马耳他

马耳他雇员薪酬条例

最低工资

2024年马耳他全职员工的最低工资为每周213.54欧元。对于18岁以下的雇员，法律另外规定了他们的最低工资水平。

注意：在某些行业，特定最低工资可能高于国家最低工资，具体由工业和就业关系部（DIER）颁布的工资管理条例（WRO）确定。如果WRO适用于员工所在行业，则WRO中规定的最低工资优先于国家最低工资。

根据马耳他政府公布的2025年预算方案，2025年国家最低工资将增加到每周221.78欧元，这一调整将从2025年1月1日起生效。

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 <table class="thead-table">
   <thead>
     <tr>
       <th>雇员年龄</th>
       <th>每周最低工资</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>18岁及以上</td>
       <td>213.54欧元</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>17岁</td>
       <td>206.76欧元</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>16岁及以下</td>
       <td>203.92欧元</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</div>

兼职雇员的国家最低工资应按照相关工资管理条例（WRO）按照同等全职雇员的每小时工资率按比例计算。如果WRO不适用，则按比例计算，即使用适用于行业全职员工的每周国家最低工资除以40。您也可以与我们万领钧Knit People合作，针对企业出海所面临的难题与挑战，获得一对一提供专业的解决方案和可靠的支持。

发薪频率

在马耳他，雇主必须以书面形式通知雇员发薪日，并将此信息包含在雇佣合同中。工资通常按月支付，但集体协议可以规定不同的支付周期。工资支付不得拖欠超过4周，如果雇主未能按时支付，雇员有权向工业和就业关系部（DIER）提出投诉。此外，马耳他没有关于支付第13个月工资的法律规定。

工资单

工资单是雇主在每次支付工资时提供给雇员的法律文件，旨在说明雇员应得的工资数额以及任何津贴和预扣税款。马耳他分项工资单条例对工资单的内容要求详情如下，同时需注意，任何一份工资单上的FSS税不得超过雇员实得工资的50%：

• 雇主名称和地址
• 雇员姓名和职位
• 工资单所覆盖的时间范围：最好包括休假和加班的截止日期
• 正常工作时间：包括属于正常工作时间的周末和公共节假日
• 享受加班工资或特殊工资的小时数：包括加班小时（1.5倍时薪）、正常工作时间外的周日或公共假期工作小时（2倍时薪）以及已休和剩余的年假小时数
• 支付的基本工资
• 任何奖金、津贴或佣金的明细
• 扣除额：包括所得税、社会保障缴款（国民保险）、工会缴款、养老金计划和其他扣除额
• 迄今支付的工资总额及其明细

除了上述最低法律要求外，我们还建议您在工资单中提供以下信息：

• 试用期的实得工资
• 注明从工资中扣除时使用的税率和社会保障类别
• 工资单签发日期
• 雇主PE号码
• 雇员身份证号码

当谈到在设立工资单时，您的公司有几种选择：

• 通过自己的子公司处理工资：这需要您在马耳他注册分公司，招聘财务人员管理分公司内部工资事宜，这需要投入大量时间和资源来了解和遵守所有当地税收和工资法
• 与Knit全球EOR名义雇主合作：Knit名义雇主一站式薪酬发放解决平台将负责您所有的工资发放和合规事宜，减轻您的薪酬计算和薪酬发放的负担

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在马耳他雇主常见的违规风险和处罚

• 违反雇用合同相关规定：违法的雇主可被处最高2329.37欧元的罚款和6个月至2年的监禁，或两者并罚
• 雇主在雇佣合同特有的条件下以明显自主的方式开展活动，可能对工人或国家造成损害，构成非常严重的犯罪行为。如果屡犯，雇主将受到额外制裁
• 违反最高工时规定：违法的雇主可被判处最低465.87欧元的罚款
• 违反工资单相关规定：违法的雇主可被处以500-1,165欧元的罚款
• 与未成年人签订违法的雇佣合同：未经法定代表人同意与未成年人签订雇佣合同，未经职业健康与安全管理局局长书面批准雇佣儿童工作或违反未成年人工时、使未成年人从事不合适的工作的，一经定罪将被以不少于582.34欧元的罚款，并在定罪后继续犯罪期间被处以每天不少于116.47欧元的额外罚款
• 雇佣没有合法就业证件的外国人：雇主在知情情况下雇佣没有居留许可的外国公民即为犯罪，可被处以2,000-5,000欧元的罚款并被暂停营业或贸易执照。
• 不公平解雇：非法解雇可能导致雇主支付赔偿金，其金额根据雇员的服务年限、受损程度和其他相关因素而有所不同
• 违反集体解雇规定：马耳他的许多行业也会根据集体谈判协议规定，违反集体谈判协议会导致公司严重损失。违反集体解雇相关规定的雇主可被处以不少于1,164.69欧元的罚款
• 违反产妇保护条例：违法的雇主可被处以最低465.87欧元的罚款
• 违反家庭假规定：雇主违法陪产假、育儿假和护理假相关规定可被处以最高2,000欧元的罚款；违反领养假相关规定可被处以不少于500欧元的罚款；违反紧急家庭假相关规定可被处以465.87-2,329.37欧元的罚款
• 安全和健康违规：雇主必须确保为其雇员提供安全健康的工作环境。遵守健康和安全法规不仅是法律要求，而且对雇员福祉也至关重要。对于安全和健康违规行为，根据其严重程度可能被判处罚款或监禁
• 雇主职场不当行为：雇主若因雇员举报违法行为或参与法律程序而对其不利对待，或在工作场所进行骚扰，将构成犯罪。一经定罪，可处6个月至2年监禁，或5,000至10,000欧元罚款，或两者并罚

