中国澳门税收政策

澳门的税收体系和制度

澳门特别行政区拥有独立的税收体系，以低税收为特征，并作为自由港不对进口货物征收关税。税收体制以直接税为主，间接税为辅，税种较少且税负较轻。澳门特区政府负责税收的征收管理，课税年度为每年1月至12月。

主要税种

澳门的税收体系包含以下主要税种：

1. 所得补充税（企业所得税）
2. 营业税
3. 职业税（个人所得税）
4. 房屋税
5. 消费税
6. 机动车辆税
7. 旅游税
8. 印花税

澳门的主要税赋和税率

澳门的所得补充税（企业所得税）

所得补充税是累进税，税率为3%至12%。自2014年起，所得补充税的年收益免税额增至60万澳门元。2023年度所得补充税分为两个税阶，60万澳门元以下免税，以上部分税率为12%。特定情况下可免征所得补充税，例如政府支付给服务人员的薪俸、薪金及其他报酬等。

澳门的营业税

所有工商业活动均须办理营业税税务登记。税额按经营业务而定，一般为每年300澳门元。自回归后，澳门特区政府已多年豁免工商业活动缴纳营业税。

澳门的职业税（个人所得税）

职业税针对受雇及自雇获得的工作收益，属于累进税，最高税率为12%。职业税纳税人分为受雇及自雇人士两大类。2023年度职业税的免税额为14.4万澳门元，特定群体可获得更高的免税额或税款退回。

澳门的房屋税

房屋税以澳门房屋的收益为课征对象。每年房屋税的计算根据房屋估价常设委员会所估算的年租值来征收。2023年度税收优惠包括扣减金额为3500澳门元，及调低出租房屋所征收的市区房屋税税率至8%。

澳门的消费税

含酒精饮料及烟草等某些进口产品需征固定金额的消费税。2023年进口产品消费税税率包括对第II组含酒精饮料和第III组烟叶的不同税率。

澳门的机动车辆税

新机动车辆（包括汽车、重型及轻型摩托车）的税务价格需缴纳机动车辆税。2023年机动车辆税的税率根据计税价格级别而定。

澳门的旅游税

旅游税的课征对象为在澳门的营业场所提供的服务，税率为服务费的5%。2023年度税收优惠包括对特定餐厅提供财货及服务获豁免旅游税。

澳门的印花税

商业交易需缴付印花税，包括银行活动、保险、广告宣传等活动的收入及财产的移转。2023年度税务优惠包括豁免保险合约和银行业务的印花税等。

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