尼泊尔

尼泊尔的税收体系和制度

尼泊尔实行属地税制，税收分为直接税和间接税两大类。直接税包括个人所得税和企业所得税，间接税则涵盖商品生产流通税和商品进口税等。税种主要包括收入所得税、增值税、消费税、车辆税、关税和地产税等。

尼泊尔的主要税赋和税率

尼泊尔的收入所得税

尼泊尔的收入所得税法将所有收入来源纳入征税范围，分为商业、投资和雇用三个部分。个人所得税采用超额累进税率，分为不同收入段的税率。企业所得税税率根据企业类型和业务领域有所区别。

尼泊尔的车辆税

车辆税分为租用车辆和私人交通工具年税，根据车辆类型和排气量不同，税率有所变化。

尼泊尔的增值税

尼泊尔自1999年全面实施增值税，包括进口增值税和国内增值税。2005年，增值税率从10%上调至13%。

尼泊尔的消费税

消费税包括进口消费税和国内消费税，主要针对烟草、白酒、啤酒、软饮料等商品的生产、进口、消费和储藏。

2018/19财年税制改革

尼泊尔政府在2018/19财年对税制进行了改革，包括调整个人所得税税率和消费税率，提高电信、互联网企业所得税率等。

其他税费

包括货物入市税、地产税等，其中货物入市税是地方政府的主要收入来源。

税收优惠政策

尼泊尔为特定企业提供税收优惠，如农业收入免税、特殊企业免税、出口所得税减免等。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

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一、尼泊尔的工作签证类型

尼泊尔提供一种工作签证，允许持有者在该国合法工作一定时间。个人可以持旅游签证入境，一旦收到工作邀请，即可在特定地点申请工作签证。

当您的员工申请工作签证时，他们会同意支付基本月费。他们还可以选择支付单次再入境或多次再入境签证。如果他们打算在工作合同期间离开该国一次或多次，他们应该考虑这些选择。再入境选项可让您的员工在整个雇佣合同期间保持合法，并防止不断重新申请。

二、获得尼泊尔工作签证的要求

当您的员工首次入境时，他们可能会申请旅游签证。初始签证要求包括基本表格，例如护照、住宿证明和财务能力证明。他们将在移民局申请工作签证，并需要一系列材料来完成申请流程：

• 任命书或雇佣合同
• 有效护照或护照复印件
• 当前签证的复印件，例如旅游签证
• 工作签证申请
• 各政府部门的文件
• 贵公司的税务清关证明

作为雇主，您必须满足雇用员工的所有法律要求。如果您没有税务清关或有其他合规问题，您的员工将不会获得工作签证。

三、尼泊尔工作签证的申请流程

当您的工人申请工作签证时，他们可能会持旅游签证入境。完成此流程后，他们的签证状态将发生变化。步骤如下：

• 收到工作邀请：您的员工必须向移民局证明他们收到了工作邀请。请务必向他们提供一份描述其雇佣条款的任命书或合同。其中应包括他们的工作期限，以确定他们需要签证多长时间。
• 访问内政部：该部是该国政府的一个主要部门，您的员工在申请签证之前需要获得内政部的工作协议。
• 联系劳工部： 工人必须联系劳工和职业安全部才能获得工作许可证。
• 与相关部门合作：全国各地有各种劳工部门——您必须确定适合您行业的部门，并指导您的员工从该部门获取推荐信。
• 提交文件： 工人必须向移民局提交任命合同、工作协议、许可证和推荐信，以及相应的签证申请表。
• 支付费用：您或员工必须支付约 8,798 尼泊尔卢比的费用，该费用将根据雇佣合同每月支付。单次再入境费用约为 2,346 尼泊尔卢比，而多次再入境费用约为 8,094 尼泊尔卢比。
• 等待签证发放： 在此最后一步，您的员工将获得工作签证，该签证将取代其最初的旅游签证状态。签证办理完成后，他们即可开始工作。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

