巴基斯坦

巴基斯坦税收体系和制度

巴基斯坦主要税赋和税率

企业所得税

实行属地税制，课税范围包括经营所得、租金所得、资本利得、工资所得及其他来源所得。2013-14财年之前税率为35%，之后每财年递减1个百分点，2017-18财年之后固定为30%左右。2022-23财年，巴政府重新对企业所得税率进行了调整，规定银行业公司所得税率为39%，非银行业公司所得税率为29%，小微企业所得税率为20%。

销售税

巴基斯坦联邦政府在上世纪90年代取消增值税，改征销售税。自2008年7月起，销售税税率为16%-21%。进口商品和巴基斯坦本国生产的商品均需缴纳销售税，部分商品免征销售税。

联邦消费税

进口商品和巴基斯坦本国生产的商品及保险、广告、邮件快递、会计等服务均需缴纳消费税。税率为5%-100%。

关税

大部分商品关税税率为5%—35%。中巴自贸协定第二阶段议定书于2020年1月1日生效，双方将对各自税目总数75%的产品实施零关税。

数字税

2019年，巴基斯坦联邦税收委员会决定对巴数字商品征收30%的数字税。

碳排放税

目前尚未征收碳排放税。

超级税

从2021-22财年起，巴政府开始对年营收超过1.5亿卢比的企业征收1%-10%的超级税。

特殊经济区域规定

经济特区法规

2012年，巴基斯坦政府颁布《2012年特殊经济区法》，规定政府、私人部门、公私合营体均可建立特殊经济区。

主要优惠措施

特殊经济区开发商和特区企业享受10年的企业所得税减免，对于为建立特区及特区企业使用的机械设备一次性减免关税等。

特殊经济区介绍

目前，巴基斯坦已经批准建设或正在建设的特殊经济区有拉沙卡伊殊经济区、M3工业城、塔贝基特殊经济区、阿拉玛伊克巴尔工业园等。

• 拉沙卡伊园区：规划总面积1000英亩，分三期建设，2023年7月，园区一期正式建成开园。
• 阿拉玛伊克巴尔工业园：位于旁遮普省费萨拉巴德，园区占地面积3217英亩，2021年7月开园。
• 塔贝吉工业园：位于信德省塔塔地区，规划占地面积1530英亩，2023年7月15日正式开园。

本文内容引用自中国商务部。

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一、巴基斯坦工作签证类型

巴基斯坦有多种与工作相关的签证类别，包括：

• 商务签证：适用于前往巴基斯坦进行商务活动的国际工人
• 公务签证：发给其他政府的政府官员
• 外交签证：适用于外国政府外交官
• 工作签证：适用于持有有效工作邀请并符合资格要求的非巴基斯坦国民
• CPEC 工作签证：适用于在巴基斯坦参与中巴经济走廊 (CPEC) 项目的中国公民
• 记者签证：针对记者，需要新闻参赞处和联络办公室的咨询反馈
• NGO/INGO 签证：适用于非政府组织 (NGO) 和国际非政府组织 (INGO) 工作人员及其家庭成员从事发展工作
• 传教士签证：适用于基督教传教士
• 家政助理签证：适用于希望在雇主担保下在该国工作和生活的家政工人
• 驾驶员/运输员签证

国际雇员可能有资格获得一般工作签证，合法在巴基斯坦生活和工作。他们必须有工作机会并满足某些要求才能申请签证。入境工作签证最长可获 3 个月（单次入境），而延期工作签证最长可获 2 年（多次入境）。对于中国护照持有者，入境工作签证最长可获 2 年（单次/多次入境）。

二、获得巴基斯坦工作签证的要求

在巴基斯坦获得工作签证或许可证有几个要求。一些必要文件包括：

• 员工的护照
• 该员工的照片
• 公司的 SECP 注册函
• 投资委员会 (BOI)/内政部 (MOI) 的延期推荐信
• 公司的联系方式
• 公司信笺上的承诺
• 员工简历
• 公司信笺上的求职信
• 公司简介
• 雇佣协议
• 本公司的FBR NTN证书

