卢旺达

卢旺达税收体系和制度

‍卢旺达税收体系由一系列法律、部令和总监察的裁定构成。

卢旺达主要税收法律

包括：

• 2001年1月20日颁布的《增值税法》（2001年第6号法律）；
• 2002年7月18日颁布的《进口税法》（2002年第25号法律）；
• 2005年8月18日颁布的《收入直接税法》（2005年第16号法律）；
• 2005年12月4日颁布的《税收程序法》（2005年第25号法律）；
• 2006年4月28日颁布的《进口税体系法》（2006年第21号法律）；
• 2006年5月27日颁布的《部分进口和本地产商品的消费税法》（2006年第26号法律）。

卢旺达相关部定

主要包括：

• 2003年1月13日颁布的《归于增值税条例和程序的规定》（第001号部令）；
• 2007年5月9日颁布的《关于税收申诉委员会的建立、组成和职能的规定》（第08/03号总理令）；
• 其他部令...

总裁监察裁定

主要包括：

• 2001年8月1日发布的《增值税管制法例》（2001年第1号总监察裁定）；
• 2001年12月30日发布的《增值税管制法例》（2002年第2号总监察裁定）；
• 其他裁定...

卢旺达兼采用属地税制和属人税制。一般而言，企业税税率为30%，特殊情况除外。纳税周期为每年1月1日至12月31日，企业应向卢旺达税务局报税，填报报税单、资产负债表、报税期的利润表及相关文件，并于下年度的3月31日之前支付上个报税期的公司税。

卢旺达主要税赋和税率

<table class="rich-check-table">
<tbody>
<tr>
<td>税种</td>
<td>税基分类</td>
<td>税率</td>
</tr>
<tr>
<td>公司所得税</td>
<td>-</td>
<td>30%</td>
</tr>
<tr>
<td>个人所得税</td>
<td>年收入36万卢郎以下</td>
<td>0%</td>
</tr>
<tr>
<td>个人所得税</td>
<td>年收入36万-120万卢郎</td>
<td>20%</td>
</tr>
<tr>
<td>个人所得税</td>
<td>年收入120万卢郎以上</td>
<td>30%</td>
</tr>
<tr>
<td>各类投资所得</td>
<td>总收入</td>
<td>15%</td>
</tr>
<tr>
<td>预扣税</td>
<td>发薪时预扣</td>
<td>长期雇员按照个人所得收入分档</td>
</tr>
<tr>
<td>临时雇工</td>
<td>-</td>
<td>15%</td>
</tr>
<tr>
<td>第二个雇主</td>
<td>-</td>
<td>30%</td>
</tr>
<tr>
<td>代扣所得税</td>
<td>红利、股息</td>
<td>15%</td>
</tr>
<tr>
<td>代扣所得税</td>
<td>存款、债券利息</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>代扣所得税</td>
<td>版税</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>代扣所得税</td>
<td>管理和技术费</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>代扣所得税</td>
<td>演出费</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>代扣所得税</td>
<td>中奖</td>
<td>-</td>
</tr>
<tr>
<td>进口预扣税</td>
<td>货物到岸价格</td>
<td>5%</td>
</tr>
<tr>
<td>公开招标预扣税</td>
<td>发票总金额（不包含增值税）</td>
<td>3%</td>
</tr>
<tr>
<td>季度预缴</td>
<td>上申报所得税额</td>
<td>25%</td>
</tr>
<tr>
<td>增值税</td>
<td>提供货物或服务的应税额</td>
<td>18%</td>
</tr>
<tr>
<td>消费税</td>
<td>果汁</td>
<td>5%</td>
</tr>
<tr>
<td>消费税</td>
<td>苏打水和汽水</td>
<td>39%</td>
</tr>
</tbody>
</table>

