斯洛伐克

斯洛伐克的雇主缴税

以下的福利被视为雇主需要缴纳的强制性雇员福利：

雇主税：36.2% 

• 疾病保险：1.4%
• 养老保险：14%
• 伤残保险：3%
• 意外伤害保险：0.8%
• 保障基金：0.25%
• 失业保险：1%
• 储备基金：4.75%
• 医疗保险：11%

以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅斯洛伐克官方网站或联系我们以获取最新数据。

斯洛伐克的劳动保险体系

在斯洛伐克，108/2009号关于社会保险的法律规定了雇主和雇员的缴纳义务：雇主须为其雇员向医疗保险基金和社会保险基金投保，雇员需要缴纳的部分，由雇主在其工资中扣除。 劳动保险分为医疗保险和社会保险两类。其中，社会保险可以细分为疾病保险、养老保险、伤残保险、意外伤害保险、保障基金、失业保险、储备基金七个部分，雇主需缴纳的总比例为25.2%。下面是各类保险的具体介绍：

疾病保险

疾病保险是作为因收入减少或失去工作能力以及因暂时丧失工作能力、怀孕和产假而提供收入保障的保险，雇主需要为雇员支付1.4%的疾病保险。来自疾病保险的福利有：

• 病假津贴
• 护理津贴
• 补偿津贴
• 妊娠津贴
• 产假津贴

养老保险

雇主需要缴纳的养老保险比例为14%。养老保险的福利包括以下几个部分：

• 老年养老金
• 提前退休养老金
• 残疾养老金
• 遗孀养老金
• 鳏夫养老金
• 孤儿养老金（仍在学习的雇员可能有权获得孤儿养老金）

根据斯洛伐克关于社会保险的第 461/2003 号法案规定，领取养老金有以下条件：

• 如果投保人已投保养老金至少 15 年并已达到退休年龄，则有权领取养老金
• 除非本法第 274 条另有规定，被保险人的领取养老金年龄应根据附件 3a 确定；如果在确定妇女的领取养老金年龄时不能考虑抚养子女的时间，则应根据附件 3b 确定抚养子女的 1956 年后出生男子的领取养老金年龄
• 根据第 2 条确定的应计养恤金年龄应为被保险人出生日期的数字重合日在日历月达到的年龄
• 如果根据第 2 条确定的达到领取养老金年龄的日期与被保险人的出生日期在数字上不一致，则达到 领取养老金年龄的日期应为计入的最后一个日历月的最后一天

公民必须在居住地以书面形式申请养老金，提出申请时需要以下文件：

• 有效身份证或护照
• 完成学业的证明（学徒证书、毕业证书、文凭或学校对学习期限的确认）
• 兵役簿（服役年限的证明）
• 申请人子女的出生证明或主管当局授予子女监护权的决定
• 确认申请人已被列入失业登记册
• 证明工作年限和总收入的文件
• 死亡证明（用于遗属抚恤金）
• 残疾养老金申请的“筛选-检查”表（‘Screening – Inspection’ ）

养老金按月以现金或银行账户形式预付，支付日期由社会保险机构确定。

伤残保险

雇主需缴纳3%的伤残保险份额。只有凭借社会保险机构体检人员的体检报告，才可获得残疾抚恤金。体检人员根据《社会保险法》附件 4（Annex 4 to the Social Insurance Act）确定残疾程度（以百分比表示），并以此决定申请人是否可获得全额或部分残疾抚恤金。

残疾抚恤金受益人达到退休年龄时，不会转为养老金。残疾抚恤金受益人必须向社会保险机构书面申请领取养老金。

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意外伤害保险

对于意外伤害保险，斯洛伐克的雇主需要缴纳0.8%。意外伤害保险提供的福利包括：

• 人身意外伤害补助金
• 个人意外事故年金
• 一次性结算
• 遗属个人意外事故年金
• 一次性赔偿
• 职业康复及康复津贴
• 再培训及再培训津贴
• 补偿疼痛
• 补偿舒适度的损失
• 报销治疗相关费用
• 报销与葬礼有关的费用