尼泊尔的劳工法核心内容

尼泊尔新修订后的《劳动法》于2017年9月4日开始生效、实施，并取代了自1992年起实施的原劳动法。与原劳动法相比，新《劳动法》对当地劳动者的保护更全面、完备。

尼泊尔的雇用合同

企业根据需要聘用雇员或工人从事某一期间的特定工作，应签订劳资合同，明确报酬、工作期限和工作条件。

尼泊尔的解聘和再次雇用

《劳动法》关于解聘和再次雇用的规定：

1. 如需减产、减岗、关闭整个或部分企业至3个月以上，经劳动与就业部的劳动雇用促进局批准后，总经理可实施解雇。
2. 根据上述条款实施解雇时，对连续安全工作1年以上者，首先解雇工作时间短的，后解雇工作时间长的。解雇前要说明原因。
3. 解雇工人或雇员，要遵循下列程序：
   • 对有长期工作权利的工人或雇员，或连续工作1年以上无事故的工人或雇员，提前1个月通知解雇原因或增发1个月报酬。
   • 对这些工人或雇员，按每年补偿30天工资的标准给予一次性补偿。解释：工作6个月以上，应按1年计算。
4. 第三款不适用于固定合同的工人或雇员。
5. 如需填补空缺岗位，应首先考虑原被解雇的工人或雇员。

尼泊尔的工资

《劳动法》关于工资的规定：

1. 根据最低报酬委员会建议，政府规定最低报酬标准，并在官方报纸Nepal Rajaptra上公布。
2. 总经理与工人、雇员不得签订报酬低于政府规定标准的协议。
3. 总经理应确定支付工人和雇员报酬的期限，每周、每两周或按月支付，不能超过1个月。此规定不适用于日工资、零工和合同工。
4. 除下列情况外，不得扣除工人和雇员的报酬：
   • 罚款扣除；
   • 因旷工扣除；
   • 因故意或疏忽导致财产（现金或实物）损失扣除；
   • 因规定的待遇已提供而扣除；
   • 因调整预付或多付报酬而扣除；
   • 因待业而扣除；
   • 根据政府或法庭命令而扣除；
   • 根据政府在报纸Nepal Rajapatra上发布的公告而扣除；
   • 根据现行法律实行纳税扣除。

尼泊尔的工时和加班

《劳动法》关于工时和加班的规定：

1. 工时
   • 工人每天工作不应超过8小时，每周休息1天。工时开始时间由总经理确定。
   • 工人或雇员不应连续工作5小时以上，超过可停工休息，应有30分钟的茶点时间。对于无法停工的企业，可轮流休息，休息时间被视为日工作时间的一部分。
2. 加班费
   • 如工人或雇员未被强迫，一天工作8小时以上，或一周48小时以上，超过部分的报酬应按正常报酬的150%支付。
   • 加班时间一般每天不超过4小时，每周不超过24小时。

尼泊尔的社会福利和社保基金

企业应明文规定并设立福利基金，为工人或雇员提供福利待遇。工人或雇员工伤不能工作或死亡，其家庭应按规定得到补偿。要规定给工人或雇员的奖金、准备金和医疗补贴。规定公共假日、病假、年假、产假、丧假、特殊休假、带薪或不带薪休假等。

尼泊尔的罢工

尼泊尔新劳动法规定，在下述特定情况下，雇员在提前7天通知雇主后，有权举行和平罢工：

1. 未能就劳动诉求事项通过举行强制仲裁方式解决；
2. 未能组建解决劳动诉求事项的仲裁法庭；
3. 雇员无法执行仲裁裁决的内容，或雇主对仲裁裁决提出异议等。 如果雇员按合法程序和方式举行罢工，则雇员在罢工期间仍享有半薪待遇；如雇员举行的罢工不合法，则雇员无权要求雇主支付其在罢工期间的工资。

外国人在当地工作的规定

尼泊尔的劳动法中涉及外国人的规定

主要有：

1. 任何单位（含外资企业）招聘、雇用职员或工人，尼泊尔人有优先权；
2. 任何单位（含外资企业）雇用的外国雇员或工人，应具有尼泊尔人没有或不能相比的专长或经验；
3. 用人单位雇用外籍员工，应通过劳动雇用促进局为其获取工作许可证；
4. 企业解雇人员时，首先应解雇外国人而不是尼泊尔人；
5. 在尼泊尔工作的外国人需由用人单位为其到移民局申请和续签工作签证；
6. 在尼泊尔工作的外国人在劳动雇用促进局批准后可把收入所得的75%汇回本国。