在将表格转交给大使馆之前，申请人需要准备 5 份相同的申请表、护照的前 2 页以及申请人受雇于公司的担保书复印件。无论来自哪个国家，他们都必须用英文填写所有表格。

三、巴基斯坦工作签证的申请流程

在巴基斯坦申请工作签证可能需要 3 到 4 个月的时间。巴基斯坦内政部移民和护照总局鼓励所有申请人联系领事服务管辖区，以找到其所在州的正确领事馆办公室。

提交上述文件后，申请人必须按照巴基斯坦签证费用表支付申请费。这是申请流程中的一个步骤，可以通过信用卡支付。每个国籍的签证费用要求都不同。

在此阶段，员工必须填写申请表上的每一栏。巴基斯坦不会接受内容不完整的申请表。如果签证表格上的栏位空间不足，申请人可以使用额外的纸张。申请人可能还需要参加面试。

提交完整申请后，BOI 将对其进行处理。然后，签证委员会和 BOI 主席将批准工作签证并向内政部提出建议。内政部拥有最终授权，并将使用 BOI 的建议来得出结论。如果他们批准，授权将转至地区护照办公室进行最终审核和签发签证。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

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巴基斯坦劳工法的核心内容

巴基斯坦劳动法的起源可以追溯到印巴分治时期从印度继承过来的立法体系。自巴基斯坦独立以来，政府推行了多项劳工政策。

巴基斯坦劳动法对雇佣合同的规定

工商业雇主应与雇员签署雇佣合同，合同应对雇用性质、雇用期限、职位、工资福利做出规定。对家政、短期雇工等无合约的，如发生纠纷，由法院根据事实确定其雇佣关系。

巴基斯坦的工作时间

经过本人或监护人申请并取得体检证明适合参加工作的14—18岁少年，可被雇用从事非繁重劳动，每天工作时间不得超过7.5小时，每周工作时间不得超过42小时，不得兼职，不得值夜班（夜班时间段由各省政府公告）；年满18岁的雇员，每天工作不超过9小时，每周工作不超过48小时；斋月期间工作时间要相应减少。

巴基斯坦的带薪休假

雇员每年可带薪休假两周（孕产妇6周），事假10天（全薪），病假16天（半薪），公众假期13天（全薪），雇员享受政府临时规定的其他假期。雇员如在公众假期上班，可同时享受双薪及调休。根据有关协议，雇员参加朝觐可请假两个月。10人以上企业雇员参加社保计划，雇主需缴纳参保职工工资7%。

巴基斯坦的社保基金

1. 准备基金，雇主、雇员分别交纳雇员每月工资的8.33%；
2. 工人福利基金为收入（收入1万卢比以上者）的2%；
3. 工人利润参与基金为税前利润的5%；
4. 老年救济金，雇主交纳工人最低工资的6%，雇员交纳最低工资的1%。

外国人在当地工作的规定

巴基斯坦政府对外籍劳务进入该国工作无限制性要求，仅规定外国技术和管理人员如赴巴基斯坦工作，需获得在巴基斯坦正式注册成立的公司提出邀请后，向巴基斯坦投资委员会（BOI）提出申请并经推荐后通过巴基斯坦外交机构申办工作签证，签证期限为2年。

巴基斯坦与中国签有互免签证协议，持公务、公务普通护照的人员可免签入境，但在入境后3个月内需向巴基斯坦内政部下属移民与护照局申办居、停留签证；拟进入巴基斯坦管制地区（如巴控克什米尔等）工作的人员需向内政部申请许可证。此外，还应尽快在常驻所在地警察局办理外国人登记手续。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