领取意外伤害保险的条件有：

• 如果工伤人员由于工伤事故或职业病，导致其从事以前作为雇员的活动或第 17（2）条所述人员的活动的能力下降 40%以上（以下称 "工作能力下降"），且未达到退休年龄或未获得提前退休金，则有权领取事故抚恤金
• 工伤人员在有权领取工伤补助金期间以及在有权接受康复或再培训期间，无权领取工伤年金。在工伤人员因无社会保险机构认可的严重理由而不参加职业康复或再培训，或妨碍职业康复或再培训津贴的发放过程而未获得康复或再培训津贴期间，工伤人员也无权领取工伤年金
• 就第1个条件而言，工作能力的损害应结合第 8(4)条所指的工作任务的执行或第 17(2)条所指的活动进行评估，或直接结合工作任务的执行或直接结合这些活动进行评估。如果预计工作能力的发展会发生变化，则应重新评估损伤情况。在评估工作能力的下降时，不得考虑根据特别条例已考虑到有权领取病残退休养恤金的残疾

保障基金

雇主需缴纳的保障基金为0.06%，保障基金可以为雇员提供相关的保障福利（guarantee insurance benefit）。

领取保障基金的条件是：

1. 第 18 条规定的雇主的雇员，如果其雇主已无力偿债，且无法满足该雇员的以下索赔要求，则该雇员有权享受保证保险福利：
   • 领取工资和值班时间补偿的权利
   • 合作社成员因与合作社的雇佣关系而获得收入的权利
   • 协议中约定的在雇佣关系之外工作的报酬权
   • 获得节假日和停工补偿的权利
   • 在雇主发生破产的日历年以及前一日历年期间应享有的节假日工资补偿权利
   • 雇员在终止雇佣关系时有权获得解雇费
   • 在立即终止雇用时获得工资补偿的权利
   • 在不公平解雇的情况下获得工资补偿的权利
   • 因履行职责而产生的差旅费、搬家费和其他费用的索赔
   • 与工伤事故或职业病有关的物质损失索赔
   • 根据特别条例，在雇员暂时丧失工作能力的情况下提出的收入补偿要求
   • 因雇员雇佣关系而向法院提出索赔的诉讼费用，包括法律费用
2. 如果雇用关系是在雇主破产后建立的，只要雇员已收到雇主破产的书面通知，则无权享受保证保险金

失业保险

在斯洛伐克，雇主需要缴纳1%的失业保险份额。符合法定要求的求职者才有资格获得此项救济金。

储备基金

雇主缴纳的储备基金份额为4.75%。

医疗保险

自2024年1月1日起至2027年12月31日期间，雇主缴纳的医疗保险税税率从10%提高到11%，个体业主从14%提高到15%（自雇残疾人从 7% 增加到 7.5%）；雇主有义务在与其雇工建立劳动关系8日内，将其雇工向社会保险机构注册，或与其雇工解除劳动关系后8日内注销注册。如果雇工受雇于多个雇主，雇工只能选择一个保险机构注册保险。 

其他福利

虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为员工的额外福利缴费，如餐饮补助、交通补助、健康与福利计划、员工折扣、弹性工作、职业培训等。

斯洛伐克的雇员缴税

在斯洛伐克，雇员有责任缴纳以下几种税费，包括：

雇员工资税：32.4% - 38.4%   

• 疾病保险：1.4%
• 养老保险：4%
• 伤残保险：3%
• 失业保险：1%
• 医疗保险：4%
• 个人所得税：19% - 25%

疾病保险

 雇员需要缴纳的疾病保险份额是1.4%。

养老保险

2024 年雇员需要缴纳的养老保险的比例为4%。

伤残保险

雇员需缴纳的伤残保险为3%。

失业保险

在斯洛伐克，雇员需要缴纳1%的失业保险。

医疗保险

在2024年1月1日至2027年12月31日期间，雇主缴纳的医疗保险税税率从10%提高到11%，但雇员缴纳的份额仍然为4%。

个人所得税

斯洛伐克的个人所得税税率分为两档：19%和25%。 

以下是斯洛伐克2024年的个人所得税税率（单位：EUR）： 

<div class="table-wrapper">
<table class="thead-table">
<thead>
<tr>
<th>年收入下限（超过）</th>
<th>年收入上限（未超）</th>
<th>税率（%）</th>
</tr>
</thead>
<tbody>
<tr>
<td>0</td>
<td>47,537.98</td>
<td>19</td>
</tr>
<tr>
<td>47,537.98</td>
<td>-</td>
<td>25</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>

* 以上为斯洛伐克最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据斯洛伐克税法的更新而有所变化，建议您随时查阅斯洛伐克官方网站或联系Knit专业的税务顾问，帮助您获得准确的指导和建议，确保您遵守相关法规和规定，以避免可能的处罚或罚款。