尼泊尔的外国人必须遵守的移民条例规定

主要有：

1. 无许可证不得进入徒步旅行区，进入这些地区必须遵守规定；
2. 不准参加政治活动；
3. 不准参加法律禁止的活动，不准使用和保留法律禁止的物品；
4. 不准从事或纵容他人从事与当地传统和习俗相悖的活动。

尼泊尔的劳务限制

尼泊尔是劳务输出国家，对外籍劳务人员的签证管理较为严格，原则上仅为具备尼泊尔人没有的专长或经验的外籍人员发放工作签证和商务签证。即使如此，获得签证的审批流程和时间均较长。

2013年3月尼泊尔出台一项新的签证政策，如果满足以下四个标准之一，外国个人投资者和公司可分别获得一个和两个5年期商务签证：

1. 在连续3年内，通过银行渠道在尼泊尔投资额达20万美元及以上；
2. 在连续3年内，每年向尼泊尔政府缴纳的平均所得税达20万卢比及以上；
3. 雇用的本地员工超过50名；
4. 在连续3年内，每年完成出口额2000万卢比及以上。

如外国投资企业在尼泊尔经营期不满3年，则只需满足条件（3）或投资额超过20万美元即可。对于投资额在100万美元以上的大型项目，尼泊尔政府将在项目执行前为投资个人或公司签发此类签证。对于投资额在500万美元以上的特大型项目，尼泊尔政府将在项目执行前为投资公司签发最多5个此类签证。

2018年6月22日，尼泊尔颁布《劳动法（2017）》的实施条例。其中，外资企业外籍员工比例不能超过5%，（专业领域专家或技术工人可适当放宽，但要求申请人提供学历、工作经历、资质等相关资料加以证明）；供职于同一项目或公司的外籍员工工作许可和非旅游签证累计不能超过3年（拥有特殊技术或特定经验的人员可以延长至5年）。

尼泊尔的自然风险

尼泊尔易发生泥石流、山体滑坡等自然灾害。2015年4月25日和5月12日，尼泊尔分别发生8.1级和7.5级地震，地震造成当地重大人员伤亡和经济损失。中国驻尼泊尔大使馆特别提醒国内来尼泊尔人员提高风险防范意识，注意出行安全。如遇紧急情况请及时报警，并与中国驻尼泊尔大使馆联系求助。

尼泊尔的治安风险

2017年3月，尼泊尔南部与印度交界的萨普塔里地区发生严重暴力冲突事件，造成人员伤亡。中国驻尼泊尔大使馆提醒中国公民密切关注尼泊尔局势，已在尼泊尔的中国公民注意出行安全，建议中方人员提高防范意识，密切关注当地天气状况及道路安全信息，遵守尼泊尔法律法规，远离集会、游行、示威场所，加强自身安全防范。遇紧急情况请及时报警并联系中国驻尼泊尔大使馆。

尼泊尔的食品卫生风险

尼泊尔水质不佳，在尼泊尔投资和旅游应特别注意个人卫生，不饮生水。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

尼泊尔政府部门和相关机构一览表

总理和内阁办公室 (Office of the Prime Minister and Council of Ministers)

• 地址：Singha Durbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-5971000, 5971001
• 电邮：info@opmcm.gov.np
• 网址：www.opmcm.gov.np

财政部 (Ministry of Finance)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4200537
• 传真：00977-1-4211720
• 电邮：mofv@mof.gov.np
• 网址：www.mof.gov.np

工业、商业和供应部 (Ministry of Industry, Commerce and Supplies)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211455
• 电邮：info@moics.gov.np
• 网址：www.moics.gov.np

能源、水资源和灌溉部 (Ministry of Energy, Water Resources and Irrigation)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211516, 4211426
• 传真：00977-1-4211510, 4200026
• 电邮：info@moewri.gov.np
• 网址：www.moewri.gov.np

法律、司法和议会事务部 (Ministry of Law, Justice and Parliamentary Affairs)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4200225
• 传真：00977-1-4211684
• 电邮：infolaw@moljpa.gov.np
• 网址：www.moljpa.gov.np

土地管理、合作社和扶贫部 (Ministry of Land Management, Cooperatives and Poverty Alleviation)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211666
• 电邮：info@molcpa.gov.np
• 网址：www.molcpa.gov.np

农业和畜牧业发展部 (Ministry of Agriculture and Livestock Development)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：1618-070-777779
• 电邮：info@moald.gov.np
• 网址：www.moald.gov.np

