阿尔巴尼亚

阿尔巴尼亚的税收体系和制度

阿尔巴尼亚的税收分为中央税和地方税两类。中央税是国家财政收入的重要来源之一，而地方税主要涉及餐厅、广告、清洁和流动小商业。中央税又可分为直接税和间接税两种。一般规定按月度和年度定期申报纳税，纳税日期一般为每月20日。缴纳固定额度利润税的小企业，需在6月份前缴纳当年利润税全额。

阿尔巴尼亚的主要税赋和税率

阿尔巴尼亚的企业所得税（利润税）

在阿尔巴尼亚注册的企业，无论本国或外国企业，均需缴纳此税，采用累进税制。年营业额在0-500万列克的企业，免征所得税；年营业额在500-1400万列克之间的企业，按5%的税率缴纳；年营业额在1400万列克以上的企业，按15%的税率缴纳。从事汽车、软件开发、农业合作和农业旅游的企业最高只征收5%的所得税。著名酒店免交所得税。

阿尔巴尼亚的增值税（VAT）

增值税的对象是所提供的商品和服务，以及进口商品。年营业额超过200万列克（或部长会议规定的其他金额）的自然人和法人均须在税务局进行增值税注册。所有从事进出口业务的法人和自然人均须进行增值税登记，包括个人、中央和地方政府，也包括社会和政治团体、国际组织、外交使团等，只要从事进出口业务，不论营业额大小，在报关时，均须向海关提交增值税号（NIPT）。酒店服务或农业旅游领域餐饮服务、提供9座以上电动迷你公交车等增值税税率6%，出口或为出口提供的服务、医疗服务和药品、5000万列克以上农业机械投资合同、农业机械使用、保险和金融服务免除增值税。其他经济活动增值税税率为20%。

阿尔巴尼亚的个人所得税

所有阿尔巴尼亚居民对来自世界任何地方的收入均须支付个人所得税，而非本国居民仅需对在阿尔巴尼亚境内的收入支付该税。阿尔巴尼亚个人所得税采用累进税制计算，个人月收入在0-3万（含3万）列克之间的，免征个人所得税；个人月收入在3-15万列克（含15万）之间的，税率为13%；个人月收入在15万列克以上的，税率为23%。

阿尔巴尼亚的消费税

阿尔巴尼亚消费税的应税产品包括：咖啡、果汁、非酒精饮料、啤酒、葡萄酒、酒精饮料、烟草及其产品、能源产品如石油、汽油、润滑油等、香水及类似芬香水、化妆品。消费税在进口和生产环节缴纳。阿尔巴尼亚规定，如果石油产品用于生产电力5兆瓦以上，或用于农业、工业或相关用途，消费税可返还；对石油生产企业所用油免征消费税。

部分产品消费税税率

• 咖啡：未经烘烤的咖啡，不论是否脱咖啡因，税率为30列克/公斤；经烘烤的咖啡，不论是否脱咖啡因，税率为140列克/公斤；脱壳或任何咖啡含量的替代品，税率为50列克/公斤；咖啡提取品，浓缩咖啡及其产品，税率为250列克/公斤。
• 果汁及其他非酒精饮料：税率为2列克/升。
• 烟草及其产品：税率范围为1500─2500列克/公斤。
• 啤酒：税率为10─12列克/公升。
• 葡萄酒：包括汽酒、香槟，税率为20－35列克/公升。
• 石油产品：石油税率为50列克/公升；煤油税率为20列克/公升；柴油税率为37列克/公升；汽油、润滑油等税率为37─50列克/公升。
• 香水、芳香水等：税率为60列克/公升。

阿尔巴尼亚的不动产税

不动产税是地方税，阿尔巴尼亚法律规定不动产包括建筑物和农田。建筑物按房屋类型和所在地方的不同征收每年、每平方米5-200列克的不动产税。此税对市区的建筑全额征收，农村地区减半征收。农田税按不同类型和所在区域的不同征收每年、每公顷700-5600列克的税收。、

房屋税（单位：列克/平方米/年）

• 一类市（地拉那、都拉斯）：
  • 1993年前建造的住房：15列克/平方米/年。
  • 1993年及之后建造的住房：30列克/平方米/年。
  • 商业和服务用途的其他建筑：400列克/平方米/年。
  • 其他建筑：50列克/平方米/年。
• 二类市（法罗拉、费里、萨兰达、波格拉德茨、科尔察、爱尔巴桑、贝拉特、卢什涅、吉诺卡斯特、斯库台、卡瓦亚、莱日）：
  • 1993年前建造的住房：10列克/平方米/年。
  • 1993年及之后建造的住房：12列克/平方米/年。
  • 商业和服务用途的其他建筑：300列克/平方米/年。
  • 其他建筑：30列克/平方米/年。
• 三类市（其他城市）：
  • 1993年前建造的住房：5列克/平方米/年。
  • 1993年及之后建造的住房：6列克/平方米/年。
  • 商业和服务用途的其他建筑：100列克/平方米/年。
  • 其他建筑：20列克/平方米/年。