卢旺达特殊经济区域规定

经济特区法规

‍2010年，卢旺达政府建立了经济开发区，采取土地出让方式吸引投资者。卢旺达政府计划建成具备工业、商业、行政管理等多种功能的自由贸易园区，吸引咖啡、茶叶、花卉、信息通信、纺织服装、物流、高附加值手工艺品等产业入驻。自由贸易区地址位于基加利市东部，距离基加利国际机场仅5公里。自由经济区准入企业有以下几类：

1. 产品出口比例在80%以上的工业企业；
2. 产品出口比例在80%以上的贸易型企业；
3. 出口服务的专业技术类企业，如金融和技术服务类。

卢旺达政府于2015年规定自由贸易区内企业不再享受机械设备、原材料（出口加工除外）等免税待遇。

经济特区介绍

• 基加利经济特区：基加利经济特区是卢旺达境内唯一投入运营的经济特区，位于基加利郊区，离市区将近20分钟的车程。第一期98公顷现已完成建设，并已被61家企业预定，一些企业已投入运营。配套的基础设施包括道路、水、电和污水处理。第二期工程面积为178公顷，现已完成90%的基础设施建设，并开始接受企业预定。第三期工程占地134公顷，尚未开工招商。投资者在经济特区的投资者可享受营业税减半的优惠。
• 规划中的经济特区：卢旺达政府目前已完成8个经济特区的选址工作，其中，布格塞拉（Bugesera）是卢旺达政府优先推动的经济特区。该园区占地320公顷，为规划经济特区中面积最大的园区。

中资企业入驻经济特区情况

‍目前，进驻基加利经济特区的有中水电十三局，以及北京建工及C&D服装厂、中辰钢构等私营企业。已经有部分中国民营企业在该经济特区投资建设建筑配件加工厂，总投资额约1000万美元。

本文内容引用自中国商务部

想要了解最新卢旺达工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解卢旺达工作签证政策和流程。

一、卢旺达工​​作签证类型

卢旺达有几种签证类别，包括：

• V-1 类单次入境签证： 此签证适用于希望因工作以外原因访问卢旺达的某些国家的外国人，或希望进入卢旺达寻找工作并获得相应签证的任何国家的人员。
• V-1 类多次入境签证：  V-1 类多次入境签证适用于上述相同的人员，但允许多次入境。
• Q1 类 - 过境： 过境卢旺达 72 小时或更短时间的人员应申请此签证。
• T2 类旅游签证： 此签证适用于来卢旺达度假、观光、探亲和其他短期非工作目的的特定国家的个人。
• T3 类旅游 - 家庭： 发给探望在卢旺达生活和工作的家庭成员或其他近亲的签证。
• T4 类访问外交官： 此签证适用于来卢旺达进行公务的访问外交官。
• T6-1 类：单次入境- 会议：此签证适用于在会议、研讨会或研讨会上发言的合格人员。
• T6-2 级多次入境 - 会议：  T6-2 级多次入境签证适用于上面列出的相同人员，但允许多次入境。
• T7 类商务： 潜在投资者、企业家或贸易商可以获得此签证，探索卢旺达的商机。
• T8 类旅游 - 医疗： 任何需要在卢旺达接受医疗/咨询的人都可以获得此签证。
• L9 类游客——团体游客： 任何以团体成员身份出行的游客，团体人数为 4 至 10 名游客，可以单独出行或与旅行社同行。
• T12 类 - 东非旅游签证： 想要一次性访问肯尼亚、卢旺达和乌干达的外国人。

二、获得卢旺达工作签证的要求

几乎所有外国人都需要申请签证才能进入卢旺达并在此逗留。他们还需要工作许可，因为签证只允许入境，但不允许工作。工作许可与签证一样分为几类，但主要有两种选择：临时许可和永久许可。五种类型的许可描述了不同的就业性质，例如：