内政部 (Ministry of Home Affairs)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211208, 4211214
• 传真：00977-1-4211257, 4211286
• 电邮：gunaso@moha.gov.np
• 网址：www.moha.gov.np

外交部 (Ministry of Foreign Affairs)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4200182/183/184/185
• 传真：00977-1-4200061/056/160
• 电邮：info@mofa.gov.np
• 网址：www.mofa.gov.np

物理基础设施和交通部 (Ministry of Physical Infrastructure & Transport)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211732, 4211934, 4211655, 4211603, 4211880
• 传真：00977-1-4211720
• 电邮：info@mopit.gov.np
• 网址：www.mopit.gov.np

妇女、儿童和老年人部 (Ministry of Women, Children and Senior Citizen)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：1618-01-4200082
• 电邮：info@mowcsc.gov.np
• 网址：www.mowcsc.gov.np

青年和体育部 (Ministry of Youth and Sports)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4200542
• 电邮：info@moys.gov.np
• 网址：www.moys.gov.np

国防部 (Ministry of Defense)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211289
• 电邮：info@mod.gov.np
• 网址：www.mod.gov.np

森林和环境部 (Ministry of Forests and Environment)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211567
• 传真：00977-1-4211868
• 电邮：info@mofe.gov.np
• 网址：www.mofe.gov.np

教育、科学和技术部 (Ministry of Education, Science and Technology)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4200340, 4200390
• 传真：00977-1-4200375
• 电邮：info@moe.gov.np
• 网址：www.moe.gov.np

劳动、就业和社会保障部 (Ministry of Labour, Employment and Social Security)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211678, 4211790, 4211733
• 传真：00977-1-4211877
• 电邮：info@moless.gov.np
• 网址：www.moless.gov.np

文化、旅游和民航部 (Ministry of Culture, Tourism and Civil Aviation)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211669, 4211846
• 传真：00977-1-4211992
• 电邮：info@tourism.gov.np
• 网址：www.tourism.gov.np

联邦事务和总务部 (Ministry of Federal Affairs and General Administration)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4200318, 4200432, 4200291
• 电邮：info@mofaga.gov.np
• 网址：www.mofaga.gov.np

城市发展部 (Ministry of Urban Development)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211673
• 传真：00977-1-4211873
• 电邮：info@moud.gov.np
• 网址：www.moud.gov.np

通信和信息技术部 (Ministry of Communications and Information Technology)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211556
• 传真：00977-1-4211729
• 电邮：info@moict.gov.np
• 网址：www.moict.gov.np

卫生和人口部 (Ministry of Health and Population)

• 地址：Ramshah Path, Kathmandu
• 电话：00977-1-4262543, 4262802, 4262696, 4267376
• 电邮：info@mohp.gov.np
• 网址：www.mohp.gov.np

供水部 (Ministry of Water Supply)

• 地址：Singhdurbar, Kathmandu
• 电话：00977-1-4211693
• 传真：00977-1-4211433
• 电邮：info@mowss.gov.np

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在尼泊尔设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍尼泊尔注册公司的主要流程和注意事项：

一、投资注册尼泊尔企业需要办理的手续

设立企业的形式

根据《2006公司法（2017修订版）》，设立企业主要有两种形式：私营公司和公营公司。外国人既可成立私营公司，也可成立公营公司。

1. 私营有限公司：股东不超过50名的公司或单一股东公司。
2. 公营有限公司：
   • 至少7名股东；
   • 注册资本金额至少1000万尼泊尔卢比；
   • 如公司有女性股东，则至少有一名女性董事；
   • 可根据《公司法》与《证券法》，通过尼泊尔股票交易所发行股票

注册企业的受理机构

相关部门

1. 工业局（Department of Industry）

• 电话：00977-1-5356212
• 电邮：info@doind.gov.np
• 网址：www.doind.gov.np

2. 外国投资和技术转让处（Office of Foreign Investment and Technology Transfer Section）

• 电话：00977-1-5356212
• 传真：00977-14261112
• 电邮：crofficefdi@wlink.com.doind.gov.np

注册企业的主要程序

审批

尼泊尔工业局隶属工业、商业和供应部，负责外资与技术转移法的管理与执行，负责审批投资规模（固定资本）60亿尼泊尔卢比以下的外资准入。尼泊尔投资委员会负责审批投资规模（固定资本）大于等于60亿尼泊尔卢比的外资准入。注册企业的主要审批程序有：

