法定雇员（Statutory employee）

什么是法定雇员？

在美国，法定雇员是独立承包商，在税收方面被视为雇员。具体而言，法定雇员根据普通法规则是独立承包商，但出于联邦税收目的则是雇员。

法定雇员标准

为了实现这种安排，独立承包商必须满足特定标准。独立承包商必须：

• 长期为同一雇主工作
• 独立完成合同规定的全部工作
• 没有对用于完成工作的设备进行大量投资
• 根据美国国税局的定义，有资格成为法定雇员的工人包括：
• 使用从雇主处借来的用品的居家工作者
• 委托司机运送食品（肉类、蔬菜、烘焙产品）和饮料（牛奶除外）、洗衣或干洗
• 在同一家寿险公司担任全职寿险销售代理的个人
• 全职旅行销售员或城市销售员，为同一雇主收集批发商、零售商、酒店和餐馆经营者的订单
• 保险代理人代表公司销售人寿保险和年金合同（销售公司商品是销售人员的主要业务活动） 

另外一个类别是“法定非雇员”。美国国税局将这些工人视为法定雇员的反面：他们是普通法下的雇员，但就联邦所得税而言被视为承包商。

雇员与法定雇员

雇员和法定雇员之间的主要区别在于他们如何开展工作、获得报酬以及控制工作时间。

根据美国国税局的规定，如果您（雇主）决定您的团队成员做什么工作、何时做工作、如何做工作，您就必须将他们视为雇员（普通法雇员）。

另一方面，法定雇员对自己的工作时间安排有更多的控制权。他们遵循自己的时间表，通常不在企业的场所工作，但可能会使用从雇主那里借来的设备。不过，要属于法定雇员类别，他们必须满足上述标准。

在特定税收预扣方面，雇员和法定雇员享有同等待遇。对于这两类雇员，雇主必须预扣所得税以支付雇主应承担的 FICA 税（医疗保险和社会保障税）和FUTA税（失业税）。

此外，雇主必须为这两类员工提交 W-2 表格。鉴于法定员工仍是独立承包商，他们还必须在附表 C 上报告其收入和支出。另一方面，普通员工必须在 1040 表格（附表 A）上报告其收入。

自雇独立承包商与法定雇员

与持续为一家公司工作的法定雇员不同，自雇独立承包商通常为多个客户开展项目工作。此外，法定雇员使用从雇主处借用的设备工作，而自雇独立承包商通常会投资并使用他们的设备。

雇主会扣留并支付法定雇员的医疗保险和社会保障税中的雇主份额，但他们无需为自雇独立承包商这样做。相反，自雇独立承包商必须使用附表 C 报告其收入和支出并缴纳自雇所得税。请注意，每年向独立承包商支付超过 600 美元的每个雇主都必须提交 1099-MISC 表格。

员工错误分类导致处罚

如果您对独立承包商或法定雇员的表现感到满意，您可以提出以正式雇员身份聘用他们。但是，无论他们的身份如何，您始终必须正确分类与您一起工作的人。

一些雇主试图通过错误分类员工并将其视为独立承包商来避免与员工相关的特定税收要求。然而，一旦发现员工错误分类，可能会招致严厉的处罚，甚至诉讼。

如果您无法对与您合作的个人进行分类，请查看我们的指南，了解雇主使用的测试方法，以确定他们是否应将工人视为雇员或独立承包商。您也可以填写SS-8 表格，请求 IRS 帮助您做出决定。

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