巴基斯坦政府部门和相关机构一览表

巴基斯坦政府门户网站

• 网址：www.pakistan.gov.pk

巴基斯坦外交部

• 网址：www.mofa.gov.pk

巴基斯坦计划发展部

• 网址：www.pc.gov.pk

巴基斯坦商务部

• 网址：www.commerce.gov.pk

巴基斯坦投资委员会

• 网址：www.invest.gov.pk

巴基斯坦财政部

• 网址：www.finance.gov.pk

巴基斯坦经济事务部

• 网址：www.ead.gov.pk

巴基斯坦能源部 (石油部)

• 网址：www.doe.gov.pk

巴基斯坦私有化委员会

• 网址：www.privatisation.gov.pk

巴基斯坦水电发展署

• 网址：www.wapda.gov.pk

巴基斯坦石油和天然气监管局

• 网址：http://www.ogra.org.pk/

巴基斯坦铁道部

• 网址：www.railways.gov.pk

巴基斯坦公路局

• 网址：www.nha.gov.pk

巴基斯坦内政部

• 网址：www.interior.gov.pk

巴基斯坦国家银行

• 网址：www.sbp.org.pk

巴基斯坦竞争委员会

• 网址：www.cc.gov.pk

巴基斯坦联邦税收委员会

• 网址：www.fbr.gov.pk

巴基斯坦贸易发展署 (TDAP)

• 网址：www.tdap.gov.pk

巴基斯坦统计局

• 网址：www.pbs.gov.pk

巴基斯坦中小企业发展署

• 网址：www.smeda.org

巴基斯坦证券和交易委员会

• 网址：www.secp.gov.pk

巴基斯坦粮食安全与研究部

• 网址：www.mnfsr.gov.pk

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在巴基斯坦设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍巴基斯坦注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册巴基斯坦企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

巴基斯坦法律允许外国企业在巴基斯坦以以下三种形式从事经营：

1. 独资（Sole Proprietorship）：个体经营，没有正规程序要求。
2. 合伙（Partnership）：两个或两个以上的自然人或组织根据合伙合同成立的经营组织，合伙各方对合伙企业盈亏负全部责任。
3. 公司（Company）：根据《1984年公司法》规定成立的法人实体，有股份有限公司、有限责任公司和无限责任公司之分。

2. 注册企业的受理机构

负责公司注册和管理的主管政府部门是巴基斯坦证券与交易委员会（Securities and Exchange Commission of Pakistan, SECP）。

• 主要职能：管理证券市场及相关研究；公司法的执行监督、管理（包括公司注册）；除银行以外的信贷机构的管理；保险业的管理等。

3. 注册企业的主要程序

1. 核准公司名称：缴纳100卢比到公司登记处核准公司名称。
2. 审批程序：7个或7个以上的人可以成立上市有限公司；两个或两个以上的巴基斯坦人可以成立私营有限公司。
3. 预先批准：在制造业领域成立公司无需政府审批，但特定类型的公司需要经过相关部委的预先批准。

注册程序：

1. 私营有限公司：需要公司章程、指定表格、公司地址表格、公司经理、董事和其他人员情况表。
2. 上市有限公司：除了私营有限公司注册所需的文件外，还需要填写同意出任首席执行官和董事人选的两个指定表格。
3. 开设项目办公室或办事处、联络处：外国公司拟在巴基斯坦开设分支机构、联络处或代表处的，需填表向巴基斯坦投资委员会申请许可。

二、企业在巴基斯坦报税的相关手续

1. 报税时间

• 企业需在每月15日前上报并缴纳上一月份的销售税、联邦消费税等。
• 进（出）口税费应在货物进（出）口之日起15天内完成上报并缴纳。
• 企业所得税则在本年末申报并缴纳。

2. 报税渠道

企业可以选择自行申报、通过业主代扣或者通过当地会计师事务所代为申报。

3. 报税手续

企业按规定填写报税单，提供相关文件，缴纳税款后，税务部门即出具完税证明。

4. 报税资料

企业向当地税务机构报税时需要提交的文件包括：

• 税务报表
• 企业税号文件
• 报税单

当地税务机构每年不定期抽查企业相关会计凭证和单据是否与上述文件相符。上述报税程序，可登录巴基斯坦联邦税收委员会网站查询。

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