注：一类市包括地拉那、都拉斯；二类市包括法罗拉、费里、萨兰达、波格拉德茨、科尔察、爱尔巴桑、贝拉特、卢什涅、吉诺卡斯特、斯库台、卡瓦亚、莱日；三类市为其他城市。

免责声明：本文内容引用自中国商务部。

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一、阿尔巴尼亚工作签证类型

将员工带到阿尔巴尼亚的第一步是了解谁需要工作许可。欧盟 (EU) 和申根国家公民与阿尔巴尼亚公民享有同等的就业权利。但是，某些立法可能要求某些职位的申请人必须是阿尔巴尼亚公民。美国公民也可以在无需居留许可的情况下在阿尔巴尼亚停留至少一年。

所有非阿尔巴尼亚公民且希望在该国工作超过三个月的人都必须申请工作许可。您的员工必须在开始工作之前完成工作许可申请。提交文件后通常最多 30 天即可获得批准或拒绝。有些工作许可有时间限制，但许可的总有效期取决于类型。

阿尔巴尼亚工作许可证主要有四种类别：

• A类： 雇主和雇员的经济活动许可证
• B类：独立经济活动许可证
• C类：特殊场合许可证
• D类： 符合条件的外国人永久工作许可

所有外国人还需要签证才能进入阿尔巴尼亚，并需要居留许可才能在阿尔巴尼亚居住。

二、获得阿尔巴尼亚工作签证的要求

在阿尔巴尼亚获得工作许可的步骤可能因许可类型而异。不过，最常见的所需文件包括：

• 由您的员工签署的标准申请表
• 国家注册中心摘录，确认您作为雇主的注册
• 申请人的雇佣合同
• 护照复印件
• 五张照片

员工还需要支付 6,000 黎巴嫩镑（约 45 欧元），从国家劳工服务总局或相关地区劳工局（隶属于劳工和社会事务部）获得工作许可。

三、阿尔巴尼亚工作签证的申请流程

所有申请阿尔巴尼亚工作许可的员工都必须向阿尔巴尼亚相关劳工办公室或本国的阿尔巴尼亚领事馆提交上述文件。阿尔巴尼亚地区就业办公室在签发任何工作许可之前，会考虑该国劳动力市场的发展和需求。他们会考虑是否可以通过以下方式获得工作：

• 一名失业的阿尔巴尼亚公民
• 外国人和阿尔巴尼亚国民的家庭成员
• 欧盟或申根公民
• 在阿尔巴尼亚生活和工作的移民家庭成员
• 与阿尔巴尼亚签订了双边和多边就业协议的国家的国民
• 任何在国内劳动力市场具有优先权的求职者

请记住，外籍雇员可以在公共部门工作，但不能担任公共行政部门的任何领导职务。

四、了解Knit的工作签证服务

Knit的专业团队为企业提供服务，专业的工签顾问团队会根据出海企业具体需求和目标，提供一对一的签证咨询与支持服务，帮助客户了解最新签证申请过程和文件要求。此外，Knit还注重合规性风险管控，时刻关注各国签证政策的变化，以确保所申请的员工工作签证符合当地法规要求。通过Knit的专业团队和个性化服务，客户能够轻松应对工签申请的挑战，顺利推进海外业务发展。

Knit覆盖全球的工作签证政策数据库帮助您快速了解各国的签证类型、申请条件、流程等详细信息。您可联系Knit，我们将评估您的签证需求，为您提供高效便捷的定制化解决方案。

阿尔巴尼亚的劳工法核心内容

阿尔巴尼亚的劳动合同签订

劳动合同须在开始工作之日起30天内以书面形式签订，内容包括：缔约双方名称、工作地点、工种描述、开始工作日期、合同期限、节假日补贴、合同终止的通知期限、工资、通常每周工作小时数。合同可规定有3个月或更短的试用期。

阿尔巴尼亚的劳动合同终止

无期限劳动合同的终止：雇主或雇员须提前至少30天通知对方，通知合同终止时间。有期限劳动合同的终止：合同中规定的期限期满时合同终止。试用期的终止：就业的前3个月为试用期，期间通知期为提前5天。合同的立即终止：有合法理由任何时间可立即终止合同，否则法庭可要求雇主支付不超过1年工资的罚金。相互协议：只要双方同意，可随时终止劳动合同。

