阿尔巴尼亚税收政策

阿尔巴尼亚的税收体系和制度

阿尔巴尼亚的税收分为中央税和地方税两类。中央税是国家财政收入的重要来源之一，而地方税主要涉及餐厅、广告、清洁和流动小商业。中央税又可分为直接税和间接税两种。一般规定按月度和年度定期申报纳税，纳税日期一般为每月20日。缴纳固定额度利润税的小企业，需在6月份前缴纳当年利润税全额。

阿尔巴尼亚的主要税赋和税率

阿尔巴尼亚的企业所得税（利润税）

在阿尔巴尼亚注册的企业，无论本国或外国企业，均需缴纳此税，采用累进税制。年营业额在0-500万列克的企业，免征所得税；年营业额在500-1400万列克之间的企业，按5%的税率缴纳；年营业额在1400万列克以上的企业，按15%的税率缴纳。从事汽车、软件开发、农业合作和农业旅游的企业最高只征收5%的所得税。著名酒店免交所得税。

阿尔巴尼亚的增值税（VAT）

增值税的对象是所提供的商品和服务，以及进口商品。年营业额超过200万列克（或部长会议规定的其他金额）的自然人和法人均须在税务局进行增值税注册。所有从事进出口业务的法人和自然人均须进行增值税登记，包括个人、中央和地方政府，也包括社会和政治团体、国际组织、外交使团等，只要从事进出口业务，不论营业额大小，在报关时，均须向海关提交增值税号（NIPT）。酒店服务或农业旅游领域餐饮服务、提供9座以上电动迷你公交车等增值税税率6%，出口或为出口提供的服务、医疗服务和药品、5000万列克以上农业机械投资合同、农业机械使用、保险和金融服务免除增值税。其他经济活动增值税税率为20%。

阿尔巴尼亚的个人所得税

所有阿尔巴尼亚居民对来自世界任何地方的收入均须支付个人所得税，而非本国居民仅需对在阿尔巴尼亚境内的收入支付该税。阿尔巴尼亚个人所得税采用累进税制计算，个人月收入在0-3万（含3万）列克之间的，免征个人所得税；个人月收入在3-15万列克（含15万）之间的，税率为13%；个人月收入在15万列克以上的，税率为23%。

阿尔巴尼亚的消费税

阿尔巴尼亚消费税的应税产品包括：咖啡、果汁、非酒精饮料、啤酒、葡萄酒、酒精饮料、烟草及其产品、能源产品如石油、汽油、润滑油等、香水及类似芬香水、化妆品。消费税在进口和生产环节缴纳。阿尔巴尼亚规定，如果石油产品用于生产电力5兆瓦以上，或用于农业、工业或相关用途，消费税可返还；对石油生产企业所用油免征消费税。

部分产品消费税税率

• 咖啡：未经烘烤的咖啡，不论是否脱咖啡因，税率为30列克/公斤；经烘烤的咖啡，不论是否脱咖啡因，税率为140列克/公斤；脱壳或任何咖啡含量的替代品，税率为50列克/公斤；咖啡提取品，浓缩咖啡及其产品，税率为250列克/公斤。
• 果汁及其他非酒精饮料：税率为2列克/升。
• 烟草及其产品：税率范围为1500─2500列克/公斤。
• 啤酒：税率为10─12列克/公升。
• 葡萄酒：包括汽酒、香槟，税率为20－35列克/公升。
• 石油产品：石油税率为50列克/公升；煤油税率为20列克/公升；柴油税率为37列克/公升；汽油、润滑油等税率为37─50列克/公升。
• 香水、芳香水等：税率为60列克/公升。

阿尔巴尼亚的不动产税

不动产税是地方税，阿尔巴尼亚法律规定不动产包括建筑物和农田。建筑物按房屋类型和所在地方的不同征收每年、每平方米5-200列克的不动产税。此税对市区的建筑全额征收，农村地区减半征收。农田税按不同类型和所在区域的不同征收每年、每公顷700-5600列克的税收。、

房屋税（单位：列克/平方米/年）

• 一类市（地拉那、都拉斯）：
  • 1993年前建造的住房：15列克/平方米/年。
  • 1993年及之后建造的住房：30列克/平方米/年。
  • 商业和服务用途的其他建筑：400列克/平方米/年。
  • 其他建筑：50列克/平方米/年。
• 二类市（法罗拉、费里、萨兰达、波格拉德茨、科尔察、爱尔巴桑、贝拉特、卢什涅、吉诺卡斯特、斯库台、卡瓦亚、莱日）：
  • 1993年前建造的住房：10列克/平方米/年。
  • 1993年及之后建造的住房：12列克/平方米/年。
  • 商业和服务用途的其他建筑：300列克/平方米/年。
  • 其他建筑：30列克/平方米/年。
• 三类市（其他城市）：
  • 1993年前建造的住房：5列克/平方米/年。
  • 1993年及之后建造的住房：6列克/平方米/年。
  • 商业和服务用途的其他建筑：100列克/平方米/年。
  • 其他建筑：20列克/平方米/年。

注：一类市包括地拉那、都拉斯；二类市包括法罗拉、费里、萨兰达、波格拉德茨、科尔察、爱尔巴桑、贝拉特、卢什涅、吉诺卡斯特、斯库台、卡瓦亚、莱日；三类市为其他城市。

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