H1： 热门职业的技术工人
H2： 组织赞助的技术工人
H3： 记者或媒体
H4： 半熟练工人或工匠
H5： 国际组织雇员

卢旺达还为其他目的设立了其他工作许可类别，例如学生或投资者。申请人需要法语或英语的相关文件来完成工作许可申请。

获得初始签证的其他要求包括：

• 彩色护照照片
• 已填妥的申请表
• 求职信
• 个人简历
• 雇佣合同
• 商业登记证
• 贸易执照
• 经公证的学位和文凭
• 警方过关
• 绿卡复印件

三、卢旺达工作签证的申请流程

申请人应持有有效护照或其他旅行证件，有效期至少为六个月（入境当天有效）。您的员工可以在抵达时申请签证，也可以在离开本国之前在线提交申请。签证费可在线支付，也可在抵达时支付。另一种选择是向其居住国的卢旺达外交使团申请。

如果您的员工需要延长签证，他们可以向移民总局提出申请。他们应在初始签证有效期内提交所有签证延期申请。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

卢旺达劳工法核心内容

卢旺达《劳动法》的核心内容涵盖了外籍劳务就业的相关规定，包括雇佣合同、解聘、工作时间、工资以及社保等方面。

卢旺达雇佣合同

• 雇佣合同应为书面形式，特别是涉及外国人的合同。
• 雇佣合同分为定期和无固定期限两种，定期合同最长法定期限为2年。
• 雇用外国人工作前，须获得劳工部门的授权。
• 禁止雇用16岁以下的未成年人，特定条件下可雇用14至16岁未成年人。
• 禁止基于民族、种族、性别等歧视性行为。
• 雇佣合同试用期不超过6个月。
• 解除雇佣合同后，特定情况下雇主需支付赔偿。

卢旺达解聘

• 解除劳动合同时，需遵守通知和过渡期规定。
• 违反规定解聘可能涉及赔偿，赔偿额可达雇员6个月收入。
• 怀孕雇员在产假期间不得被解雇。

卢旺达工作时间

• 每周法定工作时间为40小时，超出时间需支付加班费。
• 必须安排每周至少24小时的连续休息时间。
• 禁止16岁以下儿童从事夜班工作。

卢旺达的工资

• 产假期间的雇员应获得全额工资。
• 雇员享有每月1天半的带薪休假。
• 工资应保证平等，不分出身、性别和年龄。

卢旺达的社保

• 工伤事故或职业病须在48小时内向社保组织报告。

卢旺达违反劳动法的处罚

违反劳动法规定可面临2000至50000卢郎的罚款及1至6个月的监禁。

外国人在当地就业的规定

卢旺达法律规定外国人就业必须获得劳工部门的授权，办理工作许可和居留签证，并申报个人所得税。雇用外国劳工的企业必须签订书面合同。鉴于卢旺达失业率上升，政府对工作签证控制严格，偏向优先雇用本国人或东非共同体（EAC）居民。