• 在工业局或投资委员会初步咨询
• 如果固定资本投资大于等于60亿尼泊尔卢比，向投资委员会申请，由投资委员会批准
• 如果固定资本投资小于60亿尼泊尔卢比，向工业局申请
• 获得外资核准函
• 在公司注册办进行公司注册，在尼泊尔成立公司
• 在税务局进行税务登记
• 如果该行业属于“初步环境审查”或“环境影响评估”范围，需在工业局进行行业登记，递交环评报告
• 获得尼泊尔央行批准
• 其他登记注册及证件许可办理，包括签证、商标注册、经营许可、土地征用等

注册企业需提供的材料

包括：（1）2份公司组织大纲；（2）2份公司章程；（3）1份注册证书与组织章程；（4）1份公司授权代表人的护照资料；（5）1份见证人身份证材料；（6）1份相关机构颁发的外资核准证；（7）1份公司授权律师办理注册登记的函。

注意事项

外资建立新公司、通过股份转让投资到尼泊尔当地公司、通过贷款投资到当地公司、技术转让等需要提交的申请资料清单不同。且注册程序比较繁琐，提交的文件容易出现内容遗漏、写错填错或投资者对填写要求不理解等问题，可找一名熟悉注册程序的律师，确定相关费用和报酬，由其全权协助办理。

二、企业在尼泊尔报税的相关手续

报税时间

各税务办公室办公时间

• 周一至周四：10:00-17:00（冬季10:00-16:00）
• 周五：10:00-15:00

营业税报税

每财年（7月16日至次年7月15日）分三次缴纳：

1. 第一次根据对本财年的估算，于7月16日前缴纳40%；
2. 第二次于次年4月12日前缴纳30%（至总额的70%）；
3. 第三次于7月15日前缴纳其余30%（至总额的100%）。

增值税报税

每月的单据须于次月25日提交税务机关。每年8月17日至9月16日的单据须于10月10日前提交税务机关。

其它税

参照营业税办理。

税务部门网站

https://ird.gov.np/

报税渠道

加德满都山谷地区税务局

加德满都山谷地区共有三大税区和43个税务局，其中17个位于加德满都谷地，分别为：

• Kathmandu（加德满都）
• Bhaktapur（巴德岗）
• Lalitpur（拉利特普尔，又称帕坦）

尼泊尔税务局类型

1. 大型纳税人办公室：面向注册资本金额超过10亿卢比的企业。全尼泊尔仅有一个，位于Manbhawan, Lalitpur（帕坦）。
2. 中型纳税人办公室：面向注册资本金额在5亿至10亿卢比的企业。全尼泊尔仅有一个，位于Babar Mahal, Kathmandu（加德满都）。
3. 小型纳税人办公室：面向注册资本金额在5亿卢比以下的企业。小型纳税人企业可在本辖区税务办公室报税。

报税手续

1. 准备好发票和单据，填写从国家税务局网站下载的报税表格（分为主表和附表），由有资格证书的审计员审计签字后，到相应税务部门纳税；
2. 税务机关审核、清税完毕，出具纳税单位清税证明。

报税资料

报税单据：企业应根据：税务注册时税务部门规定的税种，准备好报税用的发票和单据，包括房租、电费、水费、电话费、办公支出、营业收入、合同复印件、计价收入、工资单、所有采购的发票和单据等。所有发票和单据上的事由、票号、日期和姓名等信息必须完整且可识别。

报税主表：可从尼泊尔：国家税务局网站下载。由于表格文字是尼泊尔文，最好让尼泊尔审计员填写。主表须经尼泊尔审计员审计签字后方可有效：

• D-01：由注册金额在300万（含）卢比以下的企业填写；
• D-02：由注册金额在300万至1000万（含）卢比之间的企业填写；
• D-03：由注册金额在1000万卢比以上的企业填写。

报税附表：企业可从尼：泊尔国家税务局网站下载。由于附表文字是尼泊尔文，最好由尼泊尔审计员填写。这些附表须经尼泊尔审计员审计签字后方可有效。附表Annex1至Annex13共有13种，企业可根据自身性质选择其一，也可由尼泊尔审计员选择和填写。

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