阿尔巴尼亚的劳动报酬

2021年，阿尔巴尼亚公共部门平均月薪68509列克（约合662美元），私人部门平均月薪51841列克（约合500美元）。2021年，全国范围最低月工资标准为3万列克（约合290美元）。

阿尔巴尼亚的社会保险金

社保金为工资总额的27.9%，其中雇主负担16.7%，雇员负担11.2%。社保金中包括0.3%的疾病保险、1.4%生育保险、21.6%退休养老保险、0.3%意外和职业病保险、0.9%失业保险和3.4%的健康保险。

阿尔巴尼亚的工作时间

阿尔巴尼亚法律规定，每天正常工作时间不超过8小时，18岁以下的每天正常工作时间不超过6小时；每周正常工作时间不超过40小时。法定节假日遇周末顺延到下星期一。雇员的法定带薪休假每年不少于28天。正式职工每天超过8小时（临时职工超过每天正常工作时间）的工作为加班，正式职工每周可加班10小时，即每周工作上限不超过50小时，19:00时至次日06:00时的正常工作须另付正常工资的20－50%的奖金。加班工资计算方法：另付正常工资的25%，周末或法定假日工作的奖金不低于小时工资的25%。

外国人在当地工作的规定

阿尔巴尼亚的对外籍劳务的许可规定

外国人在阿尔巴尼亚工作不超过3个月不需要获得卫生和社会保障部的许可。工作许可申请表可从该部的移民司、阿尔巴尼亚驻各国使领馆和地方劳动办公室获得。签发或拒绝劳动许可的决定由相关当局在申请者递交申请和有关文件后30天内做出。对外国人有3种不同工作许可：对学生和刚开始申请者签发“限制性许可”（如缩短工作小时、在规定区域等）；自创业者、每个外国人至少雇用2个阿尔巴尼亚居民者及已获得限制性工作许可至少3年者可获得“无区域或工种限制许可”。许可的有效期通常为1年，可延长至5年，延长手续不超过1个月。在阿尔巴尼亚工作5年者可申请永久许可。

阿尔巴尼亚的可就业岗位

阿尔巴尼亚失业率较高，故对外籍劳务需求总体不大。除专业技术人员外，阿尔巴尼亚对外国人务工控制较严，且有劳动力配额。阿尔巴尼亚《外国人法》规定，工作岗位应首先提供给本国人，外国人就业主要在阿劳动者不具备专业能力和缺乏专业培训的部门和岗位，并要求企业雇用1名外籍人员必须同时安排2名本国人就业。因此，赴阿尔巴尼亚务工的外国人存在难以获得许可的法律政策风险。目前在阿尔巴尼亚工作的外国人约2000余人。

免责声明：本文内容引用自中国商务部

阿尔巴尼亚政府部门和相关机构一览表

阿尔巴尼亚总统府

• 网址：www.president.al

阿尔巴尼亚议会

• 网址：www.parlament.al

阿尔巴尼亚总理府

• 网址：www.kryeministria.al

阿尔巴尼亚欧洲和外交事务部

• 网址：www.punetejashtme.gov.al

阿尔巴尼亚国防部

• 网址：www.mbrojtja.gov.al

阿尔巴尼亚内务部

• 网址：www.mb.gov.al

阿尔巴尼亚财政和经济部

• 网址：www.financa.gov.al

阿尔巴尼亚基础设施和能源部

• 网址：www.infrastruktura.gov.al

阿尔巴尼亚教育、体育和青年部

• 网址：www.arsimi.gov.al

阿尔巴尼亚司法部

• 网址：www.drejtesia.gov.al

阿尔巴尼亚文化部

• 网址：www.kultura.gov.al

阿尔巴尼亚农业和农村发展部

• 网址：www.bujqesia.gov.al

阿尔巴尼亚卫生和社会保障部

• 网址：www.shendetesia.gov.al

阿尔巴尼亚旅游和环境部

• 网址：www.turizmi.gov.al

阿尔巴尼亚侨务国务部

• 网址：www.diaspora.gov.al

阿尔巴尼亚企业保护国务部

• 网址：www.sipermarrja.gov.al

阿尔巴尼亚银行（中央银行）

• 网址：www.bankofalbania.org

阿尔巴尼亚投资发展署

• 网址：www.aida.gov.al

阿尔巴尼亚海关总署

• 网址：www.dogana.gov.al

阿尔巴尼亚税务总局

• 网址：www.tatime.gov.al

阿尔巴尼亚统计局

• 网址：www.instat.gov.al

阿尔巴尼亚地拉那工商会

• 网址：www.cci.al

随着全球化进程的加快，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。如果您计划在阿尔巴尼亚设立海外公司，以期获得更广阔的发展空间，不妨与Knit合作。Knit为您介绍阿尔巴尼亚注册公司的主要流程和注意事项:

一、投资注册阿尔巴尼亚企业需要办理的手续

1. 设立企业的形式

在阿尔巴尼亚可以设立企业的形式有：从事商业或经济活动的自然人；民法规定的简单合伙人；商业公司；外国公司的分公司和代表处；储蓄和信贷公司或联盟；合作公司；阿尔巴尼亚法律规定应注册的其他类型实体。

2. 注册企业的受理机构

在阿尔巴尼亚成立商业公司须在阿尔巴尼亚“国家商业中心（QKB）”办理注册。阿尔巴尼亚国家商业中心联系方式：

• 地址：Bulevardi "Zhan D'Ark", Property No.33, House Military, Tirana
• 电话：00355-4-2250066
• 网站：www.qkb.gov.al
• 电邮：info.qkb@qkb.gov.al

3. 注册企业的主要程序

注册要求：根据阿尔巴尼亚法律，商业公司可以先开展商业活动，再办理注册。

• 自然人、简单合伙人、外国公司的分公司和代表处可在开展商业活动后办理注册。
• 法人可在组成后的15天内（除非法律另有规定）进行注册；其他强制注册可在组成或成立后30天内办理注册。

注册所需文件：办理商业公司等注册申请时，按不同类型公司填写不同形式的注册申请表，并按要求提交文件：

• 自然人须提供以下文件：身份证件复印件；目前商业活动地址；公司形式；签字样本。
• 简单合伙人注册时须提供：《民法》规定的相关合同。如未达成书面合同，可签订申明或确认书；每个合伙人的身份证件复印件；合伙期限说明；组织形式说明；商业活动的地点；每个合伙人的身份资料；每个合伙人出资金额和类型；负责公司管理和代表公司同第三方进行活动的人的身份资料和签字样本。
• 商业公司注册时须提供：公司名称、形式和成立日期的说明；成立者的身份证明资料；公司所在地说明；期限说明；行政管理人员身份证明资料；公司负责人签字样本。
• 如果成立有限责任公司，阿尔巴尼亚法律规定其最低注册资本为10万列克。因此注册此类公司时须出具注册资金已到账证明。
• 如果成立股份公司，分为2种：公开出售股票和非公开出售股票公司。阿尔巴尼亚法律对此类公司的注册资本要求是：公开出售股票公司1000万列克，非公开出售股票公司350万列克。注册此类公司须出具注册资金已到账证明。
• 无限合伙人、有限合伙人公司注册时提供：公司成员或合伙人的身份证明文件；公司成立申明；公司类型；所有合伙人出资类型和金额。
• 外国分公司和代表处注册时须提供：母公司成立章程；母公司注册证明文件；证明母公司目前状况的文件，签发后90天有效，包括清算和破产程序；如果母公司经营业务一年以上，提供上一财政年度母公司的审计平衡表和审计报告；母公司关于成立分公司或代表处的决定等。

以上所述的个人身份证明，包括身份证、护照、驾驶证。为了改善商业环境，阿尔巴尼亚对企业/公司注册程序进行了重大改革，根据阿尔巴尼亚政府公布的131/2015号法律“关于国家商业中心法”，将原来的国家许可证中心（QKL）和国家注册中心（QKR）合并，成立新的“国家商业中心（QKB）”。企业注册相关问题可具体查询国家商业中心网站。

二、企业在阿尔巴尼亚报税的相关手续

1. 报税时间

一般规定按月度和年度定期申报纳税。纳税日期一般为每月20日，缴纳固定额度利润税的小企业，需在6月份前缴纳当年利润税全额。

2. 报税渠道

自申自报。目前地拉那的纳税大户和在“地拉那税务办”注册的纳税大户可通过网络缴纳部分税赋，在较大城市的纳税者可通过网络下载纳税表格。

3. 报税手续

企业在阿尔巴尼亚报税的手续是，企业委托会计师事务所或自聘会计制作企业资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表，并根据企业实际收入和开支情况填写税务部门统一格式的税务申报表报送所在地税务部门审核，确认无误后，企业按核准数缴纳税款。

4. 报税资料

企业在阿尔巴尼亚报税需要提供的相关资料包括：企业资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表和税务申报表。

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