南非

南非的税收体系和制度

税收是南非财政收入的主要来源，分为直接税和间接税两大类。直接税主要包括所得税、资本收益税等；间接税则包括增值税、消费及进口税等。税收立法权和征收权主要集中在中央政府，税款也主要由中央征收。南非的税种以直接税为主，包括公司所得税、个人所得税、增值税等，由中央征收，而工资税、失业保险基金等则由省和地方政府征收。

南非税务采用“属人原则”和“属地原则”，居民企业和非居民企业根据其所得来源分别征税。南非税务总署（SARS）负责大部分税种的征收和管理，而地方税务局（RSC）则负责营业税和薪资税等的征收。

南非的主要税赋和税率

南非的公司所得税

南非对不同类型的公司实行不同的所得税率。普通公司（非矿业）的所得税基本税率为28%，并对公司股息、红利等征收10%的二级公司所得税，综合税率约为33%。微型企业可选择简易办法征收流转税，以代替所得税、增值税等，采取累进税率。小企业按累进税率征收公司所得税。非居民企业在南非所设分支或代表机构按33%税率缴纳企业所得税。矿业公司、保险公司等所得税率有特别规定。

南非的个人所得税

个人所得税实行累进税率。2022/23财年，不同年龄段的个人起征点不同，税率从18%至45%不等。

南非的增值税

增值税为15%，适用于南非境内销售的所有货物和服务，出口商品和某些产品及服务的增值税为零。

南非的财产转让税

财产转让税按购买价和公平市场价两者间高者征税，采取0-13%的累进税率。

南非的失业保险金

南非没有社会保障税，但雇主必须为符合条件的雇员支付“劳动者赔偿保险”和“失业保险金”。

南非的证券转让税

证券转让税统一按0.25%的税率征收。

南非的遗产税和捐赠税

遗产税税率为20%，捐赠税为二级税率，税率分别为20%和25%。

南非的技能发展税

年支付工资超过50万兰特的企业，需缴纳其工资总额1%的技能发展税。

南非的燃油税和钻石出口税

燃油税包括燃料费和消费税，钻石出口税自2008年11月1日起征收，税率为5%。

南非的飞机乘客离境税

根据离境目的地，飞机乘客离境税征收不同金额。

双多边税收协定

南非与全球77个国家（地区）签署了避免双重征税协定，包括中国，并签署了《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》。

南非的数字税

南非是首批将数字服务纳入其间接税网络的非洲国家之一，执行15%税率。南非政府正探索引入直接数字税。

南非的碳排放税

南非《碳税法案》于2019年6月1日生效，由南非税务署（SARS）负责管理和征收，第一阶段碳税税率为每吨二氧化碳排放量120兰特。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

想要了解最新南非工作签证政策和流程？Knit致力于提供一站式解决方案，为您的员工申请工作签证提供全方位支持和帮助，现在让Knit带您了解南非工作签证政策和流程。

一、南非工作签证类型

南非有几种不同类型的工作签证，包括：

一般工作签证：  这是在南非寻找工作的非居民最常见的签证类型。 该签证的有效期最长为5年，如有必要可以续签。

公司内部调动签证（ICT）：  该签证适用于受跨国公司雇用并调往南非工作的个人。

关键技能工作签证：  高技能专业人员可能有资格获得此签证，该签证允许非居民在没有工作机会的情况下来到南非。 虽然申请人在申请时不需要拥有工作邀请，但签证的签发期限最长为12个月，并且需要提供工作合同才能续签。

商务签证：   计划前往该国进行商务目的（例如参加会议、会见客户或进行市场研究）的个人通常会申请此签证。

企业签证： 此签证不适用于个人，但适用于企业。 公司签证允许公司雇用一定数量的持有个人公司工人证书的非居民。

持有某些工作签证的员工有可能在南非永久居留。 工人持有一般工作签证在南非居住5年后，有资格申请在南非永久居留。

二、获得南非工作签证的要求

有几个因素决定了在南非申请工作签证所需的文件。 这些可能会根据签证类型、申请人的居住国以及提交申请的大使馆而有所不同。 常见要求包括：

护照在申请人预计回国日期后至少有1个月的有效期

南非就业证明

医疗文件，例如疫苗接种记录

证明资金充足的银行对账单

在南非停留期间的医疗保险证明

请记住，根据签证的不同，还有其他要求。 例如，申请人可能需要提供过去5年内居住超过 1 年的每个国家的无犯罪记录证明，或提供现金押金以支付返回本国的费用。 要获得完整的要求列表，申请人应与南非大使馆或驻其国家的领事馆取得联系。

