇员每月向社会保障基金缴纳，以获得 7 项福利保障。缴费金额按雇员工资的 5%计算。最低工资基数为每月 1,650 THB，最高不超过 15,000 THB。政府也将缴纳部分费用（雇员工资的2.75%）。

雇主有义务在次月的 15 日或之前为雇员支付社保。雇主和受保人如未能在指定日期前足额缴款，则应从指定日期的次日起，每月按欠款额的 2% 缴费。

以下的福利被视为雇主需要缴纳的强制性雇员福利：

雇主税：5.2% - 6% 

• 医疗保险、伤残保险、生育保险、死亡抚恤金：1.5%
• 退休金、子女抚养金：3%
• 失业保险：0.5%
• 工伤赔偿基金：0.2% - 1%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅泰国官方网站或联系我们以获取最新数据。

医疗保险

参保人员在接受医疗服务之日前15个月内，已缴纳不少于3个月的社保费，即可享受非工伤或疾病补偿待遇。参保人员因非工伤或疾病，可在社保卡上登记的医院免费接受医疗治疗。受保人可获得相当于工资 50% 的现金补助，但每次病假最多不超过 90 天，每年病假最多不超过 180 天。慢性病的现金补助最多为365天。

若在公立医院接受治疗：投保人受伤或患病时，可按照投保条款无限次申请报销。住院患者可在 72 小时内报销实际发生的医疗费用，但住宿和餐饮费用除外，这些费用每天最多可报销 700 THB。

若在私立医院接受治疗：发生受伤或患病的医疗紧急情况时，以下产生的费用可以报销：      

• 门诊病人可报销实际发生的医疗费用，最高不超过1,000 THB 
• 门诊病人如果按照以下指定的方式进行治疗，可以报销不超过 1,000 THB的实际医疗费用：全血输血或输血成分、破伤风抗毒素注射、狂犬病疫苗或血清（仅限第一次注射）、胸部或腹腔危重疾病情况下的超声波检查、特定情况下的 CT 扫描或 MRI 检查费用、产后或流产后出血时的子宫内膜刮除术（扩张和刮除术）、复苏以及在医院观察室进行三小时以上的密切监测
• 住院患者不在ICU治疗的情况下，医疗费用可报销，每天不超过2,000 THB
• 住院患者每天最多可报销房费和餐费700 THB
• 住院患者如果在 ICU 接受治疗，房间、餐饮和医疗费用可报销每天不超过 4,500 THB
• 住院患者进行重大手术时，根据手术时间长短，每次手术可报销不超过 8,000 - 16,000 THB 
• 住院患者的（包括药品和设备费用在内的）复苏费用可报销不超过 4,000 THB
• 住院患者的医疗检查和/或 X 光检查的报销费用每次不超过 1,000 THB
• 住院患者如果需要进行特殊诊断测试：心电图（EKG）、超声心动图、脑电图（ECG）和超声波，以及冠状动脉搭桥手术和X光、内窥镜检查、造影剂注射、CT扫描或MRI，可以在某些特定条件下报销

牙科方面，以下情况可以报销：

• 在拔牙、补牙、清除牙垢、拔除智齿等情况下，受保人可根据需要报销实际发生的费用，费率每年不超过900 THB
• 受保人在与社会保障局达成协议的医院接受牙科治疗时，仅需向医院支付超过被保险金额的医疗服务费用
• 安装可摘除局部义齿时，实际发生的牙科费用和假牙费用可按需报销，但自安装假牙之日起五年内报销金额不得超过 1,500 泰铢，具体标准如下：1-5颗牙齿：按实际发生的费用计算，但不超过1,300 THB；超过 5 颗牙齿：按实际发生的费用计算，但不超过 1,500 THB
• 如果是全口假牙，自安装全口假牙之日起 5 年内，受保人可根据以下标准报销实际发生的费用，但不超过 4 400 THB：上颌或下颌全口假牙：按实际发生的费用报销，但不超过2,400 THB；上颌或下颌全口假牙：按实际发生的费用报销，但不超过4,400 THB

伤残保险

在残疾程度不严重的情况下，补偿标准如下：

• 如果受保人无法正常工作或从事其他工作，根据第 57 条规定，他有权获得收入补偿，补偿标准为日工资的 30%，但不超过180 个月
• 如果受保人无法正常工作且收入减少，根据第 57 款的规定，被保险人有权获得收入减少金额的收入替代，但不超过日工资的 30%，且不超过 180 个月

在严重残疾的情况下，被保险人将终身获得日工资 50%的收入替代。

医疗服务费方面，公立医院和私立医院可获得的补偿费用不同。

在公立医院，门诊病人可以获得实际发生的医疗服务费；住院病人可以获得免费医疗服务，因为医院将直接从社会保障办公室获得费用补偿。

在私立医院，有以下标准：

• 门诊病人：投保人可领取医疗服务费，但每月不超过 2,000 THB
• 住院病人：每月可领取不超过 4,000 THB的医疗服务费
• 在接受医疗服务的情况下，用于运送残疾人的救护车或其他车辆费用一次性支付，每月不超过 500 THB
• 根据社会保障办公室关于《残疾人康复费用支付标准》的公告，领取身体、精神和职业残疾康复费用 
• 残疾投保人死亡后，其受抚养人和遗属可领取丧葬补助金和死亡赔偿金

生育保险

  受保人将获得无限制的分娩费用保障。权利如下：

• 女参保人可在任何一家医院分娩，一次性获得 13,000 THB分娩补助。女参保人还可获得产假补偿金，补偿金额为 90 天，金额为平均工资的 50%（分娩补偿金最多可报销两次）
• 有妻子且已领取结婚证的男性参保人，或与配偶同居但没有结婚证的配偶，仅可获得一次性生育补助金 13,000 THB

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死亡抚恤金

除死亡赔偿金外，死者的受抚养人和遗属还可领取 40,000 THB的补助金，具体如下：

• 如果缴纳保险费的时间超过 36 个月但未达到 120 个月，被保险人将按四个月平均工资的 50%领取赔偿金
• 如果被保险人已缴费 120 个月以上，则将按 12 个月平均工资的 50%获得赔偿

退休金

在泰国，领取退休金的条件有：

• 缴费不少于180个月，无论这180个月是否连续
• 年满55周岁
• 社保状态终止

缴费不少于180个月（即15年）者，有权每月领取相当于最后60个月平均工资的20%的退休养老金；缴费超过180个月（15年）者，每超12个月，养老金比例增加1.5%。对于一次性领取退休金，缴费不足12个月者，可领取等同于自己所缴金额的退休养老金；缴费12个月以上者，可领取自己和雇主共同缴纳金额及利息的退休金；养老金领取者在领取后60个月内去世者，其家属可领取10倍于最后一次月养老金的金额。

例如 已年满55岁的雇员A每月领取15,000 THB的工资，且已缴费20年，他每月能领取多少养老金？

由于缴费超15年后，雇员A工作的后5年其养老金比例逐年增加1.5%，即1.5% × 5 = 7.5%

则雇员A可以领取其工资的20%（前15年）+7.5%（后5年）=27.5%的退休金，即15000 × 27.5% = 4,125 THB。

如果雇员A 在退休之后5年内死亡，其符合条件的遗属将领取每月养老金10倍的养老金：4125 × 10 = 41,250 THB。

子女抚养金

每个不超过 6 周岁的婚生子女可一次性领取 400 泰铢的子女津贴，但不超过 3 个子女。

失业保险

1. 终止合同：在失业期间领取补偿金，金额为工资的 50%，但每期不超过 180 天
2. 辞职或合同期满，但有规定的雇佣期限：失业期间按工资的 30%领取补偿金，但每期不超过 90 天
3. 因不可抗力造成的失业：在失业期间领取工资 50%的补偿金，但每期不超过 180 天（不可抗力是指火灾、风暴或地震以及其他自然原因造成的灾害，这些灾害影响到公众，导致被保险人无法正常工作或雇主无法正常运营）

如果按情况 1 和情况 2 申请失业补偿，则失业期间领取补偿的时间不超过 180 天。

在情况 1 和情况 2 中，被保险人必须在终止、辞职或合同结束之日起 30 天内进行失业登记并在网上提交报告，以免丧失权利。

工伤赔偿基金

 工伤赔偿基金（WCF, Workmen's Compensation Fund）的设立是为了向遭受伤害、疾病、丧失工作能力、残疾、死亡或失踪的雇员提供保护。由于为雇主工作或患有根据工作性质或条件而发生的疾病或因为雇主工作而发生的疾病获得福利、补偿和医疗费用职业康复和丧葬费用，包括有关工作场所安全的促进或保护费用以及员工工作能力康复的治疗和促进。只有雇主需要缴纳供款，雇员无需缴纳。

该基金的缴费率为0.2%至1%，以年薪计算，最高可达24万泰铢。雇主支付的赔偿金额是雇员工资的 70%，上限为 10 年（之前为 60%，上限为 8 年）。

泰国的雇员缴税

在泰国，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：5% - 40%

• 医疗保险、伤残保险、生育保险、死亡抚恤金：1.5%
• 退休金、子女抚养金：3%
• 失业保险：0.5%
• 个人所得税：0% - 35%

医疗保险

   医疗保险为泰国社会保障的一部分，雇员需缴纳的医疗保险、伤残保险、生育保险以及死亡抚恤金为其工资的1.5%。

伤残保险

  伤残保险属于泰国社会保障的一部分，雇员需缴纳的伤残保险与医疗保险、生育保险、死亡抚恤金为其工资的1.5%。

生育保险

生育保险是泰国社会保障的一部分，雇员需缴纳的生育保险与医疗保险、伤残保险、死亡抚恤金为其工资的1.5%。 受保人在分娩时按每次分娩 15,000 泰铢的标准支付一次性医疗服务费。对于参保妇女，她们有权领取为期 90 天的平均工资 50% 的产假津贴。

死亡抚恤金

死亡抚恤金为泰国社会保障的一部分，雇员需缴纳的死亡抚恤金与医疗保险、伤残保险、生育保险为其工资的1.5%。

退休金

退休金是泰国社会保障体系的一部分，雇员需缴纳的退休金和子女抚养金共计为其工资的3%。

子女抚养金

子女抚养金也是泰国社保体系的一部分，雇员需要缴其工资的3%的退休金和子女抚养金。

失业保险

雇员需缴纳的失业保险为其工资的0.5%。

个人所得税

泰国的个人所得税纳税年度为公历年度。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于泰国境内以及汇入境内的境外所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于泰国境内的所得，缴纳个人所得税。所谓居民，是指一年内在泰国连续居住或累计居住180天以上的人员。可登录泰国税务局的网站进行电子申报。

个人所得税采用分级税率制度，税率随着收入水平的增加而逐渐增加。以下是泰国2024年的个人所得税税率（单位：THB）： 

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入下限（超过）</th>
<th>年收入上限（未超）</th>
<th>累进税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0</td>
<td>150,000</td>
<td>0</td>
</tr>
<tr>
<td>150,001</td>
<td>300,000</td>
<td>5</td>
</tr>
<tr>
<td>300,001</td>
<td>500,000</td>
<td>10</td>
</tr>
<tr>
<td>500,001</td>
<td>750,000</td>
<td>15</td>
</tr>
<tr>
<td>750,001</td>
<td>1,000,000</td>
<td>20</td>
</tr>
<tr>
<td>1,000,001</td>
<td>2,000,000</td>
<td>25</td>
</tr>
<tr>
<td>2,000,001</td>
<td>5,000,000</td>
<td>30</td>
</tr>
<tr>
<td>5,000,001</td>
<td>无上限</td>
<td>35</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为泰国最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据泰国税法的更新而有所变化，建议您随时查阅泰国官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。