您可以和我们万领钧KnitPeople合作，避免因缺乏当地政策法规知识，错误分类雇员并逾期缴纳企业和雇员强制性税务，为您提供专业解决方案和可靠支持。

马耳他的工资支付形式

为保障工人利益和避免雇主逃税漏税，2024年10月，马耳他总理宣布将禁止使用现金支付工资，并强制要求雇主通过银行转账或在特殊情况下通过支票支付工人工资。

马耳他的奖金条例

强制性奖金

马耳他有2种强制性奖金：法定奖金（6MBO）和每周津贴（SPBO）。这两项奖金由政府规定并由雇主支付，每年共支付4次。奖金支付方式如下：

 <div class="table-wrapper">
 <table class="thead-table">
   <thead>
     <tr>
       <th>奖金名称</th>
       <th>应计期</th>
       <th>应付日期</th>
       <th>全额</th>
       <th>按比例</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>每周津贴</td>
       <td>10月 - 次年3月</td>
       <td>3月</td>
       <td>121.16欧元</td>
       <td>每周4.66欧元</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>法定奖金</td>
       <td>1月 - 6月</td>
       <td>6月15日 - 6月30日</td>
       <td>135.10欧元</td>
       <td>每天0.74欧元</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>每周津贴</td>
       <td>4月 - 9月</td>
       <td>9月</td>
       <td>121.16欧元</td>
       <td>每周4.66欧元</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>法定奖金</td>
       <td>7月 - 12月</td>
       <td>12月15日 - 12月23日</td>
       <td>135.10欧元</td>
       <td>每天0.74欧元</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</div>

所有在职雇员都有权获得这两项奖金。全职雇员在整个工作期间都有资格领取全部金额，而非全职雇员和只在部分应付期间工作的全职雇员如则只能按比例领取全部金额。休假期间是否可以积累奖金取决于假期是否带薪，无薪假期的时数将从奖金的基本时数中扣除。

由于每周津贴和法定奖金每6个月发放一次，因此雇员在任何时候都可累积这两项奖金。如果某人在6月份被解雇，他将获得1月-6月的法定奖金和4月-6月的每周津贴。

绩效奖金

绩效奖金是根据雇员在特定期间内的绩效评估结果而支付的奖金。这些奖金通常基于设定的绩效目标和考核体系，并根据雇员的个人的工作成果、目标达成情况、能力发展等因素来确定的。马耳他的绩效工资是雇员公资的组成部分，作为对雇员在工作中的优秀表现或达成特定目标的认可。如若发放绩效奖金雇主要考虑以下几个方面：

• 奖金计划的设立：雇主可以自行制定奖金计划，并在雇佣合同或政策文件中明确规定，奖金计划应包含奖金的条件、标准、发放时间和金额等要素，以确保透明和公正
• 奖金支付方式：奖金可以以现金形式发放，也可以是以现金、支票、银行转账或其他方式进行支付，支付方式应符合相关的劳动法和税务要求
• 平等待遇：在发放奖金时，雇主应遵守反歧视法律，确保奖金的发放不受性别、种族、宗教、国籍等因素的影响，以确保公平待遇
• 奖金税务责任：雇主的奖金通常被视为雇员的就业收入，根雇主的奖金通常被视为雇员的就业收入，根据马耳他法律，雇员需要根据这一部分缴纳个人所得税。奖金的税收方式与其他工资收入相同，适用于20%的个人所得税率。如果雇佣合同中有关于奖金的明确规定，雇员可以依法追索奖金

除了法定的强制性奖金之外，在马耳他，较多雇主会采用一些激励措施来吸引更多的雇员和人才，如果雇主设定了奖金支付方式或条件，那雇主就需要遵守相关条款。

马耳他热门行业薪资（年薪/欧元）

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 <table class="thead-table">
   <thead>
     <tr>
       <th>行业类别</th>
       <th>国家销售总监</th>
       <th>销售主管</th>
       <th>销售</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>能源行业</td>
       <td>60,000 - 80,000 EUR</td>
       <td>40,000 - 60,000 EUR</td>
       <td>30,000 - 45,000 EUR</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>汽车行业</td>
       <td>55,000 - 75,000 EUR</td>
       <td>35,000 - 55,000 EUR</td>
       <td>25,000 - 40,000 EUR</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>医疗器械</td>
       <td>65,000 - 85,000 EUR</td>
       <td>45,000 - 65,000 EUR</td>
       <td>32,000 - 48,000 EUR</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>SaaS行业</td>
       <td>70,000 - 90,000 EUR</td>
       <td>50,000 - 70,000 EUR</td>
       <td>35,000 - 50,000 EUR</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>互联网行业</td>
       <td>65,000 - 85,000 EUR</td>
       <td>45,000 - 65,000 EUR</td>
       <td>30,000 - 45,000 EUR</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>传统制造业</td>
       <td>50,000 - 70,000 EUR</td>
       <td>35,000 - 55,000 EUR</td>
       <td>25,000 - 40,000 EUR</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</div>

* 以上数据来源招聘网站，仅供参考。