本文内容引用自中国商务部。

卢旺达全球政府机构一览表

卢旺达总统府

• 网址：www.presidency.gov.rw

卢旺达总理府

• 网址：www.primature.gov.rw

卢旺达卫生部

• 网址：www.moh.gov.rw

卢旺达自然资源部

• 网址：www.minirena.gov.rw

卢旺达农业和动物资源部

• 网址：www.minagri.gov.rw

卢旺达外交和合作部

• 网址：www.minaffet.gov.rw

卢旺达财政和经济计划部

• 网址：www.minecofin.gov.rw

卢旺达司法部

• 网址：www.minijust.gov.rw

卢旺达地方政府和社会事务部

• 网址：www.minaloc.gov.rw

卢旺达贸易、工业和东非事务部

• 网址：www.minicom.gov.rw

卢旺达教育部

• 网址：www.mineduc.gov.rw

卢旺达青年和信息通讯技术部

• 网址：www.myict.gov.rw

卢旺达基础设施部

• 网址：www.mininfra.gov.rw

卢旺达公共服务和劳动部

• 网址：www.mifotra.gov.rw

卢旺达性别和家庭促进部

• 电话：（250） 577626、577203
• 传真：（250） 577543

卢旺达移民局

• 网址：www.migration.gov.rw

卢旺达国家银行

• 网址：www.bnr.rw

卢旺达国家警察局

• 网址：www.police.gov.rw

卢旺达招标委员会

• 网址：www.ntb.gov.rw

卢旺达税务局

• 网址：www.rra.gov.rw

卢旺达国防部

• 网址：www.mod.gov.rw

卢旺达体育和文化部

• 网址：www.minispoc.gov.rw

卢旺达自然灾害管理和难民部

• 网址：www.midimar.gov.rw

卢旺达社保基金

• 网址：www.csr.gov.rw

卢旺达投资促进局

• 网址：www.rdb.rw

卢旺达基加利市官方网站

• 网址：www.kigalicity.gov.rw

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在卢旺达设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍卢旺达注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册卢旺达企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

卢旺达法律规定设立企业主要有以下四种形式：

1. 公众有限公司：最低资本1亿卢郎（约合人民币64万元），公司名称中需包含“S.A”；
2. 有限责任公司：最低资本要求为50万卢郎（约合人民币3200元），股东人数不能超过50人，公司名称中需包含“Ltd.”；‍
3. 有限合伙公司：该类公司包含两种股东，一种是共同承担公司债务的股东，另一种是根据其股份承担公司债务的股东。公司名称可以包含全部或部分或一个股东的名称，还需包含“& Cie”；‍
4. 普通合伙公司：该类公司由2人或多人组成，公司名称包含所有或部分或一名合伙人名称，还需包含“& Cie”。

2. 注册企业的受理机构

外商投资企业登记注册机构为卢旺达发展署（RDB）下属的总注册办公室。卢旺达发展署对外国投资者简化了注册手续，实行“一站式”服务，并且提供网上登记。一般情况下，公司注册可在24小时之内完成。

3. 注册企业的主要程序

1. 公司成立登记：卢旺达发展署的总注册办公室为注册登记提供两种途径：一种是通过填写登记表并打印后提交登记办公室办理，另一种途径是通过总注册办公室网站完成登记。两种登记都会在24小时内办妥。
2. 开立账户：在卢旺达选择一家商业银行开立公司账户。
3. 税务登记：在卢旺达税务局登记，取得纳税识别号（Tax Identity Number），并进行所得税登记。
4. 社保登记：开始招募员工后在卢旺达国家社会保障基金登记。
5. 发布信息：在卢旺达官方公告上刊登公司成立信息。

二、企业在卢旺达报税的相关手续

1. 报税时间

在卢旺达，企业报税时间如下：

• 企业所得税：会计年度结束后的6个月内，次年6月30日前
• 就业所得：个人所得税
• 营业利润：会计年度结束后的6个月内，次年6月30日前
• 各类投资所得：发薪时预扣
• 付款时代扣所得税：发薪水的次月的前15天内
• 进口预扣税：海关提货前
• 预扣税：付款后15日内
• 公开招标预扣税：季度预缴
• 增值税：6月30日付第一季度预缴税；9月30日付第二季度；12月31日付第三季度预缴税；3月30日付全年余额
• 消费税：以商业发票上的日期月为准的次月的15日前

资料来源：卢旺达国家税务局网站

2. 报税渠道

卢旺达税务局执行税收规定严格，处罚严苛，纳税者稍有不慎即被课以重罚。正规企业报税一般通过会计师事务所办理，以避免由误解、时间延迟或未及时处理报税业务而带来的损失。

3. 报税手续

1. 税务登记：公司成立后7天内到卢旺达税务局进行登记。公司在上一纳税年度应纳税业务额超过2000万卢郎或在前一纳税季度应纳税业务额超过500万卢郎的需要进行增值税登记。纳税人的任何信息发生变化，均需要在变化发生后的7天内到卢旺达税务局进行变更登记，登记时需要填写登记表；
2. 取得纳税人识别号：纳税人提交护照复印件、护照照片和相关登记表格，税务局出具纳税人识别号；
3. 按照应缴税项目发生的时间和相应的保税时间要求，提交申报单，然后缴税。

4. 报税资料

主要是申报表和相关账簿资料。

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