三、南非工作签证的申请过程

要获得在南非工作的签证，申请人必须亲自前往所在国家的南非大使馆、外交代表或领事馆。 申请时需携带相关材料，请务必提前确认要求。内政部将处理并最终确定所有申请。 处理时间将根据签证类型和申请人所在地而有所不同。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

南非劳工法核心内容

南非的劳动法律法规由多部法律构成，包括《劳动关系法》、《基本雇佣条件法》、《公平就业法》、《劳工技能发展法》和《技能提高费用法》。这些法律赋予工会组织较大权力，对劳资关系的处理需谨慎，以免引发罢工。2018年5月，南非国民议会通过《最低工资法案》、《就业基本条件修正案》和《劳资关系修正案》，进一步加强了劳工权益的保护。

南非最低工作年龄

全职工作的最低工作年龄为15岁，或最低离校年龄，以较高者为准。

南非工作时间

雇员每星期工作时间不得超过45小时，每日不超过9小时，除非雇员年收入超过16500美元。

南非最低工资标准

南非政府根据不同工种和地方经济发展水平制定了详细的最低工资标准。2019年1月1日生效的国家最低工资法案规定每小时最低工资标准为20兰特。自2022年3月起，每小时最低工资上调至25.42兰特。

南非休假制度

雇员享有以下休假权利：

• 公共假期：12天，工作时至少2倍日工资。
• 年假：每工作12个月后，连续21天带薪休假。
• 家庭责任假期：每工作12个月，每年3天。
• 病假：3年周期内，相当于6个星期的带薪病假。
• 产假与陪产假：产假4个月，陪产假10天。
• 哺乳假：儿童出生六个月内，每天两次，每次30分钟。

外国人在当地工作的规定

南非工作许可制度

外国人在南非工作必须持有内政部签发的“工作许可证”。政府对外籍劳工的引进实行严格限制，优先考虑本地劳动力。

外国人工作许可配额

南非对某些岗位需要外国人工作，如电话接线中心经理、医学工程师、生物技术人员等。符合条件的外国申请者90天内可获得工作许可，且更换工作单位不受影响。

本文内容引用自中国商务部。

南非政府部门和相关机构一览表

南非农业、土地改革和农村发展部

• 网址：www.info.gov.za/aboutgovt/dept.htm

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在南非设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍南非注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册南非企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

南非新《公司法》于2011年5月1日生效。该法将企业分为非营利性公司和营利性公司。营利性公司又分为：股份公开公司（或称上市公司）、私人公司、个人责任公司和国有企业4种类型。外国投资者到南非投资办厂、开展贸易或承揽工程，首先须注册成立公司。在南非注册公司最常见的形式主要有3种：股份公开公司或称上市公司（Public Company）、私人公司（Private Company）和个人责任公司（Personal Liability Company）。除个人投资者之外，外国公司也可以在南非设立分支机构。根据南非《公司法》的规定，无论注册公司是由外国人拥有还是由南非人拥有，在法律上均同等对待。公司一旦注册成立，均没有有效期限制。

【股份公开公司】股份公开公司必须有2名以上董事，成员1人以上，多则不限。公司只要达到在约翰内斯堡股票交易所上市的条件，即可申请上市。上市公司可以向公众出售股票。股东人数不受限制，对股票的转让也没有限制。公司每年必须向公司注册处提交年度财务报表，以便公众监督。

【私人公司】私人有限公司在其公司章程中，必须注明股份交易的限制。私人公司必须有1名以上董事及股东，不可以向公众发行股票，其股权转移仅限于其成员内部。根据新《公司法》，私人公司成员不再限于50人。私人公司不需要每年向公司注册处提交财务报表，也无须向公众发布。在公司名称后面，必须有PTY的字样。

上市公司和私人有限公司都必须有效组成并注册登记，必须在南非有一个注册的办公地点，有规章制度，有经注册会计师和审计师做的年度会计报表和审计报表。如果会计师记录是保存在南非之外，公司必须持有这些财务状况以便准备财务报告。

【个人责任公司】公司章程中必须注明是个人责任公司，董事及前董事（如适用）对其任职期间该公司所产生的任何债务承担连带责任。

【外国公司的分支机构】任何外国公司都可以在南非设立业务点开展业务，这个分支机构可以不必形成当地公司。根据《公司法》的要求，建立一个分支机构需要按照“外部公司”（External Company）登记注册。要求该机构在南非建立业务点后20天内办理注册手续。

经注册的分支机构必须在南非有一个办公地点，并指定一个当地的审计师，负责审计南非分支机构每年的财务报表，以及根据其国内母公司要求准备的报表复印件。以上报表都必须提交给贸工部的公司注册处。

【合伙企业和信托公司】南非公司法规定，除某些行业外，一个合伙企业的成员不得超过20人。对合伙企业的管理依据是一般契约以及合伙关系的法律原则。合伙企业并非一个独立实体，除某些情况外，无注册要求。信托公司也是一种不需要注册的组织，主要是帮助保管资产或作为贸易中介。这种公司形式在南非并不普遍。

2. 注册企业的受理机构

企业注册需联系南非贸易、工业和竞争部（DTIC）下设的企业和知识产权委员会（CIPC）。

3. 注册企业的主要程序

【公司名称】注册公司时，申请者要在CoR 9.1表上写明需要注册的公司名称，可按优先次序最多填写4个可供选择的公司备用名称，以便在第一个名称不可用时，为注册机构提供其他选择。注册费用：书面申请为75兰特，电子申请为50兰特。被批准后的公司名称将被保留6个月，经申请可延长该保留期限2个月，也可以申请转让该公司名称。

【公司注册通知（The Notice of Incorporation）】公司注册通知CoR 14.1表主要内容包括：公司类型、注册成立日期、财政年度、注册地址、董事人数以及公司名称。填表费用根据公司类型分为175兰特、475兰特两档。

【公司注册备忘录（Memorandum of Incorporation，MOI）】公司注册备忘录CoR 15.1表A-E（不同的公司类型选择各自适合的表格）是管理公司最重要的文件，巩固了之前关于备忘录和条款（Memorandum and Articles）的规定。为保护公司股东的利益，公司法规定了公司注册备忘录必须包含的内容。同时，只要不违背公司法，公司注册备忘录可以规定其他内容。主要内容包括：发起人详细情况、董事和替补董事的数量、股本总额和备忘录的详细条款。

外国公司成立分支机构外国公司成立分支机构需要填写CoR 17表，费用400兰特。注册要求包括：注册成立公司的申请表；经公证的公司条款和备忘录的复印件以及南非官方语言的译文；注明要注册公司的通信地址和办公地址；在南非要雇佣的审计师的姓名、地址和其同意服务的证书；总公司上一年度的财务报表复印件；注册公司雇佣当地经理和秘书的情况及其同意在公司工作的证明；注明在南非代表总公司接受服务的人员名称和住址。

二、企业在南非报税的相关手续

公司注册手续完成后，贸工部下属的公司注册处（或封闭型公司注册处）会将新公司的有关具体事宜通知南非税务局。税务局将把新成立的公司或企业自动登记为纳税人，并为其颁发税务登记号。新成立的企业须在开始经营后的一个月内委派一名公务官员（Public Officer）作为纳税人代表，就税收事宜与税务部门进行协调。被委派的公务官员需在南非居住，且其委派需得到税务专员（Commissioner）的批准。

1. 报税时间

企业实体可以按需要选择财政年度，但自然人不享受此权利，税务年度为3月1日至次年2月28日。根据所得预测，每个财政年度所得税分两次缴纳。第一次在每一财政年度的第6个月后，第二次在年末。第一次缴纳时，应纳税所得的估算额不能低于最低“基数”（Basic Amount），即税收征缴处最新估算的应纳税收入。对新企业来说，最低基数为零。第二次缴纳时，如果应纳税收入的估算值小于当年实际应纳税收入的90%，且小于最低基数，纳税人将被处以罚款。

2. 报税渠道

企业可以选择自己申报，也可以通过会计师事务所申报税收。

3. 报税手续

所有企业均需向南非税务局提交年度所得税申报表（Annual Income Tax Return）。大部分企业可向经营所在地的税收征缴处提报，但大的公司（年经营额超过1亿兰特）需提交到位于杉藤（Sandton）的税收征缴处。

4. 报税资料

企业实体在提交纳税申报表时，要同时提交由审计师和公务官员签字的企业财务报表。同时还要提交其他一些材料，以证明纳税报表的可靠性。南非税务局力争在收到纳税申报表3个月内给企业签发最新估算的应纳税收入。税务当局正在引进先进设备，以实现这一目标。

Knit将竭尽全力帮助您在南非建立海外公司，开拓国际市场新篇章。当然，您也可以选择不设立海外实体，通过Knit的EOR服务直接开展国际项目。我们可以为您提供全面的运营支持，包括招聘、合同、算薪、发薪、个税、社保、合规等服务，助您高效开拓海外市场。如果您有任何疑问，欢迎